实训学生为了让大家更清楚地了解相关的政策和具体的业务内容，模拟了哪几个实训工作场景？

实训项目

  国际多式联运业务流程实训。

  实训目的与要求

  通过项目实训，使学生进一步理解国际多式联运业务流程的内容，掌握操作业务技能和业务技巧，以适应今后工作的要求。通过实践教学环节的训练，达到如下基本要求：①了解操作人员应具备的业务素质和技能；②了解操作模块构成；③熟悉多式联运过程中各个环节的操作；④能完成各种单据的填制。

  具体要求如下：

  1． 明确每组学生分工。

  2． 国际多式业务流程实训方法的选择要符合课本所学知识的要求。

  3． 每小组自行选择申报的产品。

  4． 指导教师随时解决在实训过程中遇到的各种问题，并组织学生进行经验交流，优化方案。

  5． 教师全程监控，可与实际相结合，将实训中所涉及的原理适当地延伸。

  一、实训目的

  通过综合实训，要求学生能够理解掌握和运用会计基本理论，能够结合工业企业主要经济业务进行实际操作演练，从而尽快熟悉会计工作岗位。

  二、实训准备

  在进行综合实训前，要求学生仔细阅读教材的相关内容，掌握一些相关的会计法规、税收法规、银行的结算管理办法等，为进行实际操作做好铺垫。

  三、实训说明

  1．为了能够直观说明问题，本实训对所需的经济业务及发生额均进行了简化，并假设会计利润与应纳税所得额相同。

  2．本实训中讲到的各种会计凭证、账簿、会计报表均为实际工作中应用的格式。

  3．要求根据沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月份的期初余额和12月份发生的经济业务，完成编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表的操作练习。

  四、实训资料

  1．公司简介

  沈阳天宇实业发展有限公司为一般纳税人企业；公司成立于2005年5月18日；注册地址为沈阳市沈河区先农坛路15号；联系电话：024-22775588；开户银行为中国建设银行；账号：2101003555667788；注册资本金为10000000元，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料按实际成本核算。

  2．会计人员岗位设置

  会计主管：钱多；记账：刘丽；出纳：常友；审核：吴错；制单：刘平。

  3．沈阳天宇实业发展有限公司2009年11月30日账户期末余额如表13-1所示。

表13-1 沈阳天宇实业发展有限公司账户余额表 2009年11月30日
资 产	借方余额	负债及所有者权益	贷方余额
库存现金	1854.39	短期借款	600000.00
银行存款	7510000.00	应付账款	2757158.64
应收账款	312662.73	应付职工薪酬	2865493.47
其他应收款	2229622.92	应交税费	834638.66
原材料	668526.37	其他应付款	2949345.79
库存商品	5097819.36	预计负债	1448000.00
固定资产	7581414.47	实收资本(或股本)	10000000.00
减：累计折旧	1551484.20	资本公积	4377.82
固定资产净值	6029930.27	盈余公积	376642.44
长期待摊费用	27495.94	未分配利润	42255.16
合计	21877911.98	合计	21877911.98

  4．沈阳天宇实业发展有限公司2009年12月发生如下经济业务。

  (1)1日，职工张岩出差，借差旅费900元以现金支付。借款单见表13-2。

  

  (2)2日，从银行提取现金60000元。现金支票见表13-3。

  

  (3)3日，发放11月份加班补助50000元，以现金发放。补助汇总表见表13-4。

表13-4　11月份加班补助汇总表单位：元 序 号 所在部门 金 额 领款人签字 1 人事部 8000 田甜 2 保卫部 15000 王刚 3 财务部 5000 吴错 4 后勤部 12000 孙宇 5 食堂 10000 张涛 合计 50000 单位负责人：万金 　　　　会计主管：钱多 　　　　出纳：常有　　　　制单人：刘平

  (4)4日，购办公用品800元，以现金支付。发票见表13-5。

  

  (5)5日，购进甲材料500吨，单价200元，计100000元，增值税进项税额为17000元，以银行存款支付所有款项。增值税专用发票见表13-6。支票存根见表13-7。

  

