甲公司销售A产品６０台，单价４０００元，税率１７％，价税款暂未收到，分录如下（）。

A、借：银行存款 100000

B、贷：预收账款 100000

C、借：预收账款 100000

D、贷：银行存款 100000

中北有限责任公司(一般纳税人)2021年4月发生的部分业务如下，要求：编制相关业务的会计分录。

1.购入一台设备，用银行存款支付设备价款200000元及增值税26000元，设备立即交付使用。

2.现金支付广告费1500元

2.计提应由本月负担的中国银行短期借款利息6000元

3.购入一批原材料，买价400000元，增值税52000元，材料已验收入库，货款及税款暂未支付。

4.销售甲产品，销售收入为500000元，增值税销项税额65000元，货款及增值税税款已收妥并存入银行。

5.收到乙公司的货币投资款620000元，存入银行。

7.收回客户华美公司前欠的货款113000元，存入银行

8.用银行存款偿还长期借款1000000元。

9.根据合同预收光明工厂订购甲产品的货款120000元，存入银行。

10.银行存款支付管理部门办公费9000元

11.计提本月折旧15000元，其中生产车间11000元，厂部4000元

12.月末根据“发出材料汇总表”，本月共发出材料820000元，其中生产产品领用700000元，车间一般性消耗50000元，管理部门领用30000元，在建工程消耗40000元。

13.分配工资费用340000元，其中：生产工人200000元.车间管理人员40000元.行政管理人员50000元，在建工程人员50000元。

14.本月销售甲产品应缴纳的消费税25000元，城建税13000元，教育费附加2000元。

15.赊销原材料，价款25000元，增值税3250元。

16.将本月实现的产品销售收入2000000元，营业外收入30000元，其他业务收入25000元，转入“本年利润”账户。

17.将企业本月发生的产品销售成本1300000元，其他业务成本15000元，销售费用18000元，税金及附加40000元，管理费用160000元，财务费用7000元，营业外支出6000元转入“本年利润”账户。

11.计算本月应交所得税127250并与予以结转。

12.计提法定盈余公积38175元

13.分配现金股利70000元

甲公司2011年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品100万件,单位售价为6元,增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2011年12月20日发出A产品,并开具增值税专用发票。根据历史经验,甲公司估计A产品的退货率为30%。至2011年12月31日止,上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2011年度确认的递延所得税费用是（）万元

A．－15

B．15

C．0

D．60

分录及编表题： S公司20×1年1月份发生下列经济业务： 1.向东方公司购买甲材料15000元，增值税2550元，款项未付，另用银行存款支付材料的运费1000元，材料已验收入库。 2.从银行提取现金18000元，并实际发放工资。 3.分配本月的工资18000元，其中，生产工人的工资为12000元，车间管理人员的工资为2000元，厂部管理人员的工资4000元。 4.按上述工资总额的14%计提职工福利费。 5.计提本月固定资产折旧3000元，其中，车间应提2000元，厂部应提1000元。 6.预提短期借款的利息600元。 7.以银行存款支付全年仓库的租金2400元，并摊销本月份应负担的租金200元。（提示：租金计入管理费用） 8.向南方公司销售乙产品100件，单价50元（不含税），增值税税率为17%，收到南方公司开出的三个月期的等值商业汇票一张。 9.结转已销售乙产品的生产成本，单位生产成本为30元。 10、以银行存款支付广告费1000元。 11、销售B材料2000元，增值税340元，收到现金，B材料的成本为1500元。 12、财产清查中，发现帐外设备一台，价值为4000元，上报后批准转销，作批准前后的会计处理。 13、经批准，将上月盘亏的C材料予以转销，其中定额内的损耗为3000元，非常损失为2000元。 14、收到某公司分来的投资利润10000元，存入银行。 15、将损益类科目结转本年利润。 16、根据本月利润总额的33%计算应交的所得税并结转本年利润。 要求：1、作出上列各项业务的会计分录（“原材料”、“应交税金”应标出明细科目） 2.根据上述有关资料编制1月份的利润表 利 润 表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本月数 本年累计 主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 利润总额 减：所得税 五、净利润

资料：长城公司某年5月1日各总分类账账户余额如下。(单位元)

