A公司购入不需要安装的设备一台，买价为100000，运费5000，款项已通过银行支付。做出A公司的会计分录。（不涉及增值税。）（会计科目只写到总账科目即可） 借：会计科目 金额 贷：会计科目 金额

资料：大生公司某年 11 月份发生下列经济业务： 1.购进不需安装的设备一台，增值税专用发票注明买价 80 000 元，增值税 10 400 元；发生运输费 400 元，增值税 36 元，所有款项均以银行存款支付。 2.购入需要安装的一条生产线，增值税专用发票注明买价 200 000 元，增值税 26 000 元；发 生运输费 4 000 元，增值税 360 元，所有款项均以银行存款支付。 3.向大明公司购进甲材料 2 000 千克，单价 30 元，合计 60 000 元，增值税 7 800 元；乙材料 1 000 千克，单价 20 元，合计 20 000 元，增值税 2 600 元，全部款项均未支付。 4.以银行存款支付上述甲、乙材料的运费 6 000 元，增值税 540 元。运费按材料的重量比例 进行分配。 5.上述甲、乙材料运达企业，并验收入库。 6.从华生公司购入丙材料 50 千克，每千克 120 元，合计 6 000 元，增值税税额 780 元，企业61 开出并承兑三个月期的商业汇票一张，但材料尚未运达企业。 7.开出转账支票 100 000 元，预付华达公司丁材料款。 8.收到华达公司发来的丁材料，价款 90 000 元，增值税 11 700 元，材料已验收入库。 9.开出转账支票补付华达公司的货款 1 700 元。 10.月末，收到丁材料 100 千克，发票账单未到，预计价款 9 000 元。 要求：根据上述资料编制会计分录。

(一)目的:练习存货按实际成本计价的核算。 (二)资料:某企业为增值税般纳税企业， 材料按实际成本核算。该企业2019年7月份发生经济业务如下: 1. 1日，向丙企业采购B材料，材料买价共计为30 000元， 增值税为3 900元， 款项33 900元用银行本票存款支付，材料已验收入库。 2. 1日，将上月末已收料但尚未付款的暂估入账的材料，作相反的分录冲回，金额为70 000元。 3. 5日，向甲企业购入A材料，买价共计100 000元，增值税13 000元，甲企业代垫运费1 500元，增值税额135元。企业签发并承兑一张票面金额为114 635元，2个月期限的商业汇票结算材料款项，材料已验收入库。 4. 8日，按照合同规定，向乙企业预付购料款80 000元，已开出转账支票支付。 5. 9日，上月已付款的在途A材料已验收入库，其实际成本为50 000元。 6. 12日，向丁企业采购A材料1 000干克，买价为120 000元，增值税税额为15 600元;丁企业已代垫运杂费2 000元，增值税税额180元。取得相应增值税专用发票。货款共137 780元，已通过托收承付结算方式支付，材料尚未运到。 7. 20日，向丁企业购买的A材料运达，验收入库950千克，短缺50千克，系非合理损耗，原因待查。 8. 5日，用预付货款方式向乙企业采购的B材料已验收入库，增值税专用发票上列明，材料价款70 000元，增值税9 100元，余款900收回存入银行。 9. 28日,A材料短缺50千克的原因已查明，系丁企业少发货所致，丁企业已同意退款，但款项尚未收到。 10. 31日，根据发料凭证汇总表，本月基本生产车间生产产品领用原材料425 000元；车间一般性消耗领用80 500元，厂部管理部门领用87 600元，销售部领用52 800元。 11. 31日.向甲企业购买B材料，材料已验收入库，结算单据仍未到达，按暂估价60 000元入账。 (三)要求:根据上述资料编制会计分录。

一、目的：练习应交税费的会计处理

  二、资料：某公司为一般增值税纳税企业，产品适用增值税税率为17%，本月发生以下经济业务：

  1．购入原材料一批，买价350000元，增值税为59500元。支付运费为12000元(运费按7%的比例抵扣增值税)，材料已验收入库，款项以商业汇票抵付(该企业按实际成本法核算原材料)。

