【单选题】甲公司（小规模纳税人）为提供应税服务，进口了一台设备，海关核定的 关税完税价格为 150 万元，关税为 15 万元。则应缴纳增值税（）。

甲企业为增值税小规模纳税人,2016年11月进口货物一批,海关审定的关税完税价格为10000元,当月该企业销售货物取得含税收入41200元。已知该货物的关税税率为20%。则下列关于甲企业当期相关税金的计算,正确的有()。

A、甲企业当期应缴纳进口环节增值税360元

B、甲企业当期应缴纳进口环节增值税2040元

C、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1200元

D、甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税3240元

B公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，甲公司为小规模纳税人，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品。生产设备的账面原价为700万元，已计提折旧72万元，已计提减值准备30万元，其公允价值为600万元。换入的商品在甲公司的账面成本为660万元，公允价值和计税价格为566.04万元。B公司用银行存款支出运费2万元，B公司收到了货物，取得了税务局代开的增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是（ ）万元。

A．579.34

B．559.34

C．568.04

D．525.02

B公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，甲公司为小规模纳税人，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为300万元。换入的商品在甲公司的账面成本为330万元，公允价值和计税价格为283.02万元。在接送货物过程中，B公司用银行存款支出运费1万元，B公司收到了货物，取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。

A．289.67

B．279.67

C．284.02

D．262.51

小规模纳税人提供应税服务，可以向税务机关申请代开增值税专用发票吗?

下列各选项中，应认定为小规模纳税人的有（ ）。

A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在500万元以下的

B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元以下的

D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

下列各项中，应认定为小规模纳税人的有（ ）。

A.提供应税服务的纳税人年应税服务销售额在500万元以下的

B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人年应税销售额在50万元以下的

D.以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为6%。B公司以一台生产设备换甲公司的一批商品，生产设备的账面原价为350万元，已计提折旧36万元，已计提减值准备10万元，其公允价值为300万元。换的商品在甲公司的账面成本为330万元，公允价值和计税价格为283.02万元。在接送货物过程中，B公司用银行存款支出运费1万元，B公司收到了货物，取得了增值税专用发票。假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。

A．289.67

B．279.67

C．284.02

D．262.51

甲公司为小规模纳税人，2015年3月因经营业务调整，出售已使用过的一台机器设备。机器设备账面原值为10000元，已提折旧2000元，以12000元的价格出售。甲公司向对方开具普通发票，款项已收妥存入银行。请计算甲公司应缴纳的增值税是( )。

A、155.34元

B、349.51元

C、233.01元

D、291.2元

B公司为增值税一般纳税人企业，增值税税率17%，甲公司为小规模纳税企业，征收率为6%。B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品。生产设备的账面原价为700万元，已计提折旧72万元，已计提减值准备20万元，其公允价值为600万元。换入的商品在甲公司的账面成本为660万元，不含增值税的公允价值和计税价格为566.04万元。在运回货物过程中，B公司用银行存款支付运费2万元，B公司收到货物，并取得了甲公司由税务局代开的增值税专用发票。假设该交换具有商业实质，不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税。则B公司换入商品的入账价值是( )万元。

A．579.34

B．559.34

C．568.04

D．505.77

考点三 增值税纳税人

【多选题】下列属于增值税小规模纳税人的有( )。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的

B.从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以下的

C.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

D.从事货物生产或提供应税劳务以外的纳税人，年应纳税销售额在80万元以上的