此题为判断题(对,错)。
第3题
(二)要求:
1.根据资料编制华营公司200×年12月末的相关调整、结转分录。
2.根据调整、结转分录过账、结账。
3.根据各账户的发生额和余额编制200×年12月的利润表和200×年12月31日的资产负债表。
(三)资料:
1.华营公司注册资本95万元,主要从事A产品的制造和销售,该公司200×年12月31日调整前各账户余额如下:
账户余额表元 | |||
账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
现金 | 910 | 短期借款 | 30000 |
银行存款 | 151700 | 应付票据 | 87550 |
应收票据 | 72600 | 应付账款 | 69800 |
应收账款 | 299900 | 预收账款 | 12000 |
其他应收款 | 1000 | 应付职工薪酬 | 57180 |
材料采购 | 应交税费 | 2000 | |
材料 | 40168 | 其他应付款 | 2000 |
产成品 | 276000 | 长期借款 | 300000 |
长期待摊费用 | 11200 | 实收资本 | 950000 |
长期投资 | 42800 | 盈余公积 | 18900 |
固定资产 | 920000 | 本年利润 | 121100 |
无形资产 | 118600 | 累计摊销 | 8600 |
待处理财产损溢 | 1000 | 累计折旧 | 94000 |
生产成本 | 200812 | 主营业务收入 | 386500 |
制造费用 | 7050 | 其他业务收入 | 23500 |
主营业务成本 | 营业外收入 | 12000 | |
销售费用 | 13300 | 投资收益 | 28800 |
营业税金及附加 | |||
其他业务支出 | 500 | ||
管理费用 | 12330 | ||
财务费用 | 31860 | ||
营业外支出 | 2200 | ||
合计 | 2203930 | 2203930 |
2.期末账项调整和结转业务如下:
(1)账项调整业务
①本月应提固定资产折旧3800元。其中:车间固定资产折旧额2300元,厂部固定资产折旧额1500元。
②本月应摊销无形资产1400元。
③本月应摊销长期待摊费用300元。
④本月应付银行借款利息12000元。
⑤本月应付M单位租入车间机器设备的租金400元。
⑥经批准将本月盘亏的固定资产净值1000元转作营业支出。
⑦本月应收银行存款利息800元。
⑧本月应纳产品消费税税金15460元。
⑨按25%的税率计算应纳所得税16650元。
⑩按本年净利润的10%计提盈余公积。
(2)账项结转业务
①分配结转制造费用9750元。
②结转完工产品总成本175300元。
③结转本月已售产品的销售成本293150元。
第8题
A.调整账户的余额一定与被调整账户的余额方向相反
B.各抵账户的余额一定与被调整账户的余额方向相反
C.“累计折旧”账户是资产备抵账户
D.“材料成本差异”账户是备抵附加账户
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