基于费用报销业务量大且单笔金额小的特点,审计人员应选取大量单据进行复核,因此主要采取检查和重新计算的审计程序。()
此题为判断题(对,错)。
此题为判断题(对,错)。
第2题
A.重大过失
B.没有过失
C.普通过失
D.欺诈
第3题
A、欺诈
B、普通过失
C、重大过失
D、没有过失
第4题
A.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
B.尝试给管理层打退堂鼓,促使后者取消这种要求。
C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
D.对该业务进行规划,并应用现有员工开始实地工作。
第6题
A.内部审计人员应具备必要的学识和业务能力,熟悉本企业的经营活动和内部控制,并通过后续教育来保持和提高专业胜任能力 B.内部审计人员应当遵循职业道德规范,并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务
C.内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策和执行
D.内部审计人员应具备良好的人际交往技能,能恰当地与他人进行有效的沟通
E.内部审计人员必须掌握民商法
第8题
(一)资料
2003年4月,某省审计厅派出审计组,对某企业2002年度财务收支情况实施审计。在销售和收款业务循环审计过程中,有关情况和资料如下:
1.该企业的销售和收款业务循环职责分工包括:销售部门无权批准赊销,发货与开票相互独立,应收账款会计员负责编制、寄送对账单,坏账注销与否由应收账款会计员决定。
2.在符合性测试中,审计人员采用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票,审查相关内部控制措施的执行情况。抽样前,确定的可靠性水平为95%,精确限度为5%,预计总体错误率为1%。样本量确定表如下:
样本量确定表(可靠性水平:95%)
预计错误率% 精确度上限
4% 5% 6%
0.5 120 100 80
1 160 100 80
1.5 200 160 120
3.在对营业收入进行审计时,审计人员首先对2002年各月主营业务收入进行趋势分析,发现12月份发生额异常大。
4.审计人员重点抽查了12月份产品销售业务,发现以下情况(售价均不含增值税):
(1)12月6日,该企业向A公司出售设备一台,并负责安装调试,售价120 000元,当日收到A公司20
000元货款,其余货款待安装完毕并检验合格后支付。该企业当日确认销售收入120 000元。经调查,该设备目前尚未安装完毕。
(2)12月10日,该企业与B公司签订售价600 000元的设备销售合同,并于当日确认销售收入600 000元。
(3)12月18日,C公司交来支票,向该企业购买售价为300
000元的不需安装设备一台。该企业当日即将提货单和销售发票开出交给C公司,并于当日确认了销售收入300 000元。
(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
61.该企业的销售和收款业务循环职责分工中,不符合内部控制要求的有:
A.销售部门无权批准赊销
B.发货与开票相互独立
C.应收账款会计员负责编制、寄送对账单
D.坏账注销与否由应收账款会计员决定
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