银行承兑汇票到期处理的交易结果操作包括以下哪一项?()
A.核对凭证打印的收款人账号、户名是否与委托收款凭证上的相符
B.核对打印的业务交易单,修改后的坏账标识与相关部门提供的资料是否相符
C.通过‘[010400]贷款账户查询’交易,查询并核对贷款账号的状态相应为‘结清’
D.通过‘[062917]银行承兑汇票合同维护’交易的查询功能检查合同状态是否为‘创建’
A.核对凭证打印的收款人账号、户名是否与委托收款凭证上的相符
B.核对打印的业务交易单,修改后的坏账标识与相关部门提供的资料是否相符
C.通过‘[010400]贷款账户查询’交易,查询并核对贷款账号的状态相应为‘结清’
D.通过‘[062917]银行承兑汇票合同维护’交易的查询功能检查合同状态是否为‘创建’
第1题
A. 已挂失止付票据因未检查,造成挂失后支付
B. B.银行承兑汇票汇票到期的手工处理,未按规定进行贷记销户,将造成银行承兑汇票或有账户未能关户
C. C.银行承兑汇票汇票到期的手工处理,因理解错误使用了“或有账户贷记“交易而未使用“或有账户贷记销户“交易进行贷记销户,将造成银行承兑汇票或有账户未能关户
D. D.或有账户借记表外账金额与汇票票面金额不一致
第2题
A. 核准即占用了相应的合同金额,合同金额不可循环使用
B. B.核准时,系统根据银行承兑汇票合同创建时的保证方式触发汇票保证金账户按比例冻结保证金
C. C.核准后至银行承兑汇票汇票到期前且或有账户状态为“核准“时允许修改到期扣划方式,其他状态则不允许修改;同时,银行承兑汇票汇票到期当天允许修改但到期后不允许修改
D. D.或有账户核准后,除到期扣划方式外的其他字段均不允许修改,如有误,则只能做账户撤销处理,账户撤销触发保证金冻结金额自动解冻
第3题
A. 中国建设银行《商业汇票贴现业务申请书》
B. 有效期内并年审合格的营业执照副本、组织机构代码证和贷款卡原件及复印件;其他需要提供的材料
C. 法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件,若《申请书》上签章人非法定代表人,需同时提供授权代理人身份证复印件和法人授权委托书
D. 贴现票据项下的商品、劳务交易合同原件及复印件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票原件及复印件
E. 未到期的汇票
第4题
(1)2009年1月1日,甲公司与中国银行签订一项应收账款保理合同,将因销售商品而形成的对乙公司的应收账款234万元出售给中国银行,价款为185万元。在应收乙公司货款到期无法收回时,中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为10万元,实际发生的销售退回由甲公司承担。假定不考虑其他因素,甲公司终止确认了234万元的应收账款。
(2)2009年2月1日,甲公司将收到的乙公司开出并承兑的不带息商业承兑汇票向X商业银行贴现,取得贴现款380万元。合同约定,在票据到期日不能从乙公司收到票款时,X商业银行可向甲公司追偿。该票据系乙公司于2009年1月1日为支付购料款而开出的,票面金额为400万元,到期日为2009年5月31日。假定不考虑其他因素,甲公司终止确认了该项金融资产。
(3)2009年5月1日,甲公司将其一项金融资产出售给Y公司,取得出售价款180万元,同时与Y公司签订协议,在约定期限结束时按照回购当日的市场价格再将该金融资产回购,甲公司在处理时终止确认了该项金融资产。
(4)2009年6月1日,甲公司将其一项金融资产出售给丙公司,同时与丙公司签订了看跌期权合约,买入方有权将该金融资产返售给企业,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价内期权,甲公司在处理时终止确认了该项金融资产。
(5)2009年7月1日,甲公司将其信贷资产整体转移给戊信托机构,同时保证对戊信托公司可能发生的信用损失进行全额补偿,甲公司在处理时终止确认了该金融资产。
要求:
分析、判断甲公司对事项(1)至(5)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的处理思路。
第5题
A公司内审部门就2014年以下有关金融资产转移业务的相关处理提出异议:
(1)2014年1月1日,A公司与中国银行签订一项应收账款保理合同,将因销售商品而形成的对乙公司的应收账款234万元出售给中国银行,价款为185万元。在应收乙公司货款到期无法收回时,中国银行不能向A公司追偿。A公司根据以往经验,预计该批商品将发生的销售退回金额为10万元,实际发生的销售退回由A公司承担。假定不考虑其他因素,A公司终止确认了234万元的应收账款。
(2)2014年2月1日,A公司将收到的乙公司开出并承兑的不带息商业承兑汇票向X商业银行贴现,取得贴现款380万元。合同约定,在票据到期日不能从乙公司收到票款时,X商业银行可向A公司追偿。该票据系乙公司于2014年1月1日为支付购料款而开出的,票面金额为400万元,到期日为2014年5月31日。假定不考虑其他因素,A公司终止确认了该项金融资产。
