人民币对公存款根据存款人以及存款性质不同可以分为（）

A. 单位存款

B. 活期存款

C. 同业存款

D. 财政存款（含国库定期存款）

人民币对公一户通，是我行向客户提供的通过一个单位人民币银行结算账户实现其名下()等不同性质、不同期限人民币存款统一管理的现金管理产品。

A、活期

B、定期

C、通知

D、协议

建立账套 (1)账套信息账套编码：003账套名称：天津渤海公司 采用默认账套路径 启用会计期：2011年12月 会计期间设置：12月1日至l2月31日 (2)单位信息 单位名称：天津渤海公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币企业类型：商业 行业性质：新会计制度 (4)基础信息 进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)分类编码方案 (6)数据精度 该企业对存货数量、单价小数位定为2(7)增加操作人员 001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限 002李松——出纳 003李国——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证 (1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。 借：银行存款76590 贷：预收账款——F公司76590(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。 借：预收账款——F公司896103 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)130203 主营业务收入——B产品765900(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借：管理费用8 贷：库存现金8(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。 借：销售费用37300 贷：银行存款37300(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。 借：在途物资——甲材料5100 ——乙材料4800 应交税费——应交增值税(进项税额)1683 贷：应付账款——丙单位11583(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例 借：在途物资——甲材料102 ——乙材料96 贷：现金198(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料5202 ——乙材料4896 贷：在途物资——甲材料5202 ——乙材料4896(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产8产品耗用237吨，车间一般耗用118．5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元／吨。 借：生产成本——A产品53650．48 ——B产品40237．86 制造费用20118．93 销售费用13412．62 管理费用6706．31 贷：原材料——甲材料134126．2(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。 借：生产成本——A产品15105．76 ——B产品15105．77 贷：制造费用30211．53(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品68756．24 贷：生产成本——A产品68756．24(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品55343．63 贷：生产成本——B品55343．63(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是l480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。 借：主营业务成本——B产品492923．25 贷：库存产品——B产品492923．25(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。 借：制造费用10092．6 管理费用5530．95 贷：累计折旧15623．55(14)12月25日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——B产品765900 贷：本年利润765900(15)12月25日，结转本期费用账户。借：本年利润555881．13 贷：主营业务成本——B产品492923．25 销售费用50712．62 管理费用12245．26(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用52504．72 贷：应交税费——应交所得税52504．72(17)12月26日，结转所得税费用。 借：本年利润52504．72 贷：所得税费用52504．72(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积15751．42 贷：盈余公积——法定盈余公积15751．42(19)12月30日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取任意盈余公积7875．71 贷：盈余公积——任意盈余公积7875．71(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利31502．83 贷：应付股利31502．83(21)12月30日，结转已实现的利润。借：本年利润157514．15 贷：利润分配——未分配利润157514．15(22)12月30日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润55129．96 贷：利润分配——提取法定盈余公积15751．42 ——提取任意盈余公积7875．71 利润分配——应付普通股股利31502．834．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表

