【判断题】实验（实训)结束后,应切断机床设备电源,并做好实验（实训)场地的清洁卫生工作。

  一、实训目的

  通过综合实训，要求学生能够理解掌握和运用会计基本理论，能够结合工业企业主要经济业务进行实际操作演练，从而尽快熟悉会计工作岗位。

  二、实训准备

  在进行综合实训前，要求学生仔细阅读教材的相关内容，掌握一些相关的会计法规、税收法规、银行的结算管理办法等，为进行实际操作做好铺垫。

  三、实训说明

  1．为了能够直观说明问题，本实训对所需的经济业务及发生额均进行了简化，并假设会计利润与应纳税所得额相同。

  2．本实训中讲到的各种会计凭证、账簿、会计报表均为实际工作中应用的格式。

  3．要求根据沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月份的期初余额和12月份发生的经济业务，完成编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表的操作练习。

  四、实训资料

  1．公司简介

  沈阳天宇实业发展有限公司为一般纳税人企业；公司成立于2005年5月18日；注册地址为沈阳市沈河区先农坛路15号；联系电话：024-22775588；开户银行为中国建设银行；账号：2101003555667788；注册资本金为10000000元，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料按实际成本核算。

  2．会计人员岗位设置

  会计主管：钱多；记账：刘丽；出纳：常友；审核：吴错；制单：刘平。

  3．沈阳天宇实业发展有限公司2009年11月30日账户期末余额如表13-1所示。

表13-1 沈阳天宇实业发展有限公司账户余额表 2009年11月30日
资 产	借方余额	负债及所有者权益	贷方余额
库存现金	1854.39	短期借款	600000.00
银行存款	7510000.00	应付账款	2757158.64
应收账款	312662.73	应付职工薪酬	2865493.47
其他应收款	2229622.92	应交税费	834638.66
原材料	668526.37	其他应付款	2949345.79
库存商品	5097819.36	预计负债	1448000.00
固定资产	7581414.47	实收资本(或股本)	10000000.00
减：累计折旧	1551484.20	资本公积	4377.82
固定资产净值	6029930.27	盈余公积	376642.44
长期待摊费用	27495.94	未分配利润	42255.16
合计	21877911.98	合计	21877911.98

  4．沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月发生如下经济业务。

  (1)1日，职工张岩出差，借差旅费900元以现金支付。借款单见表13-2。

  

  (2)2日，从银行提取现金60000元。现金支票见表13-3。

  

  (3)3日，发放11月份加班补助50000元，以现金发放。补助汇总表见表13-4。

表13-4　11月份加班补助汇总表单位：元 序 号 所在部门 金 额 领款人签字 1 人事部 8000 田甜 2 保卫部 15000 王刚 3 财务部 5000 吴错 4 后勤部 12000 孙宇 5 食堂 10000 张涛 合计 50000 单位负责人：万金 　　　　会计主管：钱多 　　　　出纳：常有　　　　制单人：刘平

  (4)4日，购办公用品800元，以现金支付。发票见表13-5。

  

  (5)5日，购进甲材料500吨，单价200元，计100000元，增值税进项税额为17000元，以银行存款支付所有款项。增值税专用发票见表13-6。支票存根见表13-7。

  

表13-6 增值税专用发票

  (6)8日，甲材料验收入库，结转实际采购成本。入库单见表13-8。

表13-8　材料入库单

收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月8日 　　　　　　　　　　收货仓库：1号库

材料名称	单位	规格	单价	数量	金 额	说 明
甲材料	吨		200	500	100000.00

保管员：王勇 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：王媛

  (7)8日，用银行存款还短期借款200000元。电汇凭证见表13-9。

  

  (8)9日，收到甲单位通过银行转来的上月所欠货款30000元。相关凭证见表13-10。

  

  (9)10日，张岩出差回来报销差旅费500元，原借款900元，余款交回现金。相关凭证见表13-11。

  

