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下列有关2019年4月1日后增值税税率说法,不正确的是()。
A.一般纳税人销售或进口货物适用13%
B.一般纳税人销售或进口农产品适用9%
C.一般纳税人交通运输服务适用9%
D.一般纳税人不动产租赁服务适用13%
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A.一般纳税人销售或进口货物适用13%
B.一般纳税人销售或进口农产品适用9%
C.一般纳税人交通运输服务适用9%
D.一般纳税人不动产租赁服务适用13%
第1题
A、从一般纳税人处购入已税农产品直接出售,取得增值税专用发票的,以法定扣税凭证上注明的增值税额为进项税额
B、从农业生产者手中购进免税农产品直接出售的,以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额
C、从一般纳税人处购进用于生产13%税率货物的农产品,扣除率为10%
D、从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜而取得的普通发票,扣除率为9%
第2题
(1)6日,向乙公司销售A商品一批,商品售价为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为120万元。商品已发出,款项已收到并存入银行,开出增值税专用发票。销售前,该批商品已计提了20万元的存货跌价准备。
(2)18日,因资金周转困难,急需资金一笔,将购买成本为30万元的原材料出售。售价28万元,当月收到原材料款项。
(3)19日,与丙公司签订销售协议,采用预收款方式向丙公司销售一批商品,实际成本90万元。销售协议约定,售价120万元,相关增值税税额20.4万元,丙公司预付60%的货款,其余款项于2015年12月31日发货时结算。
(4)28日,与戊公司签订为期3个月的劳务合同,合同总价款为70万元。至12月31日,已经预收合同款50万元,实际发生劳务成本30万元,估计为完成该合同还将发生劳务成本20万元,该公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1),下列说法中正确的是( )。
A.应确认主营业务收入200万元
B.应确认主营业务收入180万元
C.应确认主营业务成本120万元
D.应确认主营业务成本100万元
(2)根据资料(2),甲企业应将销售原材料结转的成本计入( )。
A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.生产成本
D.制造费用
(3)根据资料(3),下列分录中正确的是( )。
A.借:银行存款84.24 贷:预收账款84.24
B.借:银行存款140.4 贷:主营业务收入120
应交税费——应交增值税(销项税额)20.4
C.借:预收账款140.4 贷:主营业收入120
应交税费——应交增值税(销项税额)20.4
D.借:主营业务成本90 贷:库存商品90
(4)根据资料(4),关于甲公司12月31日会计处理结果正确的是( )。
A.结转提供劳务成本30万元
B.确认提供劳务收入50万元
.确认提供劳务收入42万元
D.结转提供劳务成本50万元
(5)根据资料(1)至(5),甲公司本期应结转的“营业成本”的金额是( )万元。
A.270
B.180
C.250
D.160
第6题
A、纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品,按照9%的扣除率计算进项税额
B、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+机场建设费)÷(1+9%)×9%
C、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
D、纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%
第9题
A、增值税采用间接计算方法
B、采取赊销方式销售货物,纳税义务发生时间为按合同约定的收款日期的当天
C、增值税是价外税
D、农业生产者销售自产的农产品免税
第10题
A、销项税额是指增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额
B、当期销项税额=当期销售额(含税)×适用税率
C、进项税额是指当期购进货物或应税劳务所支付的增值税税额
D、当期应纳增值税额等于当期销项税额减去当期可以抵扣的进项税额
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