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审计工作方法体系包括()。
A.审计工作组织方法
B.审计查证方法
C.审计分析方法
D.审计评价方法
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A.审计工作组织方法
B.审计查证方法
C.审计分析方法
D.审计评价方法
第4题
A.ABC事务所关键审计合伙人强调审计项目组成员应当维护公众利益
B.ABC事务所应当实施项目质量控制复核,监督业务质量
C.如果ABC事务所向甲公司提供与审计业务不冲突的非鉴证业务时,应当指派审计项目组以外的其他合伙人和项目组,并确保审计项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作
D.ABC事务所应当建立惩戒机制,保障相关政策和程序得到遵守
第5题
A.与甲公司财务总监讨论职业道德基本原则
B.向甲公司独立董事咨询
C.向甲公司治理层披露审计服务性质
D.由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
第6题
A、审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告
B、审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告
C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制
D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案
第7题
(1)关于内部环境。经理层对内部控制的建立健全和有效实施负责;建立规范的公司治理结构和议事规则,明确董监高在决策、执行、监督等方面的职责权限;将专业胜任能力作为选拔和招聘员工的唯一重要标准,切实加强员工的培训和继续教育,不断提升员工素质;加强企业文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,树立现代的管理理念,强化风险意识和法制观念。
(2)关于风险评估。在公司内部成立专门的风险评估机构,围绕内部控制目标,对内部环境、业务流程等进行全面评估,针对企业的内外部风险,采用定性的方法,根据风险发生的可能性及其影响程度,对识别的风险进行分析和排序。针对物流方面的短板,甲公司确定了风险降低的应对策略,对其物流业务中的部分专项业务分包给一些专业的物流公司,将风险降低到可承受范围之内。
(3)关于控制活动。根据风险评估的结果,从以下几个方面强化控制措施:一是业务经办人员与会计记录人员由不同的员工担任,互相牵制,降低可能发生的舞弊行为;二是定期对仓库中的实物资产进行盘点,将盘点结果与会计记录比较,发现的损失、浪费等现象,查明原因,追究相关人员的责任;三是建立重大风险预警机制,明确风险预警标准,对于可能发生的重大风险事件,制订应急预案,规范处理程序。
(4)关于信息与沟通。完善信息沟通制度,及时收集传递与内部控制相关的各种信息,确保信息在企业内部各管理层级、责任单位与业务环节之间进行有效的沟通和反馈。同时为了提高控制的效率,在建立的管理信息系统和业务信息系统的基础上,利用信息技术对信息进行集成和共享。
(5)关于内部监督。公司董事会授权内部审计部门开展内部控制的监督检查,内部审计部门在监督过程中只侧重于日常监督,对于日常监督情况形成书面报告;针对发现的内部控制缺陷,督促及时加以改进;董事会下设的审计委员会负责监督内部审计部门的工作,核查内部审计的有效性。
要求:根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定的要求,逐项分析资料(1)至(5)是否存在不当之处,若存在不当之处,请说明理由。
第8题
A.寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
B.承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
C.确定并接受机构所面临的风险程序
D.在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
第9题
第10题
(一)关于内部控制评价的组织领导和职责分工董事会及其审计委员会负责内部控制评价的领导和监督。经理层负责实施内部控制评价,并对本公司内部控制有效性负全责。审计部具体组织实施内部控制评价工作,拟订评价计划、组成评价工作组、实施现场评价、审定内部控制重大缺陷、草拟内部控制评价报告,及时向董事会、监事会或经理层报告。其他有关业务部门负责组织本部门的内控自查工作。
(二)关于内部控制评价的内容和方法内部控制评价围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五要素展开。鉴于本公司已按《公司法》和公司章程建立了科学规范的组织架构,组织架构相关内容不再纳入企业层面评价范围。同时,本着重要性原则,在实施业务层面评价时,主要评价上海证券交易所重点关注的对外担保、关联交易和信息披露等业务或事项。在内部控制评价中,可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行性测试、实地查验、抽样和比较分析等方法。考虑到公司现阶段经营压力较大,为了减轻评价工作对正常经营活动的影响,在本次内部控制评价中,仅采用调查问卷法和专题讨论法实施测试和评价。
(三)关于实施现场评价评价工作组应与被评价单位进行充分沟通,了解被评价单位的基本情况,合理调整已确定的评价范围、检查重点和抽样数量。评价人员要依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《公司内部控制手册》实施现场检查测试,按要求填写评价工作底稿,记录测试过程及结果,并对发现的内部控制缺陷进行初步认定。现场评价结束后,评价工作组汇总评价人员的工作底稿,形成现场评价报告。现场评价报告无须和被评价单位沟通,只需评价工作组负责人审核、签字确认后报审计部。审计部应编制内部控制缺陷认定汇总表,对内部控制缺陷进行综合分析和全面复核。
(四)关于内部控制评价报告审计部在完成现场评价和缺陷汇总、复核后,负责起草内部控制评价报告。评价报告应当包括:董事会对内部控制报告真实性的声明、内部控制评价工作的总体情况、内部控制评价的依据、内部控制评价的范围、内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定情况、内部控制缺陷的整改情况、内部控制有效性的结论等内容。对于重大缺陷及其整改情况,只进行内部通报,不对外披露。内部控制评价报告报董事会审定后对外披露。
(五)关于内部控制审计聘请某具有证券期货业务资格的大型会计师事务所对本公司内部控制有效性进行审计。鉴于本公司在2008年5月《企业内部控制基本规范》发布后就已建立内部控制体系并取得较好效果,内部控制审计自2010年起,重点审计本公司内部控制评价的范围、内容、程序和方法等,并出具相关审计意见。
要求:根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》,逐项判断甲公司内部控制评价方案中的(一)至(五)项内容是否存在不当之处;存在不当之处的,请逐项指出不当之处,并逐项简要说明理由。
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