表13-6 增值税专用发票

  (6)8日，甲材料验收入库，结转实际采购成本。入库单见表13-8。

表13-8　材料入库单

收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月8日 　　　　　　　　　　收货仓库：1号库

材料名称	单位	规格	单价	数量	金 额	说 明
甲材料	吨		200	500	100000.00

保管员：王勇 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：王媛

  (7)8日，用银行存款还短期借款200000元。电汇凭证见表13-9。

  

  (8)9日，收到甲单位通过银行转来的上月所欠货款30000元。相关凭证见表13-10。

  

  (9)10日，张岩出差回来报销差旅费500元，原借款900元，余款交回现金。相关凭证见表13-11。

  

表13-11　差旅费报销单

单位名称：厂部　　　　　　　　　　填报日期：2009年12月10日　　　　　　　　　　　单位：元

姓名		李春	职级	经理		出差事由	开会	出差时间	计划5天		备注
									实际3天
日期		起止地点		飞机、车、船票		其他费用
月	日	起	止	类别	金额	项目		标准	计算天数	核报金额
8	3	沈阳	长春	火车	44.00	住宿费	包干报销	80.00	3	240.00
8	5	长春	沈阳	火车	44.00		限额报销
						伙食费补助		30.00	3	90.00
						车、船补助费
						其他杂支				82.00
小计					88.00	小计				412.00
总计金额(大写)				伍佰元整		500.00

批准人：王月 　　　　部门：厂部 　　　　审核：赵新 　　　　填报人：李斌

  (10)11日，归还前欠本溪市冶炼有限公司货款57158.64元，以银行存款支付56658.64元，其余以现金支付。相关凭证见表13-12和表13-13。

  

  

  (11)12日，计提办公室的固定资产折旧5000元。折旧计算表见表13-14。

表13-14 固定资产折旧计算表 2009年12月12日 　　　　　　　　　　　　　　　单位：元 使用单位和固定 资产类别 上月计提折旧额 上月增加的固定资 产应计提的折旧额 上月减少的固定资 产应计提的折旧额 本月应计提 折旧额 办公室 4800 260 60 5000 合 计 4800 260 60 5000 主管：贺彩 　　　　　　　　　　　　审核：郭乙 　　　　　　　　　　　　　　制表：洪水

  (12)15日，李红报销市内交通费460元，以现金支付。相关凭证见表13-15。

  

  (13)16日，销售某单位A产品800件，单价500元计400000元销项税额68000元，销售收入已存银行，该产品的实际成本为80000元。相关凭证见表13-16～表13-18。

  

  

表13-18 产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月16日 　　　　　　　　　　付货仓库：成品库 产品名称 单位 规格 单价 数量 金额 说 明 A产品 件 100.00 800 80000.00 限5日内提 清，过期收 保管费 保管员：李红 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：高峰

  (14)17日，从沈阳天民华语有限公司购进乙材料1000吨，计500000元，增值税进项税额85000元，暂欠全部款项，材料未入库。增值税专用发票见表13-19。

  

  (15)18日，交纳有关宣传费8000元，用转账方式支付。相关凭证见表13-20和表13-21。

  

  

  (16)19日，从仓库提出甲材料1500吨，其中：A产品生产用800吨，B产品生产用700吨；发出乙材料1000吨，其中：A产品生产用300吨，B产品生产用700吨(材料发出采用先进先出法)。相关凭证见表13-22和表13-23。

表13-22　领料单

用途：生产A产品 　　　　　　　　　　2009年12月19日 　　　　　　　　　　　　　仓库：2号库

材料编号	材料名称规格	计量单位	数 量		价格/元		备注
			请领	实 领	单价	金 额
0211	田	吨	800	800	200.00	160000.00
0311	乙	吨	300	300	500.00	150000.00
合计			1100	1100		310000.00

   

  

领料单位负责人：张超 　　　　领料人：朱红 　　　　发料人：李成 　　　　制单：白雪

表13-23　领料单

用途：生产B产品 　　　　　　　　　　　2009年12月19日 　　　　　　　　　　　　仓库：2号库

材料编号	材料名称规格	计量单位	数 量		价格/元		备注
			请领	实 领	单 价	金 额
0211	田	吨	700	700	200.00	140000.00
0311	乙	吨	700	700	500.00	350000.00
合计			1400	1400		490000.00

