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[主观题]

【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2...

【简答题】（三）遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。 1、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。 A.1. 7万元 B.1. 452万元 C.36.7万元 D.1.7035万元 2、下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。 A.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元 B.向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元 C.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。 A.10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D.25.16万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。 A.0.475万元 B.1.345万元 C.0.295万元 D.15.7865万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。 A.5日 B.3日 C.10日 D.365日

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第1题

根据下述资料，回答题：

遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2012年1月份发生下列业务：①购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票。②从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨l．4万元，收购凭证上注明价款l4万元。③从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。④本月向一般纳税人销售甲型号棉布l．2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。查看材料

A.1．7

B.1．452

C.36．7

D.1．7035

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第2题

遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2014年1月份发生下列业务：

(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元．取得承运部门开具的运输发票。

(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元。

(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。

(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

根据上述资料。回答下列题：

该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。查看材料

A.1．7

B.1．452

C.36．7

D.1．7035

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第3题

【简答题】（一）某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月...

【简答题】（一）某果汁饮料企业为增值税一般纳税人，10月份发生如下几笔业务：　　（1）购进榨汁设备一台，取得增值税专用发票注明价款10万元，另支付运费，取得承运部门开具的增值税专用发票上注明的税额为350元；　　（2）从当地农民手中购进水果，取得收购凭证上注明价款14万元；　　（3）从当地某供销公司（增值税一般纳税人）购进水果30吨，每吨1.755万元（含税），取得增值税专用发票；　　（4）本月向一般纳税人销售果汁饮料1.2万箱，不含税售价每箱40元；本月向小规模纳税人销售果汁0.234万箱，售价每箱50元，已开具普通发票。　　说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。　　根据上述资料，回答些列问题： 1、该企业购进榨汁设备及支付运费可抵扣的进项税额为（　）万元。 A.0 B.1.7 C.1.452 D.1.735 2、下列关于该企业向农民购进水果和向供销公司购进水果计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（　）。 A.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为7.65万元 B.向供销公司购进水果可抵扣的进项税额为8.95万元 C.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为0 D.向农民生产者购进水果可抵扣的进项税额为1.82万元 3、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（　）。 A.11.874万元 B.10.149万元 C.7.761万元 D.9.86万元 4、该企业本月应缴纳的增值税税额为（　）。 A.0 B.0.475万元 C.0.295万元 D.0.248万元 5、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（　）。 A.5日 B.3日 C.10日 D.20日

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第4题

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生...

【简答题】（二）某企业为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下几笔购销业务：（1）购入原材料，取得增值税专用发票上的价款为50万元（2）销售企业生产的甲产品，开具普通发票，取得含税的销售额为11.7万元（3）销售企业生产的应税乙产品，取得不含税销售额为100万元（4）企业为职工医院购进一批桌子、椅子、木床，取得增值税专用发票上注明的价款为2万元（5）向农业生产者购进作为生产原料的农产品，买价为3万元（6）出租房屋取得租金10万元要求：根据以上材料，回答下列问题。 1、应计算当期销项税额的销售额包括（）。 A.销售甲产品的销售额 B.购入原材料的价款 C.出租房屋取得的租金10万元 D.销售乙产品的销售额 2、该企业当期销项税为（）万元。 A.17 B.18.7 C.1.7 D.18.99 3、可以抵扣的进项税包括（）。 A.购入原材料取得专用发票上注明的价款 B.购入免税农产品的价款 C.购入生产所需的配件和包装物取得专用发票上注明的价款 D.为职工医院购进一批桌子、椅子、木床的价款 4、该企业当期可以抵扣的进项税为（）万元。 A.8.5 B.9.23 C.7 D.8.89 5、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。 A.8.5 B.9.47 C.10.1 D.4.24

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第5题

【简答题】（三）甲公司为增值税一般纳税人，八月份的有关...

【简答题】（三）甲公司为增值税一般纳税人，八月份的有关经营业务如下：（1）销售A产品。开局普通发票，取得含税销售收入29.25万元；（2）将生产的一批B产品，用于本企业基建工程，该批产品市场不含税销售价22万元；（3）将生产的一批废产品用于本企业职工福利，该批产品市场不含税销售价5万元；（4）将上月购进的一批B材料用于生产A产品，该期材料不含税购买价10万元；（5）购进E材料取得增值税占用发票上注名的货款60万元，增值税税额10.2万元，另外支付购货的运输费6万元，取的运输公司开据的运输发票；（6）向农业生产者购进免税农产品一批，取得收购凭证上注明价款30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的百分之二十用于本企业职工福利。（假定8月初增值税留抵税额为0）根据上述资料回答下列问题： 1、该公司8月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有（） A.销售A产品 B.将B产品用于基建工程 C.讲C产品用于职工福利 D.将购进D材料用于生产A产品 2、该公司8月份的增值税销项税额为（） A．4.25万元 B．7.99万元 C．8.84万元 D．10.54万元 3、该公司购进E材料及支付相关运费可抵扣的颈项税额为（） A．10.2 万元 B．10.62万元 C．11.22万元 D．10.98万元 4、该公司购进免税农场品其支付相关运费可抵扣的颈项税额为（） A．4.25万元 B．4.3 万元 C．3.9 万元 D．3.12万元 5、该公司8月份可结转下月必须抵扣的增值税颈项税额为（） A．0 B．6.03万元 C．5.18万元 D．9.77万元

