甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%。甲公司委托外单位加工一批应税消费品（非金银首饰），发生如下经济业务： （1）发出原材料300 000元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司20×4年至20×8年与固定资产有关的业务资料如下： （1）20×4年12月1日，甲公司购入一条需要安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为3 000万元，增值税额为390万元；发生保险费和运输费40万元（不考虑运输费的增值税），外聘专业人员服务费30万元，款项均以银行存款支付；没有发生其他相关税费。 （2）20×4年12月1日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间发生应付安装工人工资6万元。 （3）20×4年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。该生产线预计使用年限为10年，预计净残值为150万元，采用年限平均法计提折旧。 （4）20×6年12月31日，因替代产品的出现，该生产线出现减值迹象。20×6年末该固定资产的预计未来现金流量的现值为1 350万元，公允价值减去处置费用后的净额为1 500万元。减值后的使用年限与折旧方法、净残值保持不变。 （5）20×8年6月30日，甲公司将该生产线出售给乙公司，售价为1 200万元，增值税156万元，在处置过程中，发生清理费用6万元。 要求： <1>根据资料（1）、（2）、（3）编制相关分录。 <2>计算甲公司20×6年末对该项固定资产应计提的减值准备的金额，以及20×7年末应计提的折旧金额。 <3>计算甲公司因该固定资产应确认的处置损益金额，并编制相关会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：

（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10％的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。

