ERP系统下采购订单的输入方式不包括（）

华胜公司是国内一家制造业公司。该企业从2015就开始准备ERP项目，并选定了软件，开始实施包括财务、分销和制造在内的整合的ERP系统。为此，华胜公司专门成立了ERP实施小组，在专业咨询公司的协助下，经过一段时间的需求分析、流程设计、用户培训，实施工作进入了紧张的上线前数据准备的关键阶段。这时候，采购部门对敏感的采购信息在系统中的安全性提出了质疑，包括对相关采购数据的输入、修改、批准、查询、报告、打印等，提出了一系列要求。

由于该公司原材料和产品种类比较多，采购人员将存货分为几十个大类、数以万计的不同物品的相关采购工作。该部门根据内控的要求，不同大类物品的采购价格和数量,以及到货时间等诸如此类的定单信息和供应商信息，对其他无关部门，甚至同部门的其他采购人员，都是保密的。在这样的内控要求下，ERP用户权限的设定，不是仅在功能模块的菜单上设定权限，就能符合岗位隔离的要求的。不少安全要求，具体到需要对数据库内的数据表的字段做出相应的权限设定。岗位隔离的要求，形成了一个极其复杂的安全需求矩阵。在系统实施工作的后期阶段，提出这样的安全要求，对ERP实施小组无疑是个难题。由于事先准备不足，ERP系统的功能、需求分析、流程设计、项目实施的资源，都没有充分考虑公司内控和信息安全的要求。由于采购部门提出了信息安全和岗位隔离的要求，无法顺利运行采购模块，直接导致：

