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（请给出正确答案）
【计算题】某中外合资制药公司于2017年6月份开业经营，当年有关业务情况如下： (1)领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份； (2)注册资本1500万元，实收资本1200万元，除记载资金的账簿外，还设置有6册其他营业账簿； (3)与某化学品厂签订原料供货合同，合同所载金额360万元； (4)与某医药公司签订购销合同，合同所载金额为280万元，最终双方实际结算成交金额为320万元，双方未修改合同； (5)与银行签订借款合同一份，借款金额300万元，年利率5.58%； (6)与保险公司签订财产保险合同一份，投保金额420万元，缴纳保险费4.2万元。 要求：计算该公司2017年度应缴纳的印花税。
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第1题
（1）领受工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一份。
（2）注册资本1500万元，实收资本1200万元，除记载资金的账簿外，还设置有6册其他营业账簿。
（3）与某化学品厂签订原料供货合同，合同所载金额360万元。
（4）与某医药公司签订购销合同，合同所载金额为280万元．最终双方实际结算成交金额为320万元，双方未修改合同。
（5）与银行签订借款合同一份，借款金额300万元，年利率5．58％。
（6）与保险公司签订财产保险合同一份。投保金额420万元，缴纳保险费4．2万元。
该公司2017年全年有关业务情况如下：
（1）与某医学院教授签订专有技术使用权转移书据一份，所载金额120万元。
（2）与某货运公司签订一份货物价值80万元的运输合同，合同分别载明运输费用5万元、装卸费用2000元。
（3）营业账簿册数数量没有变化，但记载资金的实收资本数额增加到1280万元。
要求：分别计算该公司2016年度和2017年度应缴纳的印花税。
第2题
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1999年该企业被国家有关部门确认为先进技术企业。1999年该企业外方投资者将所分得的税后利润的70%再投资扩建本企业；在2000年的审核中该企业没有被继续确认为先进技术企业。2001年该企业购买国有设备的固定资产投资额为10万
该企业1992年应缴纳企业所得税税额( )万元。
A．0
B．6
C．12
D．3
第3题
(1)2005年业务收入800万元；缴纳营业税40万元；业务支出350万元；
(2)管理费用300万元，其中包括一次列支开办费120万元，向关联企业支付管理费30万元，交际应酬费50万元，支付境内员工的境外社会保险20万元；
(3)财务费用140万元，其中包括4月注册资金未按时到位时向其他企业借款90万元的利息7万元、支付外方作为投入资本的境外借款利息80万元，注册资金6月到位后向其他企业借款100万元用于资金周转而支付的半年利息5万元(商业银行贷款年利率8%)。
(4)营业外支出20万元中包括与其他企业合同违约支出15万元和乱发广告而被城管部门罚款5万元
(5)向特区投资开办企业，分回投资收益17万元
该公司计算的应纳税所得额为：
应纳税所得额＝800－40－350－300－140－20+17＝－33(元)
要求：
(1)请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该公司计算的应纳税所得额是否正确。如不正确，请逐项指出错误之处，并列出步骤计算应纳税所得额，计算其企业所得税和地方所得税。
(2)税务机关当场就该企业的问题下发《税务行政处罚决定书》决定处以该企业少缴税款50%的罚款，税务机关的处理是否正确。
第4题
某中外合资精钢制造公司，位于深圳经济特区，为增值税一般纳税人，2002年1月开业．按当时的政策享受低税率15％的优惠政策。2012年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、提供设计服务取得收入120万元；
(2)发生产品销售成本Ii00万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；
(3)发生财务费用220万元，其中：l月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年．支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6 0A)；2011年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，2012年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2012年10月31日完工结算并投入使用，企业将本年利息支出全部记入了财务费用；
(4)发生管理费用260万元(其中：业务招待费l30万元)；
(5)“营业外支出，，账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元);
(6)本年l2月购入一套环境保护专用设备自用，取得增值税普通发票注明价款351万元；
(7)投资收益账户反映：购买国库券利息收入50万元、从境内被投资企业分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率20Z)。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策；该企业当年涉及的增值税进项税额与销项税额相等。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2012年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为（ ）万元。
A.6．6
B.3．6
C.8．5
D.5．1
第5题
A、1993年
B、1994年
C、1995年
D、1997年
第6题
（1）取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（被投资方适用企业所得税税率25%）、为某客户提供设计图纸服务的收入120万元；
（2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用430万元；
（3）发生财务费用220万元，其中：1月1曰以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用，企业全部记入了财务费用；
（4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费130万元、关联企业管理费60万元；
（5）“营业外支出，，账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠自产产品-批，账面成本40万元（当期同类货物.不含税销售价格为56万元）；
（6）本期转让一项具有专利权的供水技术所有权，取得转让收入1500万元，该技术原账面价值350万元；
（7）本年12月购入一套环境保护专用设备自用，价款358万元；
（8）企业当年安置残疾人员32人，当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用。
其他相关资料：购买的环保专用设备符合国家相关抵免税政策。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算2008年企业所得税前准予扣除的财务费用；
（2）计算2008年企业所得税前准予扣除的管理费用；
（3）计算2008年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
（4）计算2008年企业所得税前准予扣除项目金额合计（不含转让无形资产的成本和视同销售成本）；
（5）计算2008年企业购买环境保护设备企业所得税的抵税限额；
（6）计算2008年企业应缴纳的企业所得税。
第7题
A.财务会计报告报送的时间不符合规定
B.财务会计报告封面上无会计机构负责人（会计主管人员）签名
C.财务会计报告封面上相关人员没有盖章
D.报送的财务会计报告未经审计，没有提供相应的审计报告
第8题
(1)全年营业收入5 600万元，缴纳营业税220万元，营业成本1 200万元。
(2)管理费用520万元，其中：交际应酬费80万元。
(3)财务费用110万元，其中：支付外方作为投入资本的境外借款的利息?o万元。
(4)营业费用830万元，其中列支外方管理人员的境外社会保险费130万元。
(5)营业外支出160万元，其中违法经营罚款15万元，直接向体育馆捐赠12万元，通过民政部门向某小学捐赠20万元。
(6)资本公积科目反映当年度接受外单位的货币捐赠18万元。
(7)该酒店在A国、B国设有分支机构。在A国的分支机构总所得为100万人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费40万元(这两项所得适用的税率为20%)，生产经营所得40万元(适用税率为40%)；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元(适用税率
25%)，生产经营所得为40万元(适用税率为45%)。已知该酒店2003年已预缴企业所得税 600万元，预缴地方所得税60万元。
要求：请根据税法规定，分析计算该酒店应补缴的企业所得税和地方所得税税额。
第9题
某中外合资企业，2012年发生以下业务：
(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校
3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了±地使用证；
(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；
(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2．5升排气量的小轿车2辆。
(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2012年应缴纳城镇土地使用税为（ ）元。
A．266100
B．276400
C．286000
D．274100
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