（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。

（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。

（4）6月30 日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。

（5）6月30 日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。

（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。

（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。

假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

根据资料（1）和资料（2），下列各项中，会计处理结果正确的是（ ）。

A.6月5 日，甲公司应确认的销售商品收入是1000000元

B.6月5日，甲公司应确认的销售商品收入是910000元

C.6月5 日，甲公司应收账款的入账价值是1053000元

D.6月8日，甲公司应冲减财务费用5000元

甲公司2012年6月的期间费用是（ ）万元。A.124500

B.134500

C.114500

D.167500

资料（3）～（6），会计处理正确的是（ ）。

A.借：销售费用 50000

贷：银行存款 50000

B.借：销售费用 38500

贷：应付职工薪酬 38500

借：应付职工薪酬 38500

贷：库存商品 30000

应交税费一应交增值税（销项税额） 8500

C.借：基本生产成本 700000

辅助生产成本 300000

制造费用 43000

管理费用 7000

贷：原材料 1050000

D.借：营业税金及附加 6800

贷：应交税费一应交城市维护建设税 5100

一应交教育费附加 1700

根据上述资料，甲公司2012年6月利润表中“营业利润”的金额是（ ）万元。

A.102500

B.198700

C.165500

D.155500

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，假定产生的可抵扣暂时性差异预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣；不考虑其他相关税费。商品销售价格均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务；所提供的劳务均属于工业性劳务。商品、原材料及劳务销售均为正常的商业交易，采用公允的价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。甲公司20×9年12月发生的经济业务及相关资料如下。 (1)12月1日，与A公司签订合同，向A公司销售商品一批，以托收承付方式结算。该批商品的销售价格为l000万元，实际成本为800万元。12月5日，商品已发出并向银行办理了托收承付手续。 (2)12月1日，与B公司签订合同，向8公司销售商品一批。该批商品的销售价格为400万元，实际成本为340万元。商品已发出，款项已收到。该合同规定，甲公司应在2×10年6月1日将该批商品回购，回购价格为418万元(不含增值税额)。 (3)12月3日，与C公司签订合同，采用分期预收款方式销售商品一批。该合同规定，所售商品销售价格为600万元，含增值税额的商品价款分两次等额收取，收到第二笔款项时交货；第一笔款项于12月10日收取，剩下的款项于2×10年1月10日收取。甲公司已于20×9年12月10日收到第一笔款项，并存入银行。 (4)12月10日，收到A公司来函。来函提出，l2月5日所购商品外观存在质量问题，要求在销售价格上给予8%的折让。甲公司同意了A公司提出的折让要求。l2月12日，收到A公司支付的含增值税额的价款1076．4万元(A公司已扣除总价款的8%)，并收到A公司交来的税务机关开具的索取折让证明单。甲公司开具了红字增值税专用发票。(5)12月12日，与E公司签订合同，向E公司销售本公司生产的一条生产线，销售价格为8000万元，实际成本为7200万元。该合同规定：该生产线的安装调试由甲公司负责，如安装调试未达到合同要求，E公司可以退货。至l2月31日，货物已发出但安装调试工作尚未完成。 (6)12月15日，与F公司签订了一项设备维修合同，合同总价款为ll7万元(含增值税额)。该合同规定，合同签订日收取预付款23．4万元，维修劳务完成并经F公司验收合格后收取剩余款项。当日，甲公司收到F公司的预付款23．4万元。l2月31日，该维修劳务完成并经F公司验收合格，但因F公司发生严重财务困难，预计剩余的价款很可能无法收回。甲公司为完成该维修劳务发生劳务成本70万元(假定均为维修人员工资)。 (7)12月16日，与G公司签订合同销售原材料一批。该批原材料的销售价格为500万元，增值税额为85万元；实际成本为460万元。货物已发出，款项已收存银行。 (8)12月20日，向H公司出售～项专利权，价款为765万元，款项已收到并存人银行。该专利权的账面价值为602万元。出售该专利应交纳营业税38万元。 (9)12月25日，对外出售一项持有至到期投资，收到价款80万元。该债券投资的账面余额为105万元，已经计提减值准备为45万元，已经确认但尚未收到的分期付息利息为5万元。 (10)12月31日，确认并收到国家按产品销量及规定的补助定额计算的定额补贴60万元。 (11)12月31日，计提坏账准备4万元，计提存货跌价准备16万元，计提在建工程减值准备10万元。 (12)除上述经济业务外，本月还发生销售费用8万元，管理费用4万元，财务费用9万元和营业税金及附加56万元。 (13)12月31日，计算并结转本月应交所得税(假定不考虑减值准备外的其他纳税调整事项)。 根据上述资料，回答{TSE}问题。 下列关于甲公司l2月发生的经济业务应做的会计处理(不考虑销售货物成本的结转)，错误的是（ ）。

A.业务(1)应做的会计处理为： 借：应收账款 1170 贷：主营业务收入 l000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170

B.业务(2)应做的会计处理为： 借：银行存款 468 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 68 其他应付款 400

C.业务(3)应做的会计处理为： 借：银行存款 351 贷：预收账款 351

D.业务(5)应做的会计处理为： 借：应收账款 8000 贷：主营业务收入 8000

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%。确认收入的同时结转成本。2017年度甲公司发生的有关经济业务如下：

(1)3月1日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司销售商品一批。该批商品的实际成本为80000元，销售价格总额为100000元，3月2日收到乙公司预付款70000元。3月20日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款100000元，增值税税额为17000元，剩余款项己收妥。

(2)7月6日，采用赊销方式向丙公司销售商品一批。开出的增值税专用发票主明的价款为80000元，增值税税额为13600元，该批商品实际成本为60000无。在销售商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9月25日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款。符合收入确认条件

(3)12月15日，委托丁公司销售商品200件，每件商品的实际成本600元，该商品己于当日发出，按照双方协议约定丁公司应按照每件800元对外销售商品。甲公司按照售价(不含税)的10%向丁公司支付手续费。12月31日，收到丁公司开出的代销清单，实际销售100件商品，同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为8000元，增值税税额为480元。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素：分析回答下列小题

(1)根据资料(1)，下列各项中关于甲公司采用预收货款方式销售商品相关科目的会计处理结果正确的是()

A.3月月20日，应借记应收账款科目47000元

B.3月20日，应借记主营业务成本科目80000元

C.3月2日，应货记记主营业务收入科目100000元

D.3月2日，应货记主营业务收入科目70000元

(2)根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司采用赊销方式销售商品的会计处理正确的是()