1.采购模块无法和其他模块一起集成上线，需后续修改后上线。

2.跟采购模板相关的付款管理、库存管理模块、成本会计等功能的应用，都受到了很大的制约。

3.最终该公司的ERP系统无法实现产供销财务集成一体化的目标。

其实，该公司内其他部门也有类似的信息安全的考虑和内控的要求，只不过没有采购部门反应强烈而已。这些问题深深困扰着华胜公司……

请简要分析该公司和开发人员在系统分析阶段在哪几个方面存在重大的失误(至少三个方面)。

【应用案例分析】 案例四：汽车行业ERP案例剖析 A汽车股份有限公司从1996年开始实施ERP项目，所有36个模块覆盖了企业生产经营的各个主要业务流程，实现了销售开发、计划财务、制造质量、采购供应、人事企业管理五大运行系统的计算机化，建立了少层次、扁平化、矩阵式、高效率的现代化企业管理模式。在电子商务解决方案中，面向外部伙伴的销售系统和采购系统很有代表性。 1．在A公司的销售系统中，包括了9个基本模块：通知公告的网上发布、与销售有关部门的基本情况介绍、与销售有关的基本知识的介绍、与销售有关部门制定的政策法规的介绍、动态商情的介绍、日常交易的网上实现、总公司对经销商反映意见的回复、经销商之间的经验交流、产品目录、维修站目录、代理商目录、银行账户等基本信息的网上发布。 （1）进行交易之前，经销商可以通过“可发车库存查询”和“资金余额查询”功能，查询总公司的可发车库存和经销商本身的应收账余额和汇票余额等信息，用于决定是否向总公司发出发货请求及是否需开出汇票。 （2）经销商通过“收票地点输出”功能，维护货物发往地点的信息。此地点将随着订单一起导入系统，总公司运输部门将整车送到此地点。 （3）经销商使用“汇票输入”维护汇票信息，同时可以使用“汇票查询”查询所有开给总公司的汇票信息，在以上工作完毕之后，经销商就可以使用“订单输入”功能，输入订货合同。 （4）总公司收到此合同后，经过确认，将订单导入系统，总公司内部开始整车发运流程。 整个发运流程都将通过“订单查询”报表发布给经销商，经销商还可以随时查看整车发运过程的实时进展。经销商还可以查询总发车明细、开票明细等信息。在此系统中，还包括“车辆用户档案输入与查询”、“计划输入与查询”、“经销商库存及销售报表输入与查询”等功能。由此，总公司与代理商的关系从松散变得紧密。该系统可查询全国各地的经销商每天的经营情况，包括订单、汇票，计划等通过网络准确、自动地汇总到总公司的数据库，实现企业内部数据汇总和自动化。 2．A公司的网上采购系统包括5个基本模块：通知公告的网上发布、日程查询、货运单维护、收货状态查询和总公司对供应商反映意见的回复。该系统将生产的供应商供货日程和A公司物流部的补充计划，动态发布到A公司的外部互联网网站上。使用本系统的供应商无论在何地点都可以通过互联网看到自己的供货日程，并可通过互动技术，将自己实际发的货输入，当其供货被接收，网站便直接反映付款情况。 （1）在线采购过程从“日程更新”功能创建供应商供货日程开始。随后通过接口程序导入系统，在网上发布，供供应商查询。 （2）供应商在查询供货日程之后，可以根据自身情况，在“执行计划”中选择自己愿意配合发货的供货日程，并输入实际发货数量，或者利用“货运单维护”功能，在线维护发货纪录。 （3）在供应商成功提交了发货明细后，系统会给出本次发货的货运单号，同时将发运单导入系统的货运单维护模块。如果供应商维护了错误的发货记录，可利用“货运单删除”功能进行删除。 （4）供应商可利用“状态查询”功能，查询系统生成的货运单，了解A公司是否已经收货，货款是否已经支付等信息。而且，为了保证交易的安全，系统将限制供应商的访问权限，各个供应商都只能查到自己的发货信息。 3．全面集成的财务管理。通过总账、报表、应收应付、成本管理等子系统，把财务工作上升到管理的高度。特别是通过财务与销售、财务与库存等各个业务环节的信息集成，实现现代企业的人、财、物、供、销的一体化管理。如总账子系统可以指导库存、采购、销售等系统的管理；报表子系统可以直接从账务子系统读取数据，完成表内和表间的数据运算，还可以通过定义将不同的账务数据合并生成报表。这种集成的财务业务一体化与数据分析系统集成，能全面精确的实现采购等相关财务数据进行实时分析，为经营决策提供数据支持。 4．客户培训问题。采取多层次、分重点的培训模式，分别对中高层领导、业务骨干、操作层进行逐级培训；并对业务按部门范畴进行归类和分类，以实际发生的业务数据为材料，通过模拟训练，使操作人员快速和直接地体会到其操作在整个业务流转中的作用。通过严密有效的培训，既保证ERP录入数据的准确性和稳定性，也比预期缩短了项目实施周期。 思考题： 1.汽车行业对ERP的要求特殊性？ 2.从汽车行业ERP的解决方案的案例中，我们应吸取哪些经验？

会计电算化是会计信息化的（ ）。

A、初级阶段

B、中级阶段

C、高级阶段

D、发展阶段

2、会计电算化的发展过程不包括（ ）。

A、模拟手工记账的探索起步阶段

B、引入会计专业判断的渗透融合阶段

C、与其他业务结合的推广发展阶段

D、电算管理的研究阶段

3、会计电算化未来的发展趋势要求会计电算化与（ ）相结合。

A、内部控制

B、内部审计

C、ERP系统

D、内部监督

4、会计业务处理程序的管理是指应按照（ ）的要求处理会计业务，保证输入计算机内会计数据的合法与正确。

A、《会计电算化工作规范》

B、《会计基础工作规范》

C、《企业内部控制基本规范》

D、《会计电算化管理办法》

5、下列说法不正确的是（ ）。

A、会计电算化的管理分为宏观管理和微观管理

B、财政部从1989年起便先后为会计电算化制定了一系列具体的管理规章

C、会计电算化工作必须有领导、有目标、有计划、有组织地向前推进

D、宏观管理要求各个企业制定针对会计电算化工作的管理办法和规定

6、（ ）是会计电算化建立和发展的关键。

A、电脑

B、会计软件

C、人才

D、管理制度

7、ERP建立在（ ）基础之上，是以系统化的管理思想为基础，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台，其目的是整合并优化企业资源。