(3)2014年5月1日,A公司将其一项金融资产出售给Y公司,取得出售价款180万元,同时与Y公司签订协议,在约定期限结束时按照回购当日的市场价格再将该金融资产回购,A公司在处理时终止确认了该项金融资产。
(4)2014年6月1日,A公司将其一项金融资产出售给丙公司,同时与丙公司签订了看跌期权合约,买入方有权将该金融资产返售给企业,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价内期权,A公司在处理时终止确认了该项金融资产。
B公司是一家从事生物工程的上市公司,公司股本总额为6 000万,其中A公司持有比例为55%。由于最近三年公司业绩发展迅速,按照集团公司的要求,于2014年2月5日的股东大会审议通过了股票期权激励制度。具体方案如下:
(5)B公司于3月10日授予公司董事(包括独立董事)、监事(包括监事会主席)和高级管理人员等待期为2年的800万股票期权。董事会成员共11人,其中外部董事3人(均来自控股公司)、独立董事3人,薪酬委员会3人中1人为公司副总经理(执行董事)。2014年3月25日公司将发布2013年度财务会计报告,该报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告。
(6)B公司打算回购一半的股票期权(即400万股)作为股权激励的股票来源。
(7)核心技术骨干王某虽然于2012年在某上市公司工作时曾经因泄密公司重大商业机密被中国证监会予以行政处罚,但是加入公司以来表现优秀,为甲公司创造了大量的业绩,因而破格授予股票期权。
(8)B公司总经理李某为公司业绩的发展贡献突出,为表彰其突出表现,决定授予其100万的股份。由于董事会成员一致认可,对于其特殊表彰不必经过股东大会的特别批准。
要求:
1.分析、判断A公司对事项(1)至(4)的会计处理是否正确,并分别简要说明理由;如不正确,请分别说明正确的处理思路。
2. 如你是B公司的财务顾问,依据我国股权激励相关法规,对B公司有关事项(5)至(8)逐个点评。
第6题
B . 托收承付业务
C . 中银行已贴现的银行承兑汇票到期办理委托收款业务
D . 中银行已贴现的商业承兑汇票到期办理委托收款业务
第7题
甲公司2014~2016年发生如下交易和事项:(1)为筹集扩大生产规模所需资金,2014年7月1日,公司按面值发行总额为2000万元的企业债券。该债券期限为3年,票面利率为6%(与实际利率一致),到期一次还本付息,年末计息(不计复利)。
(2)2016年1月1日,从银行借入200万元长期借款,当日全部用于购建某生产线(该生产线建设于当日开工,建设期为2年,工程建造期间的借款利息均符合资本化条件)。该借款期限为3年,年利率5.4%,分期付息,到期一次还本,年末计息(不计复利)。
(3)2016年9月1日,从银行借入100万元短期借款,以满足季节性对生产资金的需求。该借款期限为6个月,年利率3.6%(与实际利率一致),月末计息,分季付息。
(4)2016年10月1日,购入一台不需要安装的生产设备,增值税专用发票上注明的价款为600万元,增值税税额为102万元。同时,甲公司开出并经开户银行承兑商业汇票一张,面值为702万元,期限为3个月,向银行缴纳承兑手续费351万元。
(5)2016年12月31日,甲公司于当年1o月1日开出的商业汇票到期,无力支付。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)根据资料(1),2016年12月31日,甲公司“应付债券”科目的余额为( )万元。
A.2000
B.2120
C.2300
D.2240
(2)根据资料(2),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的有( )。
A.2016年1月1日, “长期借款”科目增加200万元
B.2016年12月31日, “财务费用”科目增加10.8万元
C.2016年12月31日, “长期借款——应计利息”科目增加10.8万元
D.2016年12月31日, “在建工程”科目余额为210.8万元
(3)根据资料(3),下列各项中,该公司会计处理正确的有( )。
A.2016年9月1日从银行借入短期借款时:
借:银行存款 100
贷:短期借款 100
B.2016年9月30日计提利息时:
借:财务费用0.3
贷:短期借款0.3
C.2016年9月30日计提利息时:
借:财务费用 0.3
贷:应付利息 0.3
D.2016年9月30曰计提利息时:
借:生产成本0.3
贷:短期借款0.3
(4)根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的有( )。
A.“财务费用”科目增加0.351万元
B.“应付票据”科目增加702万元
C.“固定资产”科目增加600万元
D.“其他货币资金”科目增加702万元
(5)根据资料(5),下列各项中,2016年12月31日甲公司资产负债表中“短期借款”项目期末填列正确的是( )。
A.802
B.101.2
C.702
D.100
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