建立账套(1)账套信息账套编码：006账套名称：南京宏广有限公司采用默认账套路径启用会计期：2011年12月会计期间设置：12月1日至12月31日(2)单位信息单位名称：南京宏广有限公司(3)核算类型该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业行业性质：新会计制度按行业性质设置科目(4)基础信息该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类(5)分类编码方案科目编码级次：42222其他：默认(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2(7)增加操作人员001考生姓名一一账套主管，具有系统所有模块的全部权限002李磊一一出纳003王伟一一会计2.建立下表科目，并录入期初余额3.编制会计凭证（存货的成本采用先进先出法进行核算）考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。借：管理费用 250贷：库存现金 250(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。借：固定资产 600000贷：银行存款 600000(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。借：管理费用 300贷：库存现金 300(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。借：财务费用 351贷：银行存款 351(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项尚未支付。借：在途物资 200000应交税费——应交增值税（进项税额） 34000贷：应付账款 234000(7)购人材料的运费300元，已付讫。借：在途物资 300贷：库存现金 300(8)将购人材料，按其实际成本入库。借：原材料 200300贷：在途物资 200300(9)7日，收到客户欠款26800元借：银行存款 26800贷：应收账款 26800(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。借：库存现金 100000贷：银行存款 100000(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨,B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。借：生产成本 37202制造费用 3382管理费用 2029.2贷：原材料 42613.2(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。借：其他应收款 9454贷：其他业务收入 9454(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。借：其他应收款 2000贷：库存现金 2000(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元.车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。借：生产成本 100000制造费用 23500管理费用 16500货：应付职工薪酬 140000(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。借：应收账款 327600贷：主营业务收入 280000应交税费——应交增值税（销项税额） 47600(16)结转销售成本。借：主营业务成本 233120贷：库存商品 233120(17)20日，以银行存款支付广告费1000元.借：销售费用 1000贷：银行存款 1000(18)支付银行本月利息6500元。借：财务费用 6500贷：银行存款 6500(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。借：主营业务收入 280000其他业务收入 9454贷：本年利润 289454(20)将费用类转入“本年利润”账户。借：本年利润 260050.2贷：主营业务成本 233120管理费用 19079.2销售费用 1000财务费用 6851(21)计提应交所得税。借：所得税费用 7350.95贷：应交税费——应交所得税 7350.95(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。借：本年利润 7350.95贷：所得税费用 7350.95(23)按税收利润10%提取法定盈余公积金。借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205.29贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205.294.审核输入凭证、记账，月末转账5.编制利润表

建立账套。①账套信息。账套编码：009；账套名称：马鞍山制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会计期：2010年12月；会计期间：12月1日至12月31日。②单位信息。单位名称：马鞍山制造有限公司。③核算类型。记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。④基础信息。该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。⑤增加操作员。001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002小李一一一出纳；003小赵——会计。(2)建立下表科目，并录入期初余额。（4分）(3)编制会计凭证。（10分）考生以操作员“003小赵”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。①12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。借：材料采购一一甲材料3800一一乙材料3400应交税金—一应交增值税（进项税额）1224贷：银行存款8424②12月14日，以上购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装御搬运费1560元，按重量比例分配。借：材料采购一一甲材料780一一乙材料780贷：银行存款l560③12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本人库。借：原材料一一甲材料4580一一乙材料4180贷：材料采购——甲材料4580——乙材料4180④12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。借：制造费用288管理费用577贷：库存现金865⑤12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润104869．2贷：主营业务成本——A产品57785．62销售费用29234．12管理费用17849．46(4)审核输入凭证、记账，月末转账。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共3空，3分）(5)编制资产负债表或现金流量表。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共3空，3分）

建立账套。①账套信息。账套编码：002;账套名称：安信制造有限公司；账套路径：采用默认路径；启用会计期：2010年12月；会计期间：12月1日至12月31日。②单位信息。单位名称：安信制造有限公司。③核算类型。记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。④基础信息。该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。⑤增加操作员。001考生姓名一一账套主管，具有系统所有模块的全部权限；002小田——出纳；003小张一一会计。(2)建立下表科目，并录入期初余额。（3分）(3)编制会计凭证。（8分）考生以操作员“003小张”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。①12月2日，购人即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。借：销售费用9200贷：银行存款9200②12月8日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产B产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。借：生产成本一一A产品48719．48一一B产品36539．61制造费用18269．81销售费用12179．87管理费用6089，94贷：原材料一一甲材料121798．71③12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借：库存商品一一A产品147931．18贷：生产成本一一A产品147931．18④12月31日，结转已分配利润。借：利润分配一一未分配利润6170．28贷：利润分配——提取法定盈余公积1762．94利润分配——提取法定公益金881．47利润分配一一应付普通股股利3525．87(4)审核输入凭证、记账，月末转账。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共4空，4分）(5)编制资产负债表。（根据会计信息系统窗口提示进行答题，共5空，5分）

建立账套

(1)账套信息

账套编码：001；

账套名称：红日远洋有限责任公司；

采用默认账套路径；

启用会计期：2009年12月；

会计期间设置：12月1日至12月31日。

(2)单位信息

单位名称：红日远洋有限责任公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目。

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。

(5)分类编码方案

科目编码级次：42222，其他：默认。

(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2。

(7)增加操作人员，

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002黄河——出纳

003长江——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．输入会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：