A、管理信息

B、信息技术

C、会计核算

D、计算机与会计

8、专用会计核算软件的使用一般不需进行（ ）。

A、初始化设置

B、输入凭证

C、记账

D、审核

9、通用会计软件的最大缺陷是（ ）。

A、软件开发水平较高

B、通用性强

C、成本相对较低

D、专业性差

10、网络环境下，会计软件还需要（ ）的支持，以解决数据资源共享及硬件设备共享所引起的问题。

A、数据库管理系统

B、信息管理系统

C、网络操作系统

D、会计核算系统

11、下列模块中，（ ）与“工资核算模块”之间存在数据传递关系。

A、固定资产核算模块

B、财务分析模块

C、账务处理模块

D、销售核算模块

12、账务处理模块能够处理（ ）。

A、记账凭证的录入

B、工资总账数据

C、固定资产明细账的打印输出

D、打印输出工资明细数据

13、应收/应付账款核算模块的主要功能是（ ）。

A、动态反映各往来客户的信息

B、完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作

C、进行账龄分析和坏账估价

D、以上都正确

14、会计核算软件是依据（ ）开发而成的。

A、计算机基本操作

B、手工会计核算

C、现代信息技术

D、网络技术

15、ERP信息集成要求数据（ ）。

A、来源种类多

B、不能共享

C、可以不准确

D、来源唯一，实时共享

16、世界上第一台电子计算机“ENIAC”在（ ）问世。

A、英国

B、德国

C、美国

D、中国

17、巨型机也称为（ ）。

A、大型机

B、中型机

C、超级计算机

D、微型机

18、（ ）可直接访问内存。

A、控制器

B、存储器

C、CPU

D、运算器

19、人造卫星轨迹的计算、气象预报等计算量大、速度和精度要求高的工作是计算机在（ ）方面的应用。

A、过程控制

B、科学计算

C、信息处理

D、计算机辅助系统

20、不同的汉字输入方法输入汉字后，该汉字的内码是（ ）的。

A、相同

B、完全不相同

C、大部分相同

D、部分相同

21、根据冯·诺依曼的设计思想，（ ）是计算机的基本语言。

A、二进制

B、八进制

C、十进制

D、十六进制

22、能使用更大容量、能永久保存数据的存储器是（ ）。

A、外存储器

B、ROM

C、RAM

D、内存储器

23、在计算机工作过程中，运算器不断从（ ）中获取数据。

A、存储器

B、显示器

C、控制器

D、操作系统

24、语言处理程序属于（ ）。

A、计算机程序

B、计算机系统程序

C、计算机应用软件

D、计算机系统软件

25、高级语言是面向（ ）的语言。

A、机器

B、指令

C、用户

D、操作系统

26、C语言属于（ ）。

A、低级语言

B、高级语言

C、机器语言

D、汇编语言

27、机器语言中，二进制代码指令是用（ ）组成的一串代码。

A、0和1

B、0和10

C、1和2

D、1和3

28、下列有关局域网的叙述中错误的是（ ）。

A、局域网的用户数多

B、局域网是一种小范围的计算机网络

C、局域网一般限定在几公里范围之内

D、局域网的传输速率一般较广域网高

29、IP地址用一个（ ）位二进制数表示。

A、1

B、8

C、16

D、32

30、因特网采用（ ）通信协议将分布在世界各地的各种计算机网络连接到一起。

A、ASCII

B、TCP/IP

C、电报

D、电话

31、下列各项中，（ ）不属于会计电算化相应的法规制度。

A、《总会计师条例》

B、《会计档案管理制度》

C、《会计电算化工作规范》

D、《会计基础工作规范》

32、下列各项中，不属于会计核算软件的基本要求中“服务”内容的是（ ）。

A、提供会计核算软件操作人员培训

B、会计核算软件维护

C、版本更新

D、升级会计核算软件

33、下列不属于凭证基本输入内容的是（ ）。

A、凭证编号

B、凭证类型

C、业务摘要

D、科目余额

34、下列不属于会计软件初始化功能的是（ ）。

A、输入期初数据

B、选择会计核算方法

C、输入本期未达账项

D、录入凭证

35、在会计电算化条件下，无须每天将会计账务数据打印输出，平时的查账需求可以通过（ ）满足。

A、满页打印

B、屏幕查询

C、定时打印

D、随机打印

36、为了保证会计数据资料安全，根据（ ） 的要求，会计部门的所有人员进行岗位分工和权限设置。

A、电算化内部管理制度

B、会计制度

C、会计准则

D、企业管理制度

37、下列不属于电算化会计岗位的是（ ）。

A、财务总监

B、审核记账

C、电算维护

D、电算审查

