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某粮食加工厂进口一批小麦,经口岸海关检验检疫无异常后,该加工厂因生产计划变更无法完成对该批小麦的加工生产,为降低企业损失,向海关申请将该批小麦转卖给另一家加工厂,办理相关手续时,需向海关提供的材料有()
A.许可证申请单位需变更加工厂的说明材料
B.原指定加工厂因客观原因而不能继续加工的证明材料
C.变更后加工厂的检验检疫资质、能力证明,粮食转运路线、运输工具、加工计划等情况说明
D.原加工厂与变更后加工厂的销售合同
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A.许可证申请单位需变更加工厂的说明材料
B.原指定加工厂因客观原因而不能继续加工的证明材料
C.变更后加工厂的检验检疫资质、能力证明,粮食转运路线、运输工具、加工计划等情况说明
D.原加工厂与变更后加工厂的销售合同
第1题
A.南城区人民法院
B.西城区人民法院
C.东城区人民法院
D.市中级人民法院
第2题
本月销售货物收入情况如下:
(1)销售给粮食管理站面粉(免税),价款152000元;
(2)销售给小规模纳税人面粉,价税合计收取18000元;
(3)销售给一般纳税人挂面,价款14000元;
(4)销售给消费者挂面,价款3000元;
(5)销售给一般纳税人豆油,价款50000元;
(6)销售给一般纳税人小麦,价款6000元;
(7)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子,价款2000元;
(8)销售给个人面袋,收取价款1000元;本月外购项目:(所购货物全部验收入库)
(1)外购低值易耗品,取得增值税专用发票上注明价款10000元,税金1700元;
(2)从农民手中收购小麦,填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为80000元;
(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批,取得增值税专用发票上注明价款120000元;
(4)从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批,取得增值税专用发票上注明价款为16000元;
(5)从基层供销社购进黄豆一批,取得增值税专用发票上注明价款16200元,税金2106元;
(6)从外地粮食部门购进花生价款18000元,专用发票上注明增值税为3060元。
根据上述材料,计算回答下列问题:
该粮油加工厂本月按13%税率计算的销项税额为( )元。
A.9487.55
B.9350.80
C.9855.47
D.9596.93
第3题
A.南城区人民法院
B.西城区人民法院
C.东城区人民法院
D.市中级人民法院
第4题
A.3650
B.3235
C.3560
D.3315
第5题
(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批,收购凭证上注明价款50000元;支付某运输公司运费400元,其中:建设基金50元,装卸及保险费100元,并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。
(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批,收回货款35100元。
(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒,发出玉米一批,其玉米成本为10000元,双方签订加工合同,加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。
(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨,取得增值税专用发票。
(5)10月份将收回的白酒对外销售,取得不含税收入50000元,同时收取包装物租金 10000元,包装物押金20000元。
已知白酒的成本利润率为10%。
根据以上资料回答下列问题:
下列表述中正确的有( )。
A.从1995年6月1日起,对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
B.从1995年6月1日起,对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还以及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C.纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳营业税
D.纳税人为销售货物而收取的包装物租金,应计算缴纳增值税
第6题
某食品加工厂(增值税一般纳税人)1999年9-10月发生如下经营业务:
(l)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批,收购凭证上注明价款50000元;支付其运输公司运费320元,其中:建设基金50元,装卸费20元,并取得运输部门的运费发票。玉米、小麦已验收入库。
(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批,收回货款21200元。
(3)10月份该食品加工厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒,发出玉米一批,其玉米成本为10000元,双方签订加工合同,加工费为3300元(不含增值税),其中包括酒厂代垫辅助材料300元(不含税)酒厂没有同类白酒价格。
(4)10月份收回入库已加工完的白酒,支付酒厂加工费及酒厂代扣代缴消费税,取得酒厂开出的增值税专用发票。
(5)10月份将收回的白酒一半用于职工食堂,一半按收回价格向外出售,并于月底售完。
(6)10月份将自产的面粉分给100名下岗职工,每人一袋,每袋作价30元,本月每袋面粉平均售价70元(不含税)。
(7)10月份销售给小规模纳税人方便面一批,收到货款11700元。
(8)10月份支付自来水公司水费,增值税专用发票注明税款500元。已知白酒厂成本利润率为10%。第 85 题 该食品加工厂9月份应抵扣进项税额为( )。
A.5019.63元
B.5021元
C.5022.40元
D.5020.93元
第7题
A.1340
B.1407.71
C.1704.71
D.2380
第8题
A.121010一般贸易
B.226000金融服务
C.724000因金融衍生工具交易引起的支出
D.无需申报
第9题
(1) 本月自农场购进其自产玉米一批,收购凭证注明价款350000元,委托运输企业运输到本单位,支付运费28000元,取得运费发票;
(2) 将库存玉米、小麦(账面成本合计为190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精,收回后将其封存入库,取得专用发票,注明加工费59000元,酒精厂依法代扣代缴消费税 (没有同类售价);
(3) 销售瓶装粮食白酒1500箱,含税单价每箱458元,另收取品牌使用费18000元;
(4) 销售散装粮食白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还;
(5) 销售自产甜菜散装白酒16吨,含税单价每吨3880元,货款存入银行;
(6) 用自产散装粮食白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890元,双方不再支付价款;双方互开专用发票;
(7) 用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送宾客85箱,奖励给本厂职工25箱;
(8) 购进香料一批,合同注明价款350000元,分两次付清货款,对方一次全额开具专用发票;本期电费和水费,均取得专用发票,注明价款分别为180000元和230000元。经核算,本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。
(上述粮食白酒每箱规格为1斤×12瓶;粮食白酒和薯类白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5/斤,酒精消费税率为5%)
根据以上资料,回答下列问题:
计算上述第2笔业务应纳消费税( )元;
A.124467
B.13105.3
C.312367
D.35562.5
第10题
A.南城区人民法院
B.西城区人民法院
C.东城区人民法院
D.市中级人民法院
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