(1)2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。

借：库存现金25000

贷：银行存款25000

(2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。

借：银行存款44574

贷：预收账款——F公司44574

(3)6日，职工张三预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款一张三2000

贷：库存现金2000

(4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元／吨。

借：生产成本——A产品4577．1

生产成本——B产品2746．26

制造费用915．42

销售费用457．71

管理费用457．71

贷：原材料——乙材料9154．2

制造费用结转(按耗用单位比例)

借：生产成本——A产品l572．14

生产成本——B产品343．28

贷：制造费用915．42

(5)16日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价：110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元7，计3200元，增值税为5445元，货款暂欠。

借：材料采购——甲材料2200

材料采购——乙材料3200

应缴税费——应交增值税一一进项税额918

贷：应付账款——丙单位6318

(6)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B

产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。

借：生产成本——A产品27000

生产成本——B产品17000

管理费用16000

贷：应付职工薪酬——应付工资60000

(7)产品入库结转

借：库存商品——A产品32149．24

——B产品20089．54

贷：生产成本——A产品32149．24

——B产品20089．54

(8)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。

借：银行存款 3900

贷：应收账款——E公司3900

(9)20日，向红星商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明

增值税为13600元，账款全部存入银行。

借：银行存款93600

贷：主营业务收入——A产品80000

应缴税费——应交增值税(销项税额)13600

(10)结转成本。

借：主营业务成本——A产品47362

贷：库存商品——A产品47362

(11)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。

借：销售费用3200

管理费用1300

贷：累计折旧4500

(12)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。

借：财务费用6000

贷：银行存款6000

(13)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。

借：主营业务收入——A产品80000

贷：本年利润80ooo

(14)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。

借：本年利润74687．42

贷：主营业务成本——A产品47362

管理费用17757．71

销售费用3567．71

财务费用6000

(15)31，按本月利润25％计算应交所得税。

借：所得税费用1328．15

贷：应交税费——应交所得税1328．15

(16)将所得税费用转入“本年利润”账户

借：本年利润1328．15

贷：所得税费用1328．15

(17)按税收利润10％提取法定盈余公积金

借：利润分配——提取法定盈余公积金398．44

贷：盈余公积——法定盈余公积金398．44

(18)结转已实现利润和已分配利润

借：本年利润3984．43

贷：利润分配——未分配利润3984．43

借：利润分配——未分配利润398．44

贷：利润分配——提取法定盈余公积金398．44

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制会计报表：根据表格编制资产负债表。

建立账套

(1)账套信息

账套编码：004

账套名称：长沙制造有限公司

采用默认账套路径启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称；长沙制造有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目

(4)基础信息

该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002周涛——出纳

003李娟——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证

考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。

(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。

借：销售费用 9200

贷：银行存款 9200

(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用183吨，车间一般耗用91.5吨，厂部一般耗用30.5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199.67元/吨。

