问答与计算

  骗子去商店买东西，买了9块钱的东西，付钱的时候说没零钱就付了一张百元大钞，收银员找给他91元，这时骗子又说有零钱了，于是给收银员9元钱换回了那张百元，那么请问店主损失了多少钱？

（1）每月工资6500元，12月末一次性取得年终奖36000元；

（2）转让限售股取得收入800000元，不能提供限售股原值凭证；

（3）取得某企业支付的不竞争款项38000元，范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务；

（4）拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元，拍卖收藏多年的文物取得收入32000元，不能准确提供该文物原值。（说明：范某取得的上述收入，除个人所得税外，其他税费不予考虑）

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算范某全年工资应缴纳的个人所得税。

（2）计算范某年终奖金应缴纳的个人所得税。

（3）计算范某转让限售股应缴纳的个人所得税。

（4）计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税。

（5）计算范某拍卖自己的文字作品手稿原件和文物应缴纳的个人所得税。

A.处理

B.校对

C.收集

D.翻译

A、处理

B、收集

C、校对

D、翻译

（1）他变更前后相比，经营中的商品和劳务税的税种是否会发生变化？需要缴纳哪些税种？

（2）他变更前后相比，经营中的所得税的税种是否会发生变化？需要缴纳哪些税种？

（3）他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳契税？

（4）他将自有房产投入新企业，是否需要缴纳转让不动产的营业税？

（2）将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。

（3）将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。

（4）将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。（5）通过互联网向境外某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。

（6）将境外的不动产转让给美国某企业，取得净收入180000元。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）程某出租门面房应缴纳的营业税；

（2）程某转让别墅行为应缴纳的营业税；

（3）程某应代扣代缴的营业税；

（4）程某应缴纳和代扣代缴的营业税的合计金额。

（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额12万元；

（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；

（4）当期销售自造的60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元：

（5）当月支付增值税税控系统专用设备的技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计数0.4万元：

（6）以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资，不承担投资风险，不参与丁企业利润分配，当月收取固定收益8万元。上述取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具并通过认证。

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

（1）计算并说明该造船厂当月销售游艇和水上娱乐摩托艇应纳的消费税；

（2）计算并说明该造船厂当月用仓库作投资应纳的营业税；

（3）计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计数；

（4）计算该造船厂当月应纳的增值税。

（2）小亮父母与其爷爷奶奶协商，改善爷爷奶奶的居住条件，将爷爷名下的一套2011年以40万元购入的54平方米的普通住宅以55万元转让，另购买一套86平方米的二手住宅给爷爷奶奶居住；

（3）小亮父母订购了一套116平方米的住宅，全款为120万元，该住宅尚未建设完工，小亮家与乙房地产公司签订购房合同，并向乙房地产公司支付了预付款60万元；

（4）鉴于小亮家购买的房屋尚未完工，小亮家临时向王某租用一套三室一厅的住宅过渡，月租金2000元，租期6个月，一次性付清6个月的租金；

（5）小亮爸爸将80万款项送存银行时，得知银行开展金融商品交易业务，当月小亮爸爸购入金融商品支付金额60万元，转让金融商品收取金额65万元；当月还取得银行存款利息万元；

（6）小亮一家想出国度假，为办理签证到银行开具存款证明，支付手续费50元；通过银行向旅游公司支付费用，支付转账手续费50元。（其他相关资料：不考虑起征点因素，每问需计算出合计数）

要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。

（1）计算甲城乡建设公司拆迁和拆除业务应缴纳的营业税。

（2）计算小亮家获得拆迁补偿款及小亮爷爷转让住房应缴纳的营业税。

（3）计算乙房地产公司售房业务应缴纳的营业税。

（4）计算向小亮家出租房屋的王某应缴纳的营业税。

（5）计算小亮爸爸办理银行业务应缴纳的营业税。

（6）计算银行收取手续费应缴纳的营业税。

（2）10月份以一栋房产作抵押，取得银行抵押贷款40万元，并签订抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将价值50万元的房产产权转移给银行，并依法签订产权转移书据。

（3）8月份与某公司签订货物运输保管合同，记载运费9万元、装卸费1万元、仓储保管费8万元。

（4）12月份与甲公司签订转让技术合同，转让收入按甲公司2015年~2017年实现利润的30%收取。

要求：根据上述资料，计算回答下列问题。

（1）当年该企业领用的证照与设置的营业账簿应缴纳的印花税；

（2）当年该企业签订租赁合同应缴纳的印花税：

（3）当年该企业以房产抵押贷款业务应缴纳的印花税；

（4）当年该企业签订货物运输保管合同应缴纳的印花税；

（5）当年该企业签订技术转让合同应缴纳的印花税；

（6）当年该企业共计应缴纳的印花税。