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[主观题]

一、单项选择题 1.某啤酒厂2019年6月销售B型啤酒10吨给...

一、单项选择题 1.某啤酒厂2019年6月销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。 A.2300元 B.2600元 C.2200元 D.2500元 2.烟丝加工厂为增值税一般纳税人， 2019年10月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30％，成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。 A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元 B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D.加工厂本月应纳增值税12980元，应纳消费税37800元 3.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税润滑油生产的润滑油 4. 某筷子制品公司为小规模纳税人，在2019年10月生产高档筷子1000箱，每箱销售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱销售价390元；生产一次性木筷1500箱，每箱销售价290元；另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，每箱销售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。木制一次性筷子消费税税率为5％，则该月应缴纳的增值税和消费税合计为（）元。 A.93300　 B.74650 C.121300 D.121500 5. 2019年6月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（）元。 A.7200 B.4290 C.8450 D.3450

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第1题

(2015 年改)某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税()元。

A、11660

B、11000

C、12500

D、11900

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第2题

某啤酒厂为一般纳税人，2019年3月销售A型啤酒30吨，开具增值税专用发票，金额87000元，收取不钢桶押金6000元;销售B型啤酒20吨，开具增值税专用发票，金额56000元，收取可重复使用的塑料周转箱押金5000元，当月应纳消费税()元。

A、11660

B、11000

C、12500

D、11900

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第3题

某啤酒厂一台DZL4-I，27-A型锅炉（厂内编号2号）发生爆炸事故，死亡1人，重伤1人，轻伤4人。297平方米的锅炉房全部摧毁，锅炉本体向左侧翻转180°，靠在1＃锅炉本体上，1号锅炉也受到程度不同的损坏，直接经济损失近17万元。事故发生前，该锅炉因故障停炉，正在检修。1月19日，正在运行的1号炉损坏，需停炉检修，要紧急启动2号炉投入运行。当时厂内停电，2号炉炉内无水。16时30分，车间主任明知炉内无水，却命令当班司炉点火烘炉。当班司炉工也知炉内无水，仍进行点火。17时30分，厂内送电，当班司炉又没有按规定将锅炉水位上至最低允许水位就进行调整燃烧和升压操作。18时08分，锅炉发生爆炸。当班司炉在点火至爆炸的全过程中没有观察水位计、压力表。爆炸前，安全阀也没有动作。这次事故的原因是____。

A、管理混乱

B、领导违章指挥

C、司炉违章操作

D、锅炉的安全附件不全

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第4题

一、单项选择题 1. 某单位转让一幢2018年购买的厂房，当...

一、单项选择题 1. 某单位转让一幢2018年购买的厂房，当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格为（　）万元。 A、1000 B、1200 C、1350 D、1400 2.某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.25 B.24.15 C.20 D.21.75 3.2019年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（　）万元。 A.0 　　 B.133.5 C.142.5 　　 D.292.5 4.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）。 A.1500万元 B.2000万元 C.2500万元 D.2060万元 5、.李某因改善居住条件，经向税务机关申报核准转让其已居住六年的普通住宅一套，取得转让房款24万元。经评估，该住房的重置成本价为20万元，成新度70％。住房转让时，李某已按国家统一规定交纳手续费0.18万元、评估费0.5万元。因此，李某应缴纳土地增值税（）万元。 A.2.4 B.1.2 C.0.6 D.0

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第5题

【第6题】安心地板厂系增值税一般纳税人，2019年10月发...

【第6题】安心地板厂系增值税一般纳税人，2019年10月发生如下业务：（1）进口实木地板A一批，海关审定的关税完税价格为8万元。（2）从达生实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0.65万元。当月领用进口实木地板A的20%和未经涂饰素板的70%用于继续生产实木地板B，生产完成后以直接收款方式将部分实木地板B对外出售，取得不含税销售收入32万元。（3）采取赊销方式向某商场销售剩余的实木地板B，不含税销售额150万元，合同约定当月15日付款，由于商场资金周转不开，实际于下月20日支付该笔货款。（4）将自产的一批实木地板C作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低不含增值税销售价格为160万元，平均不含增值税销售价格为180万元，最高不含增值税销售价格为200万元。（5）将新生产的豪华实木地板赠送给重要客户，该批实木地板成本为90万元，市场上无同类产品的销售价格。（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%、进口关税税率为30%；上述相关票据均已经过比对认证。）要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（保留两位小数，以万元表示）（1）计算安心地板厂应缴纳的进口环节增值税和消费税；（2）计算安心地板厂应向税务机关缴纳的消费税。

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第6题

某啤酒厂2018年8月销售啤酒400吨，每吨出产价格2800元。8月应纳消费税额为多少？

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第7题

四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份...

四、综合题 1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年8月份发生下列经济业务：（1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价款40万元，烟叶税20%，取得收购凭证。另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的在增值税专用发票；烟叶验收入库。将成本为46.15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.04万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税；（2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税52万元，烟丝已验收入库；（3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产乙种卷烟2000标准箱（每箱50000支每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商1800箱，取得不含税销售额3600万元；（4）购进改造厂房的建筑材料，取得的增值税专用发票注明的价款为30万元，增值税3.9万元，款项已付，支付运输费3万元，厂房已投入使用；（5）接受某公司投资转入材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元，材料已验收入库；（6）上月购入的A种烟丝因管理不善火灾损失3万元，等待处理；（7）销售甲种卷烟600箱，增值税专用发票注明的价款600万元；（8）以自产丙种卷烟2箱1万元（成本价）赠送友好单位（没有同类售价）；（9）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得不含税价款118万元；要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）卷烟厂委托加工业务消费税的处理；（2）卷烟厂本月应纳消费税税额；（3）卷烟厂本月应纳增值税税额。［已知烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为36%（甲种卷烟每标准条对调拨价格在70元以下）和56%（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在70元以上），税务机关核定的丙种卷烟计税价两箱共计1.57万元］

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第8题

某食品加工厂(增值税一般纳税人)2019年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票;(2)从某县城某工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元;(3)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户;(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元;(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元(含运费127.27元);(6)转让使用过的小型生产设备一台(已抵扣过进项税额)，从购买方取得支票8000元(含税);(7)允许广告公司在本厂2016年12月建成的围墙上喷涂家电.服装广告.价税合计收取50000元;要求：根据上述材料，回答下列问题。(1)该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额;(2)该食品加工厂当期的增值税销项税额;该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额

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第9题

某洗衣机厂是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下经济业务:

(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为10万元，另支付运费,取得的增值税专用发票上注明金额为1万元;

(2)购进涂料一批用于装饰厂房,取得增值税专用发票注明的价款为5万元;

(3)上述购进的原材料有20%发生了非正常损失;

(4)销售A型洗衣机一批,取得不含税销售收人8万元，另收取手续费4520元;

(5)采用以旧换新方式销售B型洗衣机100台，每台旧洗衣机不含税价150元，实际取得不含税销售收入17万元。

要求:计算该洗衣机厂当月应纳的增值税税额。

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第10题

某啤酒厂2020年6月特制啤酒20吨，全部赠送给某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价。要求：计算消费税(220元/吨)及增值税。

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