领料单位负责人：张超 　　　　　领料人：朱红 　　　　　　发料人：李成 　　　　　制单：白雪

  (17)22日，17日购入乙材料已验收入库，按实际结转入库材料的采购成本。入库单见表13-24。

表13-24　材料入库单 收货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月22日 　　　　　　　　　收货仓库：2号库 材料名称 单位 规格 单价 数 量 金 额 说 明 乙材料 吨 500.00 1000 500000.00 保管员：张元 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：孙俪

  (18)23日，销售A产品500件，单价400元，计200000元，增值税34000元，对方未付款，该产品实际成本为50000元。相关凭证见表13-25和表13-26。

表13-25　产品出库单 提货单位：沈阳天宇实业发展有限公司 　　2009年12月23日 　　　　　　　　付货仓库：成品库 产品名称 单位 规格 单价 数量 金 额 说 明 A产品 件 100.00 500 50000.00 限5日内提 清，过期收 保管费 保管员：李红 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　制单：高峰

  (19)24日，支付银行承兑手续费5000元。相关凭证见表13-27。

  

  (20)30日，计提本月固定资产折旧共计15000元，其中管理部门计提3480元，加工车间计提11520元。固定资产折旧计算表见表13-28。

  

  (21)30日，支付本月各部门职工工资，A产品加工工人工资28000元，B产品加工工人工资10000元；生产管理人员工资5000元；行政管理人员工资8000元。工资结算汇总表见表13-29。

表13-29 工资结算汇总表单位：元
部 门	应分配金额
加工A产品工人工资	28000
加工B产品工人工资	10000
生产管理人员工资	5000
行政管理人员工资	8000
合计	51000

  (22)30日，结转本月A、B产品的制造费用(按A、B两种产品生产工人工资比例分配)。

  (23)30日，假设A、B两种产品均已全部完工，结转完工A、B产品的生产成本。

  (24)30日，假设计提本月城市建设维护费1400元，教育费附加500元。

  (25)31日，结转相关损益类账户，计算本月的利润。

  (26)31日，计算应交所得税(企业所得税税率按25%的计算)。

  (27)31日，结转所得税费用。

  (28)31日，结转本年净利润。

  5．要求

  根据上述经济业务编制会计分录、填制专用记账凭证、登记现金及银行存款日记账、登记总账、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表。

  6．附件1～附件5分别为会计综合实训所需专用记账凭证、账簿、试算平衡表、资产负债表、利润表。

  附件1 专用记账凭证(表13-30～表13-56)

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  

  附件2 账簿(见表13-57～表13-88)

  1．根据期初余额及现金收付款凭证登记库存现金日记账。

表13-57 库存现金日记账
年		凭证		摘 要	借方(收入)金额	贷方(支出)金额	余额
月	日	种类	编号

  2．根据期初余额及银行存款收、付款凭证登记银行存款日记账。

表13-58 银行存款日记账
年		凭证		摘要	借方(收入)金额	贷方(支出)金额	余额
月	日	种类	编号

  3．根据记账凭证登记总分类账(明细账略)。

表13-59 总分类账 账户名称：库存现金
2009年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-60 总分类账 账户名称：银行存款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-61 总分类账 账户名称：应收账款
年		凭证		摘 要	借 方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-62 总分类账 账户名称：其他应收款
年		凭证		摘要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-63 总分类账 账户名称：原材料
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-64 总分类账 账户名称：在途物资
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-65 总分类账 账户名称：制造费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-66 总分类账 账户名称：生产成本
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-67 总分类账 账户名称：库存商品
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-68 总分类账 账户名称：长期待摊费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-69 总分类账 账户名称：固定资产
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-70 总分类账 账户名称：累计折旧
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-71 总分类账 账户名称：短期借款
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-72 总分类账 账户名称：应付账款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-73 总分类账 账户名称：其他应付款
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-74 总分类账 账户名称：应付职工薪酬
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-75 总分类账 账户名称：应交税费
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-76 总分类账 账户名称：预计负债
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-77 总分类账 账户名称：实收资本
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-78 总分类账 账户名称：资本公积
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-79 总分类账 账户名称：盈余公积
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-80 总分类账 账户名称：主营业务收入
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-81 总分类账 账户名称：主营业务成本
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-82 总分类账 账户名称：销售费用
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-83 总分类账 账户名称：营业税金及附加
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-84 总分类账 账户名称：管理费用
年		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-85 总分类账 账户名称：财务费用
年		凭证		摘 要	借方	贷 方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-86 总分类账 账户名称：所得税费用
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-87 总分类账 账户名称：本年利润
正		凭证		摘 要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

