甲企业主要从事化妆品制造和销售,2017年取得销售收入3000万元,广告费支出1OOO万元;上一年度结转广告费60万元。已知,自2016年1月1日起至2020年12月31日,对化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业发生广告费可以按照当年销售收入的30%在企业所得税前扣除,超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2017年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是 ()万元。
A.900
B.940
C.1000
D.1060
A.900
B.940
C.1000
D.1060
第1题
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
1、甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A、包装费11万元
B、保险费4万元
C、运输费20万元
D、货价210万元
2、甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )万元。
A、(210+20)×(1+10%)×30%=75.9
B、(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25
C、(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5
D、(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5
3、甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )万元。
A、(84+35)×30%=35.7
B、(84+35)÷(1-30%)×30%=51
C、[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5
D、[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2
4、甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )万元。
A、702÷(1+17%)×30%=180
B、[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1
C、(702+5.85)×30%=212.355
D、702×30%=210.6
第2题
(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。
(3)销售一批香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。
1.甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是( )。
A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(210+20)×(1+10%)×30%=75.9(万元)
B.(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元)
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元)
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元)
3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.(84+35)×30%=35.7(万元)
B.(84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元)
C.[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5(万元)
D.[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2(万元)
4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A.702÷(1+17%)×30%=180(万元)
B.[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1(万元)
C.(702+5.85)×30%=212.355(万元)
D.702×30%=210.6(万元)
第3题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。
(2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。
(3)销售高档香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。
已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为17%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司进口高档香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装费11万元
B.保险费4万元
C.运输费20万元
D.货价210万元
甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。A.(210+20)×(1+10%)×15%
B.(210+11+4)×(1+10%)×15%
C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。A.(84+35)×15%
B.(84+35)÷(1-15%)×15%
C.[84÷(1-15%)+35]×15%
D.[84+35÷(1-15%)]× 15%
关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是()。A.702÷(1+17%)×15%
B.[702+5.85÷(1+17%)]×15%
C.(702+5.85)× 15%
D.702×15%
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
A.18
B.19
C.19.25
D.30
第5题
A.2000+500=2500(万元)
B.2000+500+400+30=2930(万元)
C.2000(万元)
D.2000+500+400=2900(万元)
第6题
A.8%
B.15%
C.20%
D.30%
第7题
A.+2.5
B.-12.5
C.-32.5
D.-35
第8题
A.+2.5
B.-12.5
C.-32.5
D.-35
第9题
A.+2.5
B.-l2.5
C.-32.5
D.-35
第10题
A.900
B.600
C.800
D.700
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