企业所得税扣除项目的真实性要求是指，准予在税前扣除的支出必须是（）的支出。

下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是( )。

A、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，准予直接在企业所得税前扣除

B、企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

D、企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确的核算，没有单独设账核算，经税务机关要求限期改正仍未改正的，税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定

A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除

B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

C.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除

E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除

某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下： (1)产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元； (2)取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元； (3)产品销售成本670．2万元，房屋出租成本6万元； (4)发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元； (5)发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元； (6)发生财务费用44．8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元； (7)营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元； (8)营业外支出额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；环保部门罚款1万元；公益性捐款120万元； (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。 要求：根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。

计算企业2014年准予税前扣除的管理费用为( )万元。

A．5．05

B．155．05

C．30

D．160．05

【题目描述】

根据下列选项，回答下列各题：

某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（　　）万元。

A. 150

B. 200

C. 250

D. 300

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】： 正确答案：C

答案分析：

C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。200+50=250万元。加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施

税前扣除的薪资怎么算具体点

甲公司2015年有关交易或事项资料如下：

(1)2015年12月31日税前会计利润5000万元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金200万元，职工福利费30万元;经查，甲公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金;管理费用中有2万元为合同违约金;本年收到的国债利息收入20万元; 税法规定，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。

(2)甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。

(3)年初未分配利润为贷方余额500万元;按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年12月31日股本为5000万元(每股面值1元)，股东大会批准了2015年度利润分配方案，按每10股2元发放现金股利。

(4)2015年12月31日，在财产清查中发现2014年购入的一台设备尚未入账，重置成本为30万元。(假定与其计税基础不存在差异，不考虑相关税费)

要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题。

(1)2015年12月31日，甲公司应交所得税为( )万元。

A.1248.5

B.1249

C.1250

D.1245

(2)2015年12月31日，甲公司所得税费用为( )万元。

A.1263.5

B.1264

C.1255

D.1250

(3)2015年12月31日，甲公司可供分配利润为( )万元。

A.4236.5

B.4236

C.4245

D.4250

(4)2015年，盈余公积的发生额为( )万元。

A.373.65

B.376.65

C.323.65

D.500

(5)2015年12月31日，资产负债表“未分配利润”项目金额为( )万元。

A.2862.85

B.3236.5

C.3812.85

D.2889.85

某企业(增值税一般纳税人)2017年经营业务如下：

(1)取得销售货物收入1600万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元;

(2)销售费用950万元(其中包括业务宣传费300万元);

(3)该企业于2015年2月1日采取股权投资方式间境内某未上市的中为高新技术叠业投资1000万元;

(4)营业外支出共计120万元,包括税收滞纳金10万元非告性质的赞助支出20万元、直接向贫困山区捐款70万元、银行罚息20万元。

已知:该企业在计算应纳税所得额时,广告费、业务宣传营安出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。

要求：

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。

1.该企业下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.销售货物收入1600万元

B.特许权使用费收入100万元

C.国债利息收入50万元

D.取得财政部门规定专项用于科研并经国务院批准的财政性资金80万元

正确答案：A,B

2.该企业在计算2017年度应纳税所得额时，下列关于业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的是( )。

A.300万元

B.240万元

C.255万元

D.274.5万元

正确答案：C

3.若该企业为创业投资企业，则其采取股权投资方式向境内某未上市的中小高新技术企业进行投资，在计算2017年应纳税所得额时，准予在税前扣除的数额是( )。

A.1000万元

B.1000×70%=700(万元)

C.1000×60%=600(万元)

D.1000×10%=100(万元)

正确答案：B

4.该企业营业外支出中，准予在计算企业所得税税前扣除的是( )。

A.滞纳金10万元

B.非广告性质的赞助支出20万元

C.直接向贫困山区捐款70万元

D.银行罚息20万元

某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2009年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元；

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元，其中银行罚息10万元；管理费用640万元，其中业务招待费60万元，新产品研究开发费用80万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，环保部门罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；

(5)境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%，正处于减半征收期间。

(消费税税率30%)

要求：根据所给资料，回答下列问题：

下列项目中，在所得税税前准予扣除的有 ( )。

A．补缴的所得税款

B．罚款支出

C．意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分

D．新产品研究开发费用

E．实际缴纳的消费税

某市化妆品企业，为增值税一般纳税人，2008年度有关生产、经营情况如下：

(1)销售成套化妆品30万件，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元。本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品，取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证，支付购货金额2470万元、增值税额419.9万元，每件成套化妆品单位成本90元；

(2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额20万元，进项税额3.4万元，专用发票已通过认证；国家发行的金融债券利息收入20万元；

(3)产品销售费用680万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中银行罚息10万元，业务招、待费60万元，新产品研究开发费用80万元；

(4)营业外支出科目反映业务如下：通过国家机关向贫困地区捐赠20万元，补缴上年的所得税款10万，罚款5万元。7月份发生固定资产意外事故损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元，财产损失已报经主管税务机关审核，同意税前扣除；

(5)境外A国子公司分回利润170万元，A国适用税率30%，正处于减半征收期间。

(消费税税率30%)

要求：根据所给资料，回答下列问题：

下列项目中，在所得税税前准予扣除的有( )。

A．补缴的所得税款

B．罚款支出

C．意外事故损失的库存外购化妆品中保险公司赔偿的部分

D．境外投资按实际缴纳的税款抵免

E．实际缴纳的消费税

根据下面内容，回答下列各题： (二十)伟达公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中：产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定(企业所得税税率为250．4)。 要求：根据资料，回答下列问题。 下列关于业务招待费的说法，正确的有（ ）。

A.允许税前扣除的业务招待费为8万元

B.允许税前扣除的业务招待费为54万元

C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除

D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除

【题目描述】

根据下列选项，回答下列各题：

某商贸企业，2011年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元(含残疾职工工资50万元)，业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。 已知该企业的所得税税率为25％。

要求：根据以上资料，回答下列问题。

该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金为（　　）万元。A.150

B.200

C.250

D.300

【我提交的答案】： B

【参考答案与解析】： 正确答案：C

答案分析：

C【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。支付给残疾职工工资的100％可以加计扣除。该企业2011年度允许税前扣除的工资薪金=200+50=250(万元)。

工资总额是200万，其中50万是残疾职工工资，即然50万己在200万当中，为什么是200万+50万