表13-88 总分类账 账户名称：利润分配
年		凭证		摘要	借方	贷方	方 向	余额
月	日	种类	编号

  附件3 试算平衡表(见表13-89)

表13-89 试算平衡表 编制单位：
账户名称	期初余额		本期发生额		期末余额
	借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方
库存现金
银行存款
应收账款
其他应收款
在途物资
原材料
制造费用
生产成本
库存商品
长期待摊费用
固定资产
减：累计折旧
短期借款
应付账款
其他应付款
应付职工薪酬
应交税费
预计负债
实收资本
资本公积
盈余公积
主营业务收入
主营业务成本
销售费用
营业税金及 附加
管理费用
财务费用
客业外支出
所得税费用
本年利润
未分配利润
合计

  附件4 资产负债表(见表13-90)

表13-90 资产负债表 会企01表 编制单位： 　　　　　　　　年 月 日 　　　　　　　　单位：元
资 产	年初数	期末数	负债及所有者权益	年初数	期末数
货币资金			短期借款
应收票据			应付账款
应收账款			预收账款
其他应收款			应付职工薪酬
预付账款			应交税费
存货			其他应付款
其他流动资产			预计负债
流动资产合计			流动负债合计
长期投资
在建工程
工程物资
固定资产			实收资本(或股本)
减：累计折旧			资本公积
固定资产净值			盈余公积
长期待摊费用			未分配利润
非流动资产合计			所有者权益合计
资产总计			合计

  附件5利润表(见表13-91)

表13-91 利润表 会企02表 编制单位： 　　　　　　　　年 月 日 　　　　　　　　单位：元
项 目	行次	上年数	本月数
一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值准备
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营单位和合营企业投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
减：计提的资产减值准备
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益

实训项目

  从一家真实的货运代理企业获取背景资料，以小组为单位模拟货运代理企业，为出口企业代理报检、报关并投保，缮制报检单、报关单和保险单。每个小组将其所做的成果制作成PPT汇报。

  实训目的与要求

  通过项目实训，使学生能够了解并熟知国际货运代理企业的代理报检、报关、投保情况，了解整个流程，并且熟练制作各种相关单据。学会运用所学理论指导实践。具体要求如下：

  1． 学生分组模拟国际货运代理企业的操作部门。

  2． 学生操作报检、报关、投保等业务。

  3． 在操作中发现问题，并找到解决问题的办法。

  4． 将成果制作成PPT汇报。

  5． 每个小组写一份报检、报关、投保等业务的实训总结。

实训目的：通过模拟实训，使学生熟练掌握关税纳税义务人的概念及相关规定，以及关税征收管理的规定。

  案情说明：居民小张到日本探亲，回来后帮邻居带了一部佳能相机。10月12日入关时，海关对其随身携带的这部相机按购货发票和适用税率征收了进口关税，并开出了完税证明。小张感到很纳闷，为邻居买的相机为什么要自己交税呢？11月下旬，小张听说进口关税下调了，马上到海关口头要求对其完税凭证上的适用税率进行复查，但海关没有处理。

  实训要求：请根据上述资料，分析原因。

通过实训，使学生能够根据出口业务背景进行航空运费的计算。 【实训背景】 根据以下业务背景资料，回答相关问题。 浙江金苑进出口有限公司采用航空运输的方式出口货物，具体背景如下。 （） Commodity: Tools Gross Weight: 38.51 KGS Each Dimensions: 100CM ×55CM×30CM Each 公布运价如下： 【实训任务】 请根据普通货物运价计算不同背景下的航空运费