借：生产成本——A产品48719．48

——B产品 36539．61

制造费用 18269．80

销售费用 12179．87

管理费用 6089．94

贷：原材料——甲材料 121798．7

(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为176．5元/吨。

借：生产成本——A产品 78542．5

——B产品 47125．5

制造费用 15708．5

销售费用 7854．25

管理费用 7854．25

贷：原材料——乙材料 157085

(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款——E公司 8375

贷：其他业务收入 8375

(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。

借：在途物资——甲材料 3800

——乙材料 3400

应交税金——应交增值税(进项税额) 1224

贷：银行存款8424

(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。

借：在途物资——甲材料 780

——乙材料 780

贷：银行存款 1560

(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。

借：原材料——甲材料4580

——乙材料 4180，

贷：在途物资——甲材料 4580

——乙材料 4180

(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。

借：制造费用 288

管理费用 577

贷：库存现金865

(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。

借：制造费用 7072．1

管理费用 3328．27

贷：累计折旧10400．37

(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。

借：生产成本——A产品 20669．2

——B产品 20669．2

贷：制造费用 41338．4

(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收人库，按实际成本入账。

借：库存商品——A产品 147931．18

贷：生产成本——A产品 147931．18

(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。

借：库存产品——B产品 104334．31

贷：生产成本——B产品 104334．31

(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货

款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。

借：应收账款——E公司 140400

贷：应交税金——应交增值税(销项税额) 20400

主营业务收入——A产品 120000

(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。

借：主营业务成本——A产品 57785．62

贷：库存商品——A产品 57785．62

(15)12月31日，结转本期收入账户。

借：主营业务收入——A产品 120000

其他业务收入 8375

贷：本年利润 128375

(16)12月31日，结转本期费用账户。

借：本年利润 104869．2

贷：主营业务成本——A产品 57785．62

销售费用 29234．12

管理费用 17849．46

(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。

借：所得税费用 5876．45

贷：应交税费——应交所得税 5876．45

(18)12月31日，结转所得税费用。

借：本年利润 5876．45

贷：所得税费用 5876．45

(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。

借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94

(20)12月31日，按5%提取法定公益金。

借；利润分配——提取法定公益金 881．47

贷：盈余公积——法定公益金 881．47

(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。

借：利润分配——应付普通股股利 3525．87

贷：应付股利 3525．87

(22)12月31日，结转已实现的利润。

借：本年利润 17629．35

贷：利润分配——未分配利润 17629．35

(23)12月31日，结转已分配利润。

借：利润分配——未分配利润 6170．28

贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94

——提取法定公益金881．47

——应付普通股股利 3525．87

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。

建立账套 (1)账套信息 账套编码：004账套名称：烟台制造有限公司 采用默认账套路径 启用会计期：2011年12月 会计期间没置：12月1日至12月31日 (2)单位信息 单位名称：烟台制造有限公司 (3)核算类型 该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目 (4)基础信息 该企业有外币核算业务。进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类 (5)增加操作人员 001考生姓名——账套主管。具有系统所有模块的全部权限 002周涛——出纳 003李娟——会计 2．建立下表科目，并录入期初余额 期初余额表3．编制会计凭证 考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。 (1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。 借：销售费用9200 贷：银行存款9200(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用l83吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨。期初库存甲材料的单位成本为199．67元/吨。 借：生产成本——产品48719．48 ——B产品36539．61 制造费用18269．80 销售费用12179．87 管理费用6089．94 贷：原材料——甲材料121798．7(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为l76．5元/吨。 借：生产成本——A产品78542．5 ——B产品47125．5 制造费用15708．5 销售费用7854．25 管理费用7854．25 贷：原材料——乙材料157085(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款——E公司8375 贷：其他业务收人8375(5)12月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价170元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。 借：在途物资——甲材料3800 ——乙材料3400 应交税费——应交增值税(进项税额)1224 贷：银行存款8424(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。 借：在途物资——甲材料780 ——乙材料780 贷：银行存款1560(7)12月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借：原材料——甲材料4580 ——乙材料4180 贷：在途物资 ——甲材料4580 ——乙材料4180(8)12月2013，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。 借：制造费用288 管理费用577 贷：库存现金865(9)12月21日计提本月折旧费，其中车间用固定资产l010300元，月折旧率7%。，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。 借：制造费用7072．1 管理费用3328．27 贷：累计折旧10400．37(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品20669．2 ——B产品20669．2 贷：制造费用41338．4(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本人账。 借：库存商品——A产品147931．18 贷：生产成本——A产品147931．18(12)12月24日，本期生产8产品28件全部完工，验收人库，按实际成本人账。 借：库存产品——B产品104334．31 贷：生产成本——B产品104334．31(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。 借：应收账款——E公司140400 贷：应交税费——应交增值税(销项税额)20400 主营业务收入——A产品120000(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。 借：主营业务成本——A产品57785．62 贷：库存商品——A产品57785．62(15)12月3日，结转本期收入账户。借：主营业务收入——A产品120000 其他业务收入8375 贷：本年利润128375(16)12月31日，结转本期费用账户。借：本年利润104869．2 贷：主营业务成本——A产品57785．62 销售费用29234．12 管理费用17849．46(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用5876．45 贷：应交税费——应交所得税5876．45(18)12月31日，结转所得税费用。借：本年利润5876．45 贷：所得税费用5876．45(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积1762．94 贷：盈余公积——法定盈余公积1762．94(20)12月31日，按5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——取任意盈余公积881．47 贷：盈余公积——任意盈余公积881．47(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利3525．87 贷：应付股利3525．87(22)12月31日，结转已实现的利润。借：本年利润17629．35 贷：利润分配——未分配利润17629．35(23)12月31日，结转已分配利润。借：利润分配——未分配利润6170．28 贷：利润分配——提取法定盈余公积1762．94 ——提取任意盈余公积881．47 ——应付普通股股利3525．874．审核输入凭证、记账，月末转账 5．编制利润表