  2．收购免税农产品一批，用作生产用材料。收购价为250000元，农产品的增值税扣除率为13%。

  3．向其他单位捐赠一批产品，成本价100000元，售价为135000元。

  4．接受某公司投资的原材料一批，增值税发票上售价为1000000元，增值税为170000元。

  5．在建工程领用本企业产品一批。成本价为150000元，售价为180000元。

  6．销售产品一批，售价为800000元，货款及增值税均已收到，存入银行。

  7．上缴上月欠交的增值税29000元，城建税2030元，教育费附加870元。

  三、要求：编制各相关会计分录。

实训六 (一)目的:练习存货按计划成本计价的核算。 (2)资料:某企业为增值税般纳税人， 材料按计划成本核算。该企业7月初“原材料”账户余额135 000元，“材料成本差异”账户借方余额12 174.25元。7月份发生如下经济业务: 1. 4日，向乙企业采购A材料，买价为110 000元，增值税为14 300元，运费1600元，增值税税率9%，货款共计126 044元，已用银行存款支付。材料已验收入库，计划成本为110 000元。 2. 12日，向甲企业购入A材料，买价150 000元， 增值税 19 500元，甲企业代垫运杂费2000元(不含增值税)，运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。企业签发并承兑一张票面金额为171 680元，一个月到期的商业承兑汇票结算材料款项。该批材料已验收入库，计划成本为160 000元。 3. 15日，向丙企业采购B材料4000千克，买价150 000元，增值税19 500元，丙企业已代垫运杂费2400元(不含增值税)，运费增值税税率9%。取得相应的增值税专用发票。货款已用银行存款支付，材料尚未收到。 4. 25日，向丙企业购买的B材料已运到，实际验收入库3930千克， 短缺70千克(其中: 20干克属定额内合理损耗，其余50千克原因待查)。B材料单位计划成本为38元。 5. 28日.向内企业购买B材料，买价100 000元，增值税13 000元，丙企业代垫运杂费1800元(不含增值税 ，运费增值税税率9%。 取得相应的增值低税专用发票。货款共计114 962元，已用银行汇票存款支付，材料尚未收到。 6. 28日，向乙企业采购A材料，发票等结算凭证尚未收到。材料已验收入库，计划成本为60 000元。 7. 经查明向丙企业购入的短缺的50千克B材料，属于运输部门的责任造成，由其赔偿。 8. 31日， 根据发料凭证汇总表，本月领用材料料的计划成本为538 000元。其中:生产产品用396 000元 企业管理部门领用 67 000元，销售部门领用30 000元。车间管理部门街45 000元 (三)要求: 1. 根据上述经济业务编制有关会计分录。 2. 计算7月份的材材料成本差异率，并作分摊差异的会计处理。

资料二： 1．企业购入需要安装的机器一台，买价为10,000元，增值税1,700元，包装费和运杂费200元，全部款项已用银行存款支付。 2．用银行存款支付机器的安装费1100元。 3．购入的机器安装完毕，经验收合格，投入使用。 4．企业收到某工厂发运来的上期以“预付账款”方式购买的甲材料25,000元，增值税率为17%，余款5,000元退回，银行已收妥，材料未入库，存货采用实际成本法核算。 5．投资人以一台机器设备作为投资入股，机器评估价为25000元。 6．购买一批办公用品花费4 745元，款项用银行存款支付。 7．按合同向预付货款的明星公司发出Ａ产品20件，每件售价2,000元，价款共计40,000元，应收增值税销项税额6,800元，以银行存款支付代垫运杂费800元，冲销原预收货款55,000元，同时用银行存款退还多收部分货款。 8．结转销售A产品的实际成本，每件成本500元。 9．按规定结算本期应交的城建税和教育费附加，税率分别为7%和3%，并用银行存款支付。（注意：城建税和教育费附加以当期应交增值税为基数计算） 10、结转本期损益类科目中的收入类科目； 11、结转本期损益类科目中的费用类科目； 12、计算本期利润总额，写出计算过程。 13、设税率为25%，计算并结转所得税费用 14、将税后净利润转入“利润分配”账户。 要求：根据资料二所提供经济业务逐项编制会计分录。（每小题3分）

资料:丙公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2017年12月1日购入一台需要安装的设备，买价430万元，增值税额55.9万元，运输费20万元(普通发票)，上述款项均以银行存款支付。同时用银行存款支付该设备的安装费150万元，增值税19.5万元。该设备于购入当月安装完毕交付使用。该设备预计净残值率为5%，预计使用寿命5年。该设备于2019年12月21日报废，清理时取得残值变价收入200万元，销项税26万元;发生清理费用10万元，均以银行存款收付。(增值税经税务机关认证均予抵扣)

2.要求:(答案中金额用万元表示)

(1)编制设备购入、安装、交付使用的会计分录:

(2)用双倍余额递减法计算2018年、2019年折旧(列式);

(3)编制与该设备报废清理相关的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，2019年发生下列固定资产业务：(1)购入不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额13000元，款项以银行存款支付。(2)某自营工程领用工程物资200000元。(3)某自营工程完工并交付使用，实际建造成本1500000元。(4)计提固定资产折旧50000元，其中：生产车间计提折旧38000元，行政管理部门计提折旧12000元。(5)对生产设备进行日常维修，领用原材料2000元，应付修理人员的工资8000元。要求：(1)编制购入生产设备的会计分录;(2)编制领用工程物资的会计分录;(3)编制工程完工交付使用的会计分录;(4)编制计提折旧的会计分录;(5)编制生产设备维修的会计分录。

A、借：固定资产 3 532 200 贷：银行存款 3 532 200

B、借：固定资产 3 000 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 510 000 销售费用 22 200 贷：银行存款 3 532 200

C、借：固定资产 3 020 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 512 200 贷：银行存款 3 532 200

D、借：固定资产 3 000 000 应交税费 ——应交增值税（进项税额) 510 000 管理费用 22 200 贷：银行存款 3 532 200