实训目的：通过模拟实训，使学生熟练掌握关税完税价格的确定及关税应纳税额的计算，掌握进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税的计算。

  案情说明：有进出口经营权的某外贸公司，2007年经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。该公司向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。

  实训要求：计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。

实训目的：通过模拟实训，使学生熟练掌握关税完税价格的确定，关税应纳税额的计算。

  案情说明：某具有进出口经营权的企业发生以下进口业务：

  (1)采取进料加工方式，进口免税原材料国外成交价200万元，发生运费2万元，保险费0.8万元，70%加工出口，30%加工内销，销售价100万元。

  (2)把一项设备运往境外修理，设备价120万元，修理费10万元，材料费12万元，运输费2万元，保险费0.8万元。

  (3)以租赁方式进口一项设备，设备价200万元，支付的租金20万元。

  (4)免税进口一项设备，设备价160万元，海关监管期4年，企业使用18个月转售。

  (5)进口一批材料，境外成交价400万元，无运输和保险费，同期公布的同地运费率为价格的1%。

  (6)进口一批货物200万元，发现其中10%有严重质量问题因而退货，出口方同意更换，当期企业取得更换产品，原货物已经退关。

  (7)采取补偿贸易形式进口符合《外商投资企业指导目录》鼓励类自用设备600万元，运输费4万元，保险费2万元。

  上述设备、货物的进口关税率均为15%。

  实训要求：计算各项业务应纳关税税额。

分步法核算 （一） 实训目的 通过实训让学生逐步理解综合结转分步法的基本原理和特点，掌握成本会计计算的基本程序和方法要点。 （二） 实训资料 光明棉纺厂生产的甲产品须经过第一车间、第二车间和第三车间三个基本生产车间加工。第一车间完工产品为A半成品，完工后全部交第二车间继续加工；第二车间完工产品为B产品，完工后全部交第三车间继续加工；第三车间完工产品为甲产成品。甲产品原材料在第一车间生产开始时一次性投入，各车间工资和费用发生比较均衡，月末在产品完工程度约为50%。2006年5月有关成本计算资料如下： 1 生产数量资料 生产数量资料 产品：甲产品 2006年5月 单位：件 项目 第一车间 第二车间 第三车间 月初在产品数量 50 100 200 本月投入或上步转入数量 550 500 500 本月完工转入下步或交库数量 500 500 550 月末在产品数量 100 100 150 2 生产费用资料 生产费用资料 产品：甲产品 2006年5月 单位：元 项目 第一车间 第二车间 第三车间 月初在产品成本 36250 130000 400000 其中：直接材料（半成品） 25000 95000 330000 直接人工 6250 20000 40000 制造费用 5000 15000 30000 本月本步发生生产费用 511250 350000 367500 其中：直接材料 275000 直接人工 131250 200000 210000 制造费用 105000 150000 157500 （三） 实训要求 1 根据上述资料开设3个车间的成本计算单并登记三个车间的成本费用。 2 根据登记结果进行期末成本分配。 （四） 实训过程 根据资料采用逐步综合结转分步法计算甲产品及其A半成品、B半成品的成本，（月末在产品成本按约当产量法计算），编制结转完工产成品的会计分录，登记产品生产成本明细账。 第一生产车间产品生产成本明细账 产品：A半成品 2006年5月 单位：元 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月初在产品成本 本月本步发生费用 生产费用合计 本月完工产品数量 月末在产品约当产量 约当总产量 本月完工产品单位成本 本月完工产品总成本 月末在产品成本 第二生产车间产品生产成本明细账 产品：B半成品 2006年5月 单位：元 摘要 上步转入 本步发生 合计 A半成品 直接人工 制造费用 月初在产品成本 本月本步发生费用 本月上步转入费用 生产费用合计 本月完工产品数量 月末在产品约当产量 约当总产量 本月完工产品单位成本 本月完工产品总成本 月末在产品成本 第三生产车间产品生产成本明细账 产品：甲成品 2006年5月 单位：元 摘要 上步转入 本步发生 合计 A半成品 直接人工 制造费用 月初在产品成本 本月本步发生费用 本月上步转入费用 生产费用合计 本月完工产品数量 月末在产品约当产量 约当总产量 本月完工产品单位成本 本月完工产品总成本 月末在产品成本 成本还原计算表 成本项目 还原前总成本 第二步半成品成本 还原率% 还原额 第一步半成品成本 还原率% 还原额 还原后总成本 栏目 1 2 3 4 5 6 7 8 直接材料（半成品） 直接人工 制造费用 合计