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第6题

回答下列各题：（三）某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2012年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516 000元（全部为工资），该企业2012年3月份发生的有关职工薪酬业务如下：（1）1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12 000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12 000元。（2）5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8 900元（尚未缴纳），为职工代垫的家庭医药费5 000元，通过银行转账实际发放工资502 100元。（3）24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45 000元（不含价格），成本总额为30 000元。（4）31日，本月各部门工资计算结果如下表： 2012年3月份部门工资计算简表部门

车间生产部门

车间管理部门

行政管理部门

销售部门

施工部门

合计

金额

258 000

29 700

63 400

74 100

59 800

485 000

假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积薪金的计提比例为工资总额的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用元表示）根据资料（1），下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用 12 000 贷：银行存款 12 000

B.借：管理费用 12 000 贷：应付职工薪酬--非货币性福利 12 000

C.借：应付职工薪酬--非货币性福利 12 000 贷：银行存款 12 000

D.借：应付职工薪酬--非货币性福利 12 000 贷：管理费用 12 000

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第7题

请根据以下内容回答下列各题：一家棉纺业企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：

(1)购进纺织设备一台，不含税价款20万元，取得增值税专用发票，另支付运费1 000元，取得承运部门开具的运输发票。

(2)从当地农民生产者购进免税棉花5吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款7万元。

(3)从当地供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花15吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。

(4)本月像一般纳税人销售甲型号棉布2．4万米，售价每米40元(不含税)，向个体工商户销售一型号棉布5．85万米，售价每米50元(不含税)。

已知，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）万元。

A. 3．4

B. 3．417

C. 3．407

D. 2．607

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第8题

【真题】某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年...

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为15.2万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.08万元，款项以银行存款收讫。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生维修费用0.5万元。（4）2020年12月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付清理费1万元，经保险公司认定应赔偿损失30万元。该设备已计提累计折旧13.5万元，未存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2018年）

1．根据资料（1）,下列关于2019年6月1日购进设备相关表述正确的是（）。

A．借记“固定资产”科目95万元

B．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目6.08万元

C．借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目9.12万元

D．借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目15.2万元

2．据资料（1）,下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（）。

A．2019年7月开始计提折旧

B．2019年6月开始计提折旧

C．该设备月折旧额为0.75万元

D．该设备应计提折旧总额为95万元

3．根据资料（1）和（2），下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。

A．设备按月计提折旧时：借：管理费用　　　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

B．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：管理费用　　　　　　　　　　　0.75

C．设备按月计提折旧时：借：累计折旧　　　　　　　　　0.75　贷：其他业务成本　　　　　　　　　0.75

D．设备按月计提折旧时：借：其他业务成本　　　　　　　0.75　贷：累计折旧　　　　　　　　　　　0.75

4．根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）。

A．制造费用

B．管理费用

C．其他业务成本

D．生产成本

5．根据资料（1）和（4）,下列各项中，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。

A．按应收保险公司赔款借记“固定资产清理”科目30万元

B．2020年12月31日，资产负债表中“固定资产清理”项目期末余额为52.5万元

C．出售该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目81.5万元

D．按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1万元

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第9题

【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月...

【资料题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年4月有关生产经营情况如下：（1）委托A企业加工高尔夫球包2000个，该高尔夫球具厂提供的材料成本为100万元，A企业收取不含税加工费30万元，A企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.15万元/个；本月加工完毕，该高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.25万元/个的不含税价格全部对外销售。（2）委托B企业加工一批高尔夫球杆的杆头，该高尔夫球具厂提供的材料成本为85万元，B企业收取不含税加工费42万元，B企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，高尔夫球具厂将收回的杆头领用80%用于继续生产高尔夫球杆。（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入400万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为55万元，最高不含税价为60万元。其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题： <1> 、委托A企业加工高尔夫球包，A企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 A、14.44 B、50.00 C、18.00 D、30.00 <2> 、委托B企业加工高尔夫球杆的杆头，B企业应代收代缴的消费税为（　）万元。 A、14.44 B、14.11 C、9.90 D、12.70 <3> 、该高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（　）万元。 A、8.00 B、20.00 C、22.22 D、0 <4> 、该高尔夫球具厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。 A、51.39 B、65.50 C、54.21 D、53.95

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第10题

下列各某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元，收购凭证上注明价款14万元； (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票； (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元(含税)。已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A.1．7万元

B.1．452万元

C.36．7万元

D.1．7035万元

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