A.9月25日，符合收入确认条件：

借：银行存款款93600

货：主营业务收入8000

应交税费一应交增值税(销项税额)13600

B.7月6日：发出商品时：

借：应收账款13600

货：主营业务收入13600

借：主营业务成本6000

货：发出商品60000

C.9月25日，符合收入确认条件：

借：应收账款款80000

货：主营业务收入8000

借：主营业务成本60000

货：发出商品60000

D.7月6日，发出商品时：

借：应收账款13600

货：应交税费一一应交增值税(销项税额)13600

借：发出商品60000

货：库存商品60000

(3)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月15日发出委托代销商品相关的会

计处理结果正确的是()。

A.货记主营业务收入科目160000元

B.借记委托代销商品科目120000元

C.借记主营业务成本科目120000元

货记其他业务收科目160000元

(4)根据资料(3)，下列各项中，关于甲公司12月月31日收到丁公司代销清单时相

关科目的会计处理结果正确的是()。

A、货记主营业务收入科目80000元

B.借记销售费用科目8000元

C.货记其他业务收入科目80000元

D.借记管理费用科目8000元

(5)根据资料(1)到(3)，下列各项中，关于甲公司2017年度营业收入和营业成本

表述正确的是

A.营业收入增加180000元

B.营业成本增加200000元

C.营业收入增加260000元

D.营业成本增加140000元

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为 17%。存货采用实际成本核算，销售成本在确认收入时逐笔结转。2017 年 12 月，甲公司发生部分如下交易和事项：

(1)1 日，向乙公司销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税税率为 34 万元，商品已发出。销售合同中约定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，计算现金折扣时不考虑增值税。该批商品实际成本为 120 万元，甲公司在发出商品后第 9 天收到货款。

(2)21 日，乙公司因商品质量问题，要求退回上述所购商品的 50%，经协商，甲公司同意乙公司的退货要求，并以银行存款退回贷款。同时开具红字增值税专用发票，退回的商品已验收入库。

(3)28 日，向丙公司销售一批原材料。开具的增值税专用发票上注明的价款为 10 万元，增值税税额为 1.7 万元，款项已存入银行。该批材料的实际成本为 6 万元。

(4)30 日，收到出租闲置设备的租金收入，开具的增值税专用发票上注明的租金为 3 万元，增值税税额为 0.51 万元，款项已存入银行。该设备当月折旧额为 2 万元。

要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

1.根据材料(1)，下列各项中，关于甲公司销售商品的会计处理结果表述正确的是( )。

A.财务费用增加 4 万元

B.银行存款增加 196 万元

C.主营业务成本增加 120 万元

D.主营业务收入增加 200 万元

2.根据资料(1)和(2),下列各项中,关于甲公司销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。

A 冲减增值税销项税额 17 万元

B.冲减财务费用 4 万

C.冲减当期的主营业务成本 60 万元

D.冲减当期的主营业务收入 100 万元

3 根据资料(3),下列各项中,关于甲公司销售材料的会计处理正确的是( )。

A.借：其他业务成本 6 贷：原材料 6

B.借：银行存款 11.7 贷：其他业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

C.借：银行存款 11.7 贷：主营业务收入 10 应交税费应交增值税(销项税额)1.7

D.借：主营业务成本 6 贷：库存商品 6

4.根据材料(4),下列各项中,关于甲公司设备出租的会计处理结果表正确的是( )。

A.管理费用增加 2 万元

B.营业外收入增加 3 万元

C.其他业务成本增加 2 万元

D.其他业务收入增加 3 万元

5.根据资料(1)至(4),甲公司 2017 年 12 月的营业利润增加的金额是( )万元。

A.44

B.42

C.40

D.43

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。（5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列题目。根据资料（1），下列各项中表述不正确的是（）

A. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额确认销售A商品的收入

B. 甲公司应按照扣除商业折扣后的金额结转A商品的成本

C. 发生的商业折扣计入到销售费用中

D. 发生的商业折扣计入到财务费用中

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.商品销售价格不含增值税，在确认销售收入时逐笔结转销售成本。假定不考虑其他相关税费。2012年6月份甲公司发生如下业务：（1）6月2日，向乙公司销售A商品1600件，标价总额为800万元（不含增值税），商品实际成本为480万元。为了促销，甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。甲公司已发出商品，并向银行办理了托收手续。（2）6月10日，因部分A商品的规格与合同不符，乙公司退回A商品800件。当日，甲公司按规定向乙公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品已验收入库。（3）6月15日，甲公司将部分退回的A商品作为福利发放给本公司职工，其中生产工人500件，行政管理人员40件，专设销售机构人员60件，该商品每件市场价格为0.4万元（与计税价格一致），实际成本0.3万元。（4）6月25日，甲公司收到丙公司来函。来函提出，2012年5月10日从甲公司所购B商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。该商品售价为600万元，增值税额为102万元，货款已结清。经甲公司认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具了增值税专用发票（红字）。（5）6月28日，甲公司盘盈C商品一批，该批商品价值为100万元。已经批准处理。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列题目。根据以上提供的资料（2），下列说法正确有（）。

A. 发生销售退回，应冲减主营业务收入340万元

B. 发生销售退回，应冲减主营业务成本240万元

C. 借：主营业务成本340

D. 应交税费——应交增值税（进行税额）57.8

E. 贷：应收账款397.8

F . 借：库存商品240

G . 贷：主营业务成本240

腾达公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。发出存货采用月末一次加权平均法结转成本，按单项存货计提跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。存货期末按成本与可变现净值孰低计量，2016年11、12月有关业务资料如下： （1）11月29日从外地购入A材料500千克，收到的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为39000元，另发生运杂费及装卸费1840元。上述款项已用银行存款支付，材料尚未入库。12月10日，所购甲材料到达公司，验收入库。 （2）11月底结存B材料300KG,实际成本30000元，无相应存货跌价准备。12月购入发出存货如图所示，（发出全部为生产甲产品领用）： 　 收入 发出 结存 　 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 期初 　 　 　 　 　 　 300 100 30000 购入 300 110 33000 　 　 　 600 　 　 领用 　 　 　 300 　 　 300 　 　 购入 500 104 52000 　 　 　 800 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 400 　 　 购入 150 160 24000 　 　 　 550 　 　 领用 　 　 　 400 　 　 150 　 　 　 950 　 109000 1100 　 　 200 　 　 （3）A材料本期购入后未被领用，无期初存货跌价准备，12月31日可变现净值为290000元。 要求： （1） 编制A材料采购及入库的会计分录。（10分） （2） 计算12月生产领用B材料的金额并编制有关会计分录。（10分） （3） 编制计提或冲销A材料存货跌价准备的会计分录。（10分） （4） 如果2017年2月1日，腾达公司将A材料以3100000元（不含增值税）的价格对外出售，增值税税率13%，（假定出售材料不是该公司的主营业务，出售所得款项已经存入银行），请编制出售时的会计分录。（10分）

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其有关资料如下：（1）产品、材料销售价格中均不含增值税。（2）按实际成本核算，逐笔结转销售成本。（3）2012年12月1日部分科目余额如下：（4）甲公司2012年12月发生如下经济业务：①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格500万元，产品成本400万元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。12月16日甲公司收到甲公司的货款。②12月5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为4000万元，增值税680万元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。③12月15日对外销售一批原材料，销售价格3000万元，材料实际成本1100万元。材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。④12月25日出售一台不需用生产设备，设备账面原价2100万元，已提折旧340瓦元，已提减值准备为300万元（以前年度计提），出售价格2000万元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。⑤12月31日计提存货跌价准备30万元，计提无形资产减值准备3万元。⑥摊销管理用无形资产10万元；计提管理用固定资产折旧150万元。⑦本年度所得税费用和应交所得税为285.50万元；计提法定盈余公积85.65万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。（答案中的金额单位用万元表示）

2012年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是（）万元。

A. 14111.85

B. 2056.50

C. 14197.50

D. 12141

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

A. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。2010年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：

B. （1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。货款尚未支付。

C. （2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。

D. （3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。

E. （4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。

F . （5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。

G .要求：根据上述资料（1）～（5），回答下题。(答案中的金额单位用万元表示)