表13-11　差旅费报销单

单位名称：厂部　　　　　　　　　　填报日期：2009年12月10日　　　　　　　　　　　单位：元

姓名		李春	职级	经理		出差事由	开会	出差时间	计划5天		备注
									实际3天
日期		起止地点		飞机、车、船票		其他费用
月	日	起	止	类别	金额	项目		标准	计算天数	核报金额
8	3	沈阳	长春	火车	44.00	住宿费	包干报销	80.00	3	240.00
8	5	长春	沈阳	火车	44.00		限额报销
						伙食费补助		30.00	3	90.00
						车、船补助费
						其他杂支				82.00
小计					88.00	小计				412.00
总计金额(大写)				伍佰元整		500.00

批准人：王月 　　　　部门：厂部 　　　　审核：赵新 　　　　填报人：李斌

  (10)11日，归还前欠本溪市冶炼有限公司货款57158.64元，以银行存款支付56658.64元，其余以现金支付。相关凭证见表13-12和表13-13。

  

  

  (11)12日，计提办公室的固定资产折旧5000元。折旧计算表见表13-14。

表13-14 固定资产折旧计算表 2009年12月12日 　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 使用单位和固定 资产类别 上月计提折旧额 上月增加的固定资 产应计提的折旧额 上月减少的固定资 产应计提的折旧额 本月应计提 折旧额 办公室 4800 260 60 5000 合 计 4800 260 60 5000 主管：贺彩 　　　　　　　　　　　　审核：郭乙 　　　　　　　　　　　　　　制表：洪水

  (12)15日，李红报销市内交通费460元，以现金支付。相关凭证见表13-15。

  

  (13)16日，销售某单位A产品800件，单价500元计400000元销项税额68000元，销售收入已存银行，该产品的实际成本为80000元。相关凭证见表13-16～表13-18。

  

  

表13-18 产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月16日 　　　　　　　　　　付货仓库：成品库 产品名称 单位 规格 单价 数量 金额 说 明 A产品 件 100.00 800 80000.00 限5日内提 清，过期收 保管费 保管员：李红 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：高峰

  (14)17日，从沈阳天民华语有限公司购进乙材料1000吨，计500000元，增值税进项税额85000元，暂欠全部款项，材料未入库。增值税专用发票见表13-19。

  

  (15)18日，交纳有关宣传费8000元，用转账方式支付。相关凭证见表13-20和表13-21。

  

  

  (16)19日，从仓库提出甲材料1500吨，其中：A产品生产用800吨，B产品生产用700吨；发出乙材料1000吨，其中：A产品生产用300吨，B产品生产用700吨(材料发出采用先进先出法)。相关凭证见表13-22和表13-23。

表13-22　领料单

用途：生产A产品 　　　　　　　　　　2009年12月19日 　　　　　　　　　　　　　仓库：2号库

材料编号	材料名称规格	计量单位	数 量		价格/元		备注
			请领	实 领	单价	金 额
0211	田	吨	800	800	200.00	160000.00
0311	乙	吨	300	300	500.00	150000.00
合计			1100	1100		310000.00

   

  

领料单位负责人：张超 　　　　领料人：朱红 　　　　发料人：李成 　　　　制单：白雪

表13-23　领料单

用途：生产B产品 　　　　　　　　　　　2009年12月19日 　　　　　　　　　　　　仓库：2号库

材料编号	材料名称规格	计量单位	数 量		价格/元		备注
			请领	实 领	单 价	金 额
0211	田	吨	700	700	200.00	140000.00
0311	乙	吨	700	700	500.00	350000.00
合计			1400	1400		490000.00

领料单位负责人：张超 　　　　　领料人：朱红 　　　　　　发料人：李成 　　　　　制单：白雪

  (17)22日，17日购入乙材料已验收入库，按实际结转入库材料的采购成本。入库单见表13-24。

表13-24　材料入库单 收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月22日 　　　　　　　　　收货仓库：2号库 材料名称 单位 规格 单价 数 量 金 额 说 明 乙材料 吨 500.00 1000 500000.00 保管员：张元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：孙俪

  (18)23日，销售A产品500件，单价400元，计200000元，增值税34000元，对方未付款，该产品实际成本为50000元。相关凭证见表13-25和表13-26。