建立账套

(1)账套信息

账套编码：006

账套名称：岳阳宏广有限公司

采用默认账套路径

启用会计期：2010年12月

会计期间设置：12月1日至12月31日

(2)单位信息

单位名称：岳阳宏广有限公司

(3)核算类型

该企业的记账本位币：人民币；

企业类型：工业；行业性质：新会计制度；按行业性质设置科目

(4)基础信息

该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类

(5)分类编码方案

科目编码级次：42222，其他：默认

(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2

(7)增加操作人员

001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限

002李磊——出纳

003王伟——会计

2．建立下表科目，并装入期初余额

3．编制会计凭证(存货的成本采用先进先出法进行核算)

(1)2日，企业职工李敏预支差旅费2000元，支付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(2)3日，企业员工报销办公用品费用250元，以现金支付。

借：管理费用 250

贷：库存现金 250

(3)5日，企业购入需要安装的机床一台，以银行存款支付机床600000元。

借：固定资产 600000

贷：银行存款 600000

(4)5日，用现金支付零星办公用品费300元。

借：管理费用 300

贷：库存现金 300

(5)6日，以银行存款支付银行承兑手续费351元。

借：财务费用 351

贷：银行存款 351

(6)7日，购入原材料100吨，单价2000元，共计200000元，增值税款为34000元，款项

尚未支付。

借：在途物资 200000

应交税费——应交增值税(进项税额) 34000

贷：应付账款 234000

(7)购入材料的运费300元，已付讫。

借：在途物资 300

贷：库存现金 300

(8)将购入材料，按其实际成本入库。

借：原材料 200300

贷：在途物资 200300

(9)7日，收到客户欠款 26800元。

借：银行存款 26800

贷：应收账款 26800

(10)8日，从银行提取现金100000元，以备发工资之用。

借：库存现金 100000

贷：银行存款 100000

(11)9日，领取原材料150吨，其中，A产品耗费110吨，B产品耗费60吨，生产车间耗费10吨，管理部门耗费6吨。

借：生产成本 37202

制造费用 3382

管理费用 2029．2

贷：原材料 42613．2

(12)10日，出租给D公司包装物一批，协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入做出会计处理。

借：其他应收款 9454

贷：其他业务收入 9454

(13)12日，职工李红预借差旅费2000元，付现金。

借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

(14)13日，分配结转本月职工工资140000元，其中生产A产品工人工资100000元，车间管理人员工资23500元，行政管理部门16500元。

借：生产成本 100000

制造费用 23500

管理费用 16500

贷：应付职工薪酬 140000

(15)15日，销售A产品100件，单价2800元，共计280000元，销项税额47600元，款项尚未收。

借：应收账款 327 600

贷：主营业务收入 280000

应交税费——应交增值税(销项税额) 47600

(16)结转销售成本。

借：主营业务成本 233120

贷：库存商品 233120

(17)20日，以银行存款支付广告费1000元。

借：销售费用 1000

贷：银行存款 1000

(18)支付银行本月利息 6500元。

借：财务费用 6500

贷：银行存款 6500

(19)31日，将收入类转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入 280000

其他业务收入 9454

贷：本年利润 289454

(20)将费用类转入“本年利润”账户。

借：本年利润 260050．2

贷：主营业务成本 233120

管理费用 19079．2

销售费用 1000

财务费用 6851

(21)计提应交所得税。

借：所得税费用 7350．95

贷：应交税费——应交所得税 7350．95

(22)将所得税费用转入“本年利润”账户。

借：本年利润 7350．95

贷：所得税费用 7350．95(23)

按税收利润10%提取法定盈余公积金。

借：利润分配——提取法定盈余公积金 2205．29

贷：盈余公积——法定盈余公积金 2205．29

4．审核输入凭证、记账，月末转账。

5．编制利润表。