实训项目

  以小组为单位选择并联系1～2家国际货运代理企业，调查其国际货运代理业务主要经营范围和业务流程。通过资料信息整理、研究与分析，形成一篇调研报告，并制作PPT汇报调研结果。

  实训目的与要求

  通过该项目实训，使学生能够结合国际货运代理企业的实际情况，了解并分析、归纳货运代理的主要业务范围及责任，熟悉货运代理企业的具体业务操练流程，以及处理常见业务失误的方法，学会运用所学理论指导实践。要求学生形成调研报告并汇报。具体要求如下：

  1． 学生实地走访当地国际货运代理企业，了解企业货运代理业务的基本概况。

  2． 搜集资料，了解企业经营范围、具体业务流程及常见业务失误处理方法。

  3． 根据对该企业基本情况、货运代理业务经营范围和业务流程的了解，归纳相关业务服务对象及具体的业务操作环节。

  4． 形成调研报告，制作PPT汇报。

(一)实训目标

  通过对行政单位财务核算的模拟实训，使学生在熟悉行政单位原始凭证的基础上，能够制作行政单位记账凭证，并掌握账户设置、各种账簿的登记以及会计报表的编制等基本内容，最后完成整个行政单位记账程序的实际操作。

  (二)实训要求

  1．建账

  2．编制审核记账凭证

  3．登记现金和银行存款日记账

  4．登记各种明细账

  5．根据科目汇总表登记总分类账

  6．对账结账编制科目汇总表

  7．编制资产负债表和收入支出总表

  (三)实训步骤

  1．设置三栏式“总分类账”，每张账页开设一个总账账户

  2．设置三栏式“现金日记账”、“银行存款日记账”

  3．建立和使用三栏式明细账

  4．审核原始凭证，审核无误后，根据审核无误的原始凭证编制通用记账凭证

  5．逐日逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”，并结出发生额及余额

  6．逐日逐笔登记各种明细账，并结出发生额及余额

  7．根据科目汇总表登记总账

  8．办理对账及结账

  9．月末，根据总分类账和明细账的有关记录编制资产负债表和收入支出表

  10．月末，将全月的附有原始凭证的记账凭证装订成册，加具封皮，归档并妥善保管

  (四)模拟实训所需资料

  1．记账凭证

  (1)通用记账凭证  35张

  (2)记账凭证封皮  2张

  (3)记账凭证包角  2张

  2．日记账

  (1)库存现金日记账(三栏式)  1张

  (2)银行存款日记账(三栏式)  1张

  3．明细分类账

  (1)三栏式明细账  11张

  (2)明细账封皮  1张

  4．总分类账  l本

  5．本期发生额及余额试算平衡表  2张

  6．科目汇总表  2张

  7．会计报表

  (1)资产负债表  2张

  (2)收入支出总表  2张

  8．口曲纸  (红、蓝)各一张

  (五)实训资料

  1．单位概况

  单位名称：该行政单位虚拟名称“江东教育局”

  单位性质：行政单位

  其他情况：江东教育局的下属单位——江东中学

  适用会计制度：行政单位会计制度

  2．实训资料：江东教育局2009年12月初的有关资料

  (1)各总账及所属有关明细账账户的期初余额资料：

账户(科目)余额表
账户名称		借方	贷方
总分类账	明细分类账
现金		25800
银行存款		19890000
有价证券		50000
暂付款		7000
	亿力建筑公司	5000
	办公室	1800
	张伟	0
	王欣	200
库存材料		150000
固定资产		700000
应缴预算款			17000000
应缴财政专户款			0
暂存款			2500
固定基金			700000
结余			3120300
合计		20822800	20822800

  (2)12月份江东教育局发生业务如下：