企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款,可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣,不足抵扣的,不可以向以后年度递延抵扣。（)

下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是()。

A、企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B、准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D、企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有()。

A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

C、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据

D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照相关规定，向税务机关说明并进行清单申报扣除

C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，应在申报年度扣除

D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额

下列各项中，有关资产损失税务处理的表述中正确的有( )。

A. 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除

B. 企业发生的资产损失，可以直接在税前扣除，并报税务机关备案

C. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除

A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B、企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除

C、属于法定资产损失，应在申报年度扣除

D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣

E、具备高新技术企业资格的企业，某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

依照企业所得税法的相关规定，下列关于企业亏损弥补的说法正确的有( )。

A.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利来弥补

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以在以后年度递延抵扣

D.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度

E.企业在筹办期间发生的筹办费用可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变

下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的有( )。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

B.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过10年

C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴

D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，应当计算当期的亏损

在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得税前扣除( )。

A.缴纳的消费税

B.缴纳的财产保险费

C.企业所得税税款

D.销售固定资产的损失

甲上市公司2001年全年实现税前利润为5 000万元。甲公司以前所得税税率为33%，从2001年起为24%。甲公司采用债务法进行所得税会计处理，由于时间性差异产生的递延税款借项预计可以转回。该公司2001年的有关资料如下。

(1)甲公司全年发生上交上级管理费2 400 000元，按税务机关核定允许税前列支的限额为2 000 000元。

(2)甲公司对乙企业的投资占乙企业50%的股份，2001年度乙企业实现净利润为8 000 000元。乙企业的所得税率为24%。按税法规定，长期投资收益以被投资企业宣告分配利润时计

算缴纳所得税。

(3)甲公司2001年12月31日存货的账面实际成本为12 000 000元，期末可变现净值为 11 000 000元，存货按成本与可变现净值孰低计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在缴纳所得税前扣除。

(4)甲公司1998年12月购入一项固定资产，原价为6 000 000元，会计采用直线法计提折旧，折旧年限为5年(假设不考虑残值因素)。税法规定可以用年数总和法计提折旧。

要求：根据上述资料，计算2001年应交的所得税，并编制有关分录。

某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2008年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元；

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招、待费60万元，新产品研究开发费用80万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；

(5)境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%，正处于减半征收期间。

(消费税税率30%)

要求：根据所给资料，回答下列问题：

下列项目中，在所得税税前准予扣除的有( )。

A．补缴的所得税款

B．罚款支出

C．意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分

D．境外投资按实际缴纳的税款抵免

E．实际缴纳的消费税