表13-25　产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月23日 　　　　　　　　付货仓库：成品库 产品名称 单位 规格 单价 数量 金 额 说 明 A产品 件 100.00 500 50000.00 限5日内提 清，过期收 保管费 保管员：李红 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：高峰

  (19)24日，支付银行承兑手续费5000元。相关凭证见表13-27。

  

  (20)30日，计提本月固定资产折旧共计15000元，其中管理部门计提3480元，加工车间计提11520元。固定资产折旧计算表见表13-28。

  

  (21)30日，支付本月各部门职工工资，A产品加工工人工资28000元，B产品加工工人工资10000元；生产管理人员工资5000元；行政管理人员工资8000元。工资结算汇总表见表13-29。

表13-29 工资结算汇总表单位：元
部 门	应分配金额
加工A产品工人工资	28000
加工B产品工人工资	10000
生产管理人员工资	5000
行政管理人员工资	8000
合计	51000

  (22)30日，结转本月A、B产品的制造费用(按A、B两种产品生产工人工资比例分配)。

  (23)30日，假设A、B两种产品均已全部完工，结转完工A、B产品的生产成本。

  (24)30日，假设计提本月城市建设维护费1400元，教育费附加500元。

  (25)31日，结转相关损益类账户，计算本月的利润。

  (26)31日，计算应交所得税(企业所得税税率按25%的计算)。

  (27)31日，结转所得税费用。

  (28)31日，结转本年净利润。

  5．要求

  根据上述经济业务编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表。

  6．附件1～附件5分别为会计综合实训所需专用记账凭证、账簿、试算平衡表、资产负债表、利润表。

  附件1 专用记账凭证(表13-30～表13-56)

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  附件2 账簿(见表13-57～表13-88)

  1．根据期初余额及现金收付款凭证登记库存现金日记账。

表13-57 库存现金日记账
年		凭证		摘 要	借方(收入)金额	贷方(支出)金额	余额
月	日	种类	编号

  2．根据期初余额及银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账。

表13-58 银行存款日记账
年		凭证		摘要	借方(收入)金额	贷方(支出)金额	余额
月	日	种类	编号

  3．根据记账凭证登记总分类账(明细账略)。

表13-59 总分类账 账户名称：库存现金
2009年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-60 总分类账 账户名称：银行存款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-61 总分类账 账户名称：应收账款
年		凭证		摘 要	借 方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-62 总分类账 账户名称：其他应收款
年		凭证		摘要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-63 总分类账 账户名称：原材料
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-64 总分类账 账户名称：在途物资
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-65 总分类账 账户名称：制造费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-66 总分类账 账户名称：生产成本
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-67 总分类账 账户名称：库存商品
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-68 总分类账 账户名称：长期待摊费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-69 总分类账 账户名称：固定资产
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-70 总分类账 账户名称：累计折旧
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-71 总分类账 账户名称：短期借款
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-72 总分类账 账户名称：应付账款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-73 总分类账 账户名称：其他应付款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-74 总分类账 账户名称：应付职工薪酬
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-75 总分类账 账户名称：应交税费
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-76 总分类账 账户名称：预计负债
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-77 总分类账 账户名称：实收资本
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-78 总分类账 账户名称：资本公积
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-79 总分类账 账户名称：盈余公积
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-80 总分类账 账户名称：主营业务收入
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-81 总分类账 账户名称：主营业务成本
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-82 总分类账 账户名称：销售费用
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-83 总分类账 账户名称：营业税金及附加
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-84 总分类账 账户名称：管理费用
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-85 总分类账 账户名称：财务费用
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-86 总分类账 账户名称：所得税费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-87 总分类账 账户名称：本年利润
正		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-88 总分类账 账户名称：利润分配
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

  附件3 试算平衡表(见表13-89)

表13-89 试算平衡表 编制单位：
账户名称	期初余额		本期发生额		期末余额
	借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方
库存现金
银行存款
应收账款
其他应收款
在途物资
原材料
制造费用
生产成本
库存商品
长期待摊费用
固定资产
减：累计折旧
短期借款
应付账款
其他应付款
应付职工薪酬
应交税费
预计负债
实收资本
资本公积
盈余公积
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
营业税金及 附加
管理费用
财务费用
客业外支出
所得税费用
本年利润
未分配利润
合计