38、一般来说，中小企业实施会计电算化的合理做法是（ ）。

A、购买商品化会计软件

B、本单位定点开发软件

C、使用国外会计软件

D、从其他企业复制取得会计软件

39、总账系统第一次投入使用时也有类似手工的建账工作，这就是（ ）。

A、设置会计科目

B、设置账套

C、设置凭证类别

D、系统初始设置

40、计算机替代手工记账的条件中提到了“建立健全相应的内部管理制度”，其中“内部管理制度”不包括（ ）。

A、会计数据与软件管理制度

B、操作管理制度

C、会计档案管理制度

D、会计基础工作规范

41、目前开展会计电算化岗位培训主要形式包括（ ）。

A、财政部组织

B、软件公司提供

C、企业自己组织

D、以上几项都是

42、账套是用于存放会计数据的账簿文件，一般以（ ）为单位建立账套。

A、数据文件

B、会计主体

C、会计岗位

D、会计职能

43、下列各项中，不属于会计科目设置内容的是（ ）。

A、录入科目余额

B、是否外币核算

C、是否辅助核算

D、是否核算现金流量

44、下列关于结账的说法中，正确的是（ ）。

A、上月未结账，本月不能结账

B、上月未结账，本月可以记账

C、本月还有未记账凭证时，本月可以结账

D、已结账月份可以继续填制凭证

45、结账操作每月可进行（ ）。

A、1次

B、2次

C、3次

D、多次

46、财务处理系统中，（ ）功能每月只能使用一次。

A、结账

B、审核凭证

C、记账

D、查询凭证

47、（ ）科目编码必须按财政部的统一编码方案进行编制。

A、明细

B、末级

C、一级

D、二级

48、对企业会计人员进行会计电算化的培训应属于企业实施会计电算化过程中的（ ）。

A、前期准备阶段

B、具体实施阶段

C、日常管理阶段

D、扩展实施阶段

49、下列各项中，不属于报表格式设计内容的是（ ）。

A、定义报表尺寸

B、调整行高列宽

C、计算公式

D、设置字体

50、录入凭证时，按（ ）键可取当前凭证借贷方的差额到当前光标位置。

A、-

B、+

C、*

D、=

51、下列不属于凭证头的内容是（ ）。

A、凭证类别

B、凭证编号

C、制单日期

D、摘要

52、凭证一旦保存，其（ ）不能修改。

A、制单日期

B、摘要

C、凭证编号

D、金额

53、（ ）不是记账凭证输入的项目。

A、摘要

B、会计科目及编号

C、金额

D、审核人

54、下列关于凭证修改的说法中，不正确的是（ ）。

A、如果录入的凭证较多，可使用凭证查询功能进行定位

B、如果操作员修改了他人填制的凭证，则制单员变成修改凭证的操作员

C、已审核的凭证可以直接修改

D、已记账的凭证不能修改，只能查询

55、手工事先作好记账凭证，向计算机录入记账凭证，然后进行处理。在这种情况下，保存（ ）。

A、手工记账凭证

B、机制凭证

C、手工记账凭证与机制凭证均可

D、手工记账凭证和机制凭证

56、一般账簿按年打印，业务量较大的，如电子账记录满一个整页，可先打印输出（ ）。

A、整页账册

B、每月账册

C、每季度账册

D、半年度账册

57、只能对（ ）的凭证进行记账。

A、已保存

B、已审核

C、已修改

D、已确认

58、对用磁性介质保存的电算化会计档案不能采用下列（ ）方式进行保存。

A、准备双重备份

B、双重备份应放在不同的地点、以防止同时损坏

C、做好防磁、防尘、防潮工作

D、双重备份应放在同一地点，以防止丢失

59、辅助核算账簿管理不包括（ ）。

A、供应商往来账

B、序时账

C、个人往来账

D、部门核算账

60、下列各项中，不属于工资分配的是（ ）。

A、应付工资

B、应付福利费

C、职工教育经费

D、扣缴所得税

(2012年)甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事a、b和C三类石化产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。(本题资料包括：资料一、资料二、资料三、资料四) 资料一： A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下： (1)甲公司利用ERP系统核算生产成本，在以前年度，利用ERP系统之外的G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。2011年，信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块，于每月末自动生成存货账龄报告。甲公司会计政策规定，应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值，计提存货跌价准备。 (2)与以前年度相比，甲公司2011年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。 (3)甲公司委托第三方加工生产a产品。自2011年2月起，新增乙公司为委托加工方。甲公司支付给乙公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。管理层解释，由于乙公司加工的产品质量较高，因此委托乙公司加工a产品并向其支付较高的委托加工费。A注册会计师发现，2011年a产品的退货大部分由乙公司加工。 (4)b产品5月至8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加，单位人工成本没有明显变化，销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点，需要雇用大量临时工。这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致。 (5)为方便安排盘点人员，甲公司将a和b产品的年度盘点时问确定为2011年12月31日，将C产品的年度盘点时间确定为2011年12月20日。自2011年12月25日起，由新入职的存货管理员负责管理C产品并在ERP系统中记录其数量变动。 (6)甲公司租用丙公司独立仓库储存部分产成品。2011年12月31日，该部分产成品的账面价值为300万元。甲公司与丙公司在年末对账时发现80万元的差异，丙公司解释，该差异是由于甲公司客户于2011年12月30日已提货，而相关单据尚未传至甲公司所致。 资料二： A注册会计师在审计工作底稿中记录了有关制造费用的财务数据，部分内容摘录如下： (金额单位：万元)资料三： A注册会计师在审计工作底稿中记录了拟实施的进一步审计程序，部分内容摘录如下： (1)测试信息技术一般性控制和与ERP系统中存货账龄分析子模块相关的信息技术应用控制。 (2)抽样检查各产品月度生产成本分配表，主要包括：①月末产品生产成本在产成品和在产品中分配的方法是否正确；②相关数据是否与产品成本计算表、会计记录一致；③是否经相关人员复核和批准等。 (3)对委托加工费实施实质性分析程序。 (4)对直接人工成本实施实质性分析程序。 (5)对a和b产品实施年末监盘程序。 (6)对2011年12月31日存放在丙公司的存货实施函证程序，并检查存货发运凭证、对账差异调节表等书面记录，确定差异原因是否为时间性差异。 资料四： 2011年12月31日，甲公司存货的账面余额为2000万元，未计提存货跌价准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了b产品和相关原材料的可变现净值，认为应计提跌价准备70万元，并向管理层提出调整建议。管理层以该金额不重大为由拒绝调整。 要求： (1)针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列 事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目(仅限于营业收入、营业成本、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产和应付职工薪酬)的哪些认定相关。(2)针对资料三第(1)至(6)项的审计程序，假定不考虑其他条件，逐项指出相关审计程序与根据资料一(结合资料二)识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关，指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。(3)针对资料四，假定不考虑其他因素(如所得税)，代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告，并续编审计报告。在答题区处填列，若有不适用，则填写“不适用”。 审计报告 甲公司全体股东： 引言段(略) 一、管理层对财务报表的责任 (略) 二、注册会计师的责任 (略) 三、 四、 五、 ABC会计师事务所 中国注册会计师：××× (盖章) (签名并盖章) 中国注册会计师：××× (签名并盖章) 中国××市 二0一二年×月×目

A、财务系统与其他系统的集成

B、前台界面与后台系统的集成

C、软件商能与其他软件商建立伙伴关系

D、ERP软件系统应允许数据从某处输入，同时能更新数据库中所有直接或间接依赖此数据的项目

A、stdin

B、stdout

C、stdmem

D、stderr

A.4～20mA电流

B.0～10mA电流

C.0～10V电压

D.5KΩ电位器信号