【简答题】丙公司外购一批原材料，专用发票上记载 货款25 000元，增值税4 350元，全部货款已用银行存款支 付，但材料尚未验收入库。实际成本法核算。 编制会计分录。

宏达公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2010年6月末结存存货100万元，全部为丙产品。6月末存货跌价准备余额为零。该公司按月计提存货跌价准备。7月份发生如下经济业务：

(1)购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税税额为30．6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。

(2)用原材料对外投资，该批原材料的成本为40万元，双方协议作价为60万元(假定协议价是公允的)。

(3)销售丙产品一批，销售价格为1 00万元(不含增值税税额)，实际成本为80万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元，均用银行存款支付。

(4)在建工程(厂房)领用外购原材料一批，该批原材料实际成本为20万元，应由该批原材料负担的增值税为3．4万元。

(5)本月领用原材料70万元用于生产丙产品，生产过程中发生加工成本10万元，均为职工薪酬(尚未支付)。本月产成品完工成本为80万元，月末无在产品。

(6)月末发现盘亏原材料一批，经查属自然灾害造成的毁损，已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1．7万元。

(7)宏达公司7月末结存的原材料的可变现净值为50万元，丙产品可变现净值为90万元。7月末无其他存货。

要求：

(1)编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

(2)计算宏达公司7月末资产负债表中“存货”项目的金额。(答案以万元为单位)

甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中外购比例为60%，2012年11月有关生产经营情况如下： (1)向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2．04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了消费税，且乙厂没有同类木制杆头的销售价格。 (2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票上注明货款200万元、增值税34万元。 (3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工高尔夫球杆；30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，用于连续生产高尔夫球杆。 (4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 (5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。 (6)月末盘点时发现企业因管理不善丢失库存高尔夫球具产成品一批，账面成本8万元。 (提示：高尔夫球具消费税税率10%；成本利润率10%，所有应认证的发票均经过了认证并在当月抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算甲厂当月发生的增值税进项税； (2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； (3)计算甲厂当月委托加工业务被代收代缴的消费税； (4)计算甲厂当月应纳的增值税； (5)计算甲厂当月应向主管税务机关缴纳的消费税。

甲日用化妆品公司（以下简称"甲公司"）为增值税一般纳税人，2014年3月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的原材料价值为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元：取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，增值税税率为17%，运输公司适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，回答下列问题。下列关于甲公司2014年3月份销售洗发水和高档化妆品共应缴纳的消费税税额的计算，正确的是（）。

A. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+（550+20）×30%-20.57×3/5=191.66（万元）

B. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=110×30%+（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=166.81（万元）

C. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=（550+20）÷（1+17%）×30%=146.15（万元）

D. 甲公司2014年3月份应缴纳的消费税税额=（550+20）÷（1+17%）×30%-20.57×3/5=133.81（万元）

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值是一般纳税人，2017年11月发生下列业务：

  （1）委托乙公司（增值是一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精送回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。

  （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。

  （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生广普通洗发水，生广的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售額110万元，支付不含税销售额8万元，并取得增值税专用发票。

  （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妝品，生广的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，号收取包装费20万元。

    已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣。高档化妆品适用消费税税率15%，运输服务业适用增值税税率11%

    请回答以下问题：

1．有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（   ）。

 A.（40+8+2）×15%

 B.（40+8+2）÷（1-15%）×15%

 C.（40+8）×15%

 D.（40+8）÷（1-15%）×15%

2．乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（   ）万元。

 A.0               B.1.36             C.20.57              D.21.93

3．有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（   ）。

 A.可以抵扣的进项税额=1.36+（2+8）×11%+3+3

 B.可以抵扣的进项税额=22+1.36+（2+8）×11%+3

 C.应当计算的销项税额=110×16%+（550+20）÷（1+16%）× 16%

 D.应当计算的销项税额=110×16%+550÷（1+16%）× 16%

4．有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（   ）。

 A.销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

 B.销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

 C.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

 D.本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

5．根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品销售额的表述中，正确的有（   ）。

 A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款

 B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额

 C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额

 D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额

2013年1月10日，B公司采购原材料一批，增值税专用发票记载货款20000元，增值税3400元，另支付保险费1000元，存货的入账金额应该是( )元。

A、20000

B、21000

C、23400

D、24400

A公司购人C材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100 000元，增值税税额为17 000元，另替对方代垫包装费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。A公司正确的会计处理是( )。

A.借：原材料——C材料 100 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117500

B.借：原材料-C材料 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 其他应收款 500 贷：银行存款 117 500

C.借：原材料-C材料 100 500 贷：银行存款 100 500

D.借：原材料-C材料 117 500 贷：银行存款 100 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000

A公司购入C材料一批，增值税专用发票上记载的货款为100000元，增值税额为17000元，另对方代垫包装费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库，A公司会计处理正确的是（ ）。

A.借：原材料——C材料100500应交税费——应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117500

B.借：原材料——C材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000其他应收款500 贷：银行存款117500

C.借：原材料——C材料100500 贷：银行存款100500

D.借：原材料——C材料117500 贷：银行存款100500应交税费——应交增值税（销项税额）17000

企业持银行汇票1000000元从乙公司购人材料一批，增值税专用发票上记载的货款为800000元，增值税136000元，另支付运杂费2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存人银行。(3分)

某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10 000元，增值税1 700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。

A.10 000

B.10 200

C.10 500

D.11 700

某企业(增值税一般纳税人)外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价格10000元，增值税1700元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购成本为( )元。

A．10000

B．10200

C．10500

D．11700