  附件4 资产负债表(见表13-90)

表13-90 资产负债表 会企01表 编制单位： 　　　　　　　　年 月 日 　　　　　　　　单位：元
资 产	年初数	期末数	负债及所有者权益	年初数	期末数
货币资金			短期借款
应收票据			应付账款
应收账款			预收账款
其他应收款			应付职工薪酬
预付账款			应交税费
存货			其他应付款
其他流动资产			预计负债
流动资产合计			流动负债合计
长期投资
在建工程
工程物资
固定资产			实收资本(或股本)
减：累计折旧			资本公积
固定资产净值			盈余公积
长期待摊费用			未分配利润
非流动资产合计			所有者权益合计
资产总计			合计

  附件5利润表(见表13-91)

表13-91 利润表 会企02表 编制单位： 　　　　　　　　年 月 日 　　　　　　　　单位：元
项 目	行次	上年数	本月数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值准备
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营单位和合营企业投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
减：计提的资产减值准备
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

A、实训和工作中发现故障或有疑惑需迅速断开电源开关。

B、非注册电业工程人员，请勿自行修理电器或接驳电线。

C、切勿用湿手接触任何电器、插座或开关。

D、确保电器四周有足够空间让空气流通，以免电器过热。

钻井实训基地负责专职教师日常管理，做好专职教师培养工作。()

《关于加强和改进中等职业学校学生思想道德教育的意见》提出，要切实加强实训实习管理，在实训实习特别是离校顶岗实习阶段，学校必须安排专门人员参加，与实习单位共同做好对中职学生的()和管理工作，绝不能放任自流。

A.思想教育

B.道德教育

C.思想政治教育

D.思想道德教育

背景资料】某实训基地，北侧车间为单层单跨钢结构，南北朝向，跨度9m，柱距6m，墙体净高7.2m，纵墙设计净长64m；办公用房为两层砖混结构，采用横墙承重，基础全部设计为条形基础，因地质条件原因埋深不同；南侧有4m左右高的挡土墙，石材砌筑；该地区潮湿，常年主导风向为南风，按7级抗震设防，施工气温25℃左右。

情形1：纵墙砌筑180mm厚墙体，底层窗台标高以下部分全部采用普通粘土砖砌筑，窗洞顶部增设高度为l20mm与墙体同宽的混凝土腰梁，腰梁以上全部全部采用混凝土小型空心砌块砌筑；山墙全部用普通黏土砖砌筑240mm厚空心墙；要求黏土砖、砌块在砌筑前1～2天浇水润湿，砂浆机械拌和时间不少于2min。

情形2：办公用房基础均采用三顺一丁的组砌方式，要求从低处砌起，并应向高处搭砌，搭接长度不应小于基础底的高差，基础的底面和顶面应丁砌。

情形3：挡土墙采用石灰石块砌筑，外侧选用大石块铺浆法砌筑，要求铺浆长度控制在1m以内；内侧采用小石块填实，灌浆法砌筑。

请根据背景资料完成以下题目：

情形2中，“要求从低处砌起，并应向高处搭砌，搭接长度不应小于基础底的高差”的做法是正确的。

A．错误

B．正确

实训项目

  从一家真实的货运代理企业获取背景资料，以小组为单位模拟货运代理企业，为出口企业代理报检、报关并投保，缮制报检单、报关单和保险单。每个小组将其所做的成果制作成PPT汇报。

  实训目的与要求

  通过项目实训，使学生能够了解并熟知国际货运代理企业的代理报检、报关、投保情况，了解整个流程，并且熟练制作各种相关单据。学会运用所学理论指导实践。具体要求如下：

  1． 学生分组模拟国际货运代理企业的操作部门。

  2． 学生操作报检、报关、投保等业务。

  3． 在操作中发现问题，并找到解决问题的办法。

  4． 将成果制作成PPT汇报。

  5． 每个小组写一份报检、报关、投保等业务的实训总结。