该公司5月份发生下列经济业务

1从银行借入短期借款100000元存入银行存款账户

2从银行存款中提取现金200元备用

3购进甲材料10吨，每吨单价100元，货款以银行存款支付，材料已验收入库。

4以银行存款偿还前欠长江公司材料款50000元

5车间生产产品领用丙材料5吨，每吨单价300元货款尚未支付，材料已验收入库

6销售A产品德台，每台售价400元，收到货款存入银行

7购进乙材料100吨，每吨单价300元，货款尚未支付，材料已验收入库

8销售A产品6台，每台售价400元，销货款尚未收到

9以银行存款购进设备一台，价值50000元

10从银行存款中支付厂部本月水电费1250元

11公司接收阳光集团追加的投资款100万元，存入银行

12以银行存款20000元，归还银行短期借款

要求：

1根据长城公司5月1日有关资料开设各有关账户并填入期初余额(用T形账户)。

2根据长城公司5月份经济业务，编制会计分录并记入各有关账户。

3结出各账户的本期发生额期未余额。

4编制长城公司5月份的总分类账户本期发生额及余额试算平衡表，进行试算平衡。

审计人员张勇在审查美丰公司12月份的销售明细表时，发现以前盈利的甲产品本月却发生了亏损。审查主营业务收入审计人员张勇在审查美丰公司12月份的销售明细表时，发现以前盈利的甲产品本月却发生了亏损。审查主营业务收入甲产品明细账时，发现已销售10台甲产品，单价32000元，增值税税率17%，单价和税率与以前月份相同，单位成本却大幅度上升，由11月份的23000元，上升到34500元。再审查当月“库存商品”明细账时，却发现结转15台甲产品成本，单位成本为23000元，与前月相同。将“主营业务收入”明细账、“主营业务成本”明细账与“库存商品”明细账比较，发现少转5台甲产品的销售收入160000元，应交增值税27200元。为了查明此事，审计人员张勇进一步抽查了12月份有关甲产品销售的发货票存根、出库凭证，并逐一与“主营业务收入”明细账记录核对，查明已销售给乙单位的5台甲产品已开出发票，其收入却未记入“主营业务收入”明细账。审计人员张勇审查当月“银行存款日记账”的收款记录，并抽查收款凭证，其会计分录为： 借：银行存款 187200 贷：预收账款 187200 该收款凭证后附两张单据，一张是信汇单，于11月25日入账，另一张是发货票，签发日为12月10日，预收款在先，开票在后，相差半个月。经询问有关会计人员证实，是由于会计人员对该项业务不熟，而将发货票直接粘在该收款凭证后面，未及时结转收入。 要求：（）

(1)1月1日，将公允价值为2900万元的设备(当年购入)出售给A公司，销售价格为3000万元;该设备的实际成本为2900万元，未计提存货跌价准备。当日，甲公司又将该设备以经营租赁的方式租回作为管理用固定资产，租期为4年。合同规定每年年末支付租金60万元。

(2)3月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，其成本总额为1000万元，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税额的售价总额为2000万元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10%的商业折扣;同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到该笔销售的价款，现金折扣按照不含增值税的价款总额计算。

(3)甲公司响应我国政府部门倡导的汽车家电以旧换新、搞活流通扩大消费、促进再生资源回收利用的相关政策，积极开展家电以旧换新业务。2010年3月，甲公司销售电视机100台，每台不含税价款0.2万元，每台成本0.09万元;同时回收100台旧电视机作为原材料核算，回收价款为2.34万元(包括增值税进项税额);款项均已经收付。

(4)12月，甲公司与B公司签订协议，采用预收款方式向B公司销售一批商品。协议约定，该批商品销售价格为100万元，增值税额为17万元;B公司应在协议签订时预付30%的货款(按销售价格计算)，剩余货款于1个月后交货时支付。

要求：

A. 要求：

B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

甲公司系增值税一般纳税人，购买设备适用的增值税税率为17%。有关资料如下：资料一：2014年8月1日，甲甲公司系增值税一般纳税人，购买设备适用的增值税税率为17%。有关资料如下： 资料一：2014年8月1日，甲公司从乙公司购人1台不需安装的A生产设备并投人使用，已收到增值税专用发票，价款为1000万元，增值税税额为170万元，付款期为3个月。 资料二：2014年11月1日，应付乙公司款项到期，甲公司虽有付款能力，但因该设备在使用过程中出现过故障，与乙公司协商未果，未按时支付。2014年12月1日，乙公司向人民法院提起诉讼，至当年12月31日，人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%，预计支付诉讼费5万元，逾期利息在20万元至30万元之间，且这个区间内每个金额发生的可能性相同。 资料三：2015年5月8日，人民法院判决甲公司败诉，承担诉讼费5万元，并在10日内向乙公司支付欠款1170万元和逾期利息50万元。甲公司和乙公司均服从判决，甲公司于2015年5月16日以银行存款支付上述所有款项。 资料四：甲公司2014年度财务报告已于2015年4月20日报出，不考虑其他因素。 要求： （）编制甲公司服从判决支付款项的相关会计分录。

甲公司经批准增加注册资金，收到投资者投入的货币资金800000元存入银行，会计分录如下：

借：实收资本 800000

贷：银行存款 800000

（ ）

（二） 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，该企业生产的主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2017年6月初，银行存款科目余额为300000元，原材料和材料成本差异科目借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务： （1）5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达 （2）7日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库 （3）10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料验收入库，且全部款项用银行存款支付 （4）15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税额14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。 （5）6月份，甲公司领用材料的计划成本为84000元 不考虑其他因素，分析回答下列问题（不定向选择，多选、漏选、错选均不得分，输入格式例：ABC）： （4） 根据期初资料和资料（1）至（4），甲公司原材料科目借方余额为269000元，下列关于材料成本差异的表述正确的是（ ） A. 当月材料成本差异率为3.77% B. 材料成本差异科目的借方发生额为8000元 C. 当月材料成本差异率为0.8% D. 材料成本差异科目的贷方发生额为19000元