企业对专设销售机构设备计提的折旧费，应计入（）。

下列各项中，企业计提折旧计入期间费用的有（ ）。

A．基本生产车间设备

B．行政管理部门的固定资产

C．专设销售机构的运输车辆

D．经营租出的固定资产

甲公司2012年发生下列支出：总部办公楼计提折旧100万元，生产设备改良支出40万元，管理用设备的修理费20万元，专设销售机构房屋的修理费50万元。甲公司应计入管理费用的金额是( )万元。

A.100

B.120

C.170

D.210

某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013 年主营业务 收入 4 800 万元，其他业务收入 500 万元，营业外收入 800 万元，主营业务成本 2 800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 250 万元，营业税金及附加 400 万元，销售费用 950万元，管理费用 500 万元，财务费用 180 万元，投资收益 300 万元。 当年发生的其中部分具体业务如下：

(1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为 320 万元，同类型冰箱的不含税售价为 500万元，该企业未作任何账务处理。

(2)6 月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价 税合计 150 万元，该企业另外负担保险费和安装调试费 2 万元。该企业预计设备残值率为 0 且已将计提的折旧费 15 万元计入 2013 年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该 设备计提折旧且最低折旧年限为 10 年。

(3)实际发放职工工资 1 000 万元(其中残疾人员工资 50 万元)，发生职工福利费支出 150 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出 20 万元。

(4)发生广告支出 900 万元、业务招待费支出 80 万元，支付给母公司管理费 60 万元。

(5)因向母公司借款 2 000 万元按年利率 9%(金融机构同期同类贷款利率为 6%)支付利息 180 万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用 15%的企业所得税税率

且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为 800 万元。

(6)从境内 A 公司分回股息 20 万元，A 公司为小型微利企业，适用 20%的企业所得税税 率且其所得减按 50%计入应纳税所得额;从境外 B 公司分回股息 30 万元，已在所在国缴纳企 业所得税，税率为 40%。(不考虑 B 国征收的预提所得税)

(7)将 80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价 300 万元，取得现金对价 20 万 元。该笔股权的历史成本为 200 万元，转让时公允价值为 320 万元。该子公司的留存收益为 50 万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。

(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要

手续。)

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

(8)计算该企业 2013 年应纳企业所得税税额。

【题目描述】

某企业2012年发生以下经济业务事项：

(1)企业购入一台需要安装的非生产用设备，价款为20 000元，增值税为3 400元，支付运费500元，保险费150元，安装费2 000元。款项以银行存款支付。

(2)投资者投入汽车一辆，双方确认的价值为250 000元，假设确认的价值是公允的。

(3)计提本月固定资产折旧：基本生产车间5 000元，行政管理部门2 000元，专设销售机构3 000元。

(4)报废设备一台，设备原值为50 000元，已计提折旧40 000元。清理中以银行存款支付清理费用200元，残值收入为3 000元，款项存入银行。

(5)盘亏设备一台，原值20 000元，已经计提折旧5 000元，经查明属于保管人员管理不善导致，应由保管员赔偿500元。

要求：编制上述业务的会计分录。

【我提交的答案】：1.借：固定资产22650 2.借：固定资产250000 3.借;制造费用5000 应缴税费-应交增值税（进项税额）3400 贷：实收资本250000 管理费用2000 贷：银行存款26050 销售费用3000 贷：累计折旧100004.借：固定资产清理10000 累计折旧40000 贷：固定资产50000 借：固定资产清理200 贷：银行存款200 借：银行存款3000 贷：固定资产清理3000借：营业外支出9000贷：固定资产清理9000

【参考答案分析】：

【答案】

(1)借：在建工程26 050

贷：银行存款26 050

(2)借：固定资产250 000

贷：实收资本250 000

(3)借：制造费用5 000

管理费用2 000

销售费用3 000

贷：累计折旧l0 000

(4)借：固定资产清理l0 000

累计折旧40 000

贷：固定资产50 000

借：固定资产清理200

贷：银行存款200

借：银行存款3 000

贷：固定资产清理3 000

借：营业外支出7200

贷：固定资产清理7200

(5)借：待处理财产损溢15 000

累计折旧5 000

贷：固定资产20 000

借：其他应收款500

贷：待处理财产损溢500

借：营业外支出14 500

贷：待处理财产损溢14 500

 

A城市一家位于国家高新技术产业开发区的高新技术企业，以软件产品开发、生产、销售为主要业务，2005年有关生产经营情况如下：

(1)取得自行开发软件产品销售收入4 000万元，买卖国债收益4万元，买卖股票净收入 44万元，出口产品退还的增值税200万元。

(2)3月1日将上年购入的一处1 000平方米写字楼部分出租，月租金为10万元，购入房产的原值为480万元，按20年折旧年限计算，计提的出租房折旧费单独计入其他业务支出核算。其他固定资产折旧费计入销售成本或销售费用。

(3)产品销售成本为2 700万元，销售税金为5万元(不包括出租房屋的税费)。

(4)产品销售费用为510万元(其中，业务宣传费为43万元，无真实凭证的佣金为30万元)；管理费用为380万元(其中，上午自行开发的新技术开发费已计入当期损益，开发成功后，作为无形资产管理，本年作为无形资产摊销处理，摊销金额为36万元，为职工投健康保险100万元)。

(5)2005年购买国产设备技术改造的投资额为80万元。

(6)境外A国分支机构2005年分回利润60万元，已在A国缴纳公司所得税10万元。

要求：计算该企业2005年汇算清缴应纳企业所得税(该企业2004年缴纳企业所得税82万元)。

回答题：

鑫鑫公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月的交易或事项如下：

（1）对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资6万元。

（2）为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.4万元。

（3）月末，分配职工工资850万元，其中直接生产产品人员工资625万元，车间管理人员工资75万元，企业行政管理人员工资100万元，专设销售机构人员工资50万元。

（4）按规定计算代扣代交职工个人所得税4万元。

（5）以现金支付职工王某生活困难补助5万元。

（6）从应付李经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费4万元。

（金额单位用万元表示）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据上述资料，下列说法不正确的是（ ）。 查看材料

A.资料（1）行政部门设备日常维修费应计入管理费用

B.资料（2）车辆折旧费应计入制造费用

C.资料（3）应确认管理费用175万元

D.资料（3）应确认制造费用75万元

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本计算,月末采用一次加权平均法计算发出甲材料的成本。2014年5月发生有关交易或事项如下:

(1)月初结存甲材料2000千克,每千克实际成本300元，10日购入甲材料500千克。每千党实际成本为320元，25日发出甲材料1800千克，其中用于仓库日常维修500千克，财务部房屋日常维修300千克，其余材料用于产品生产。

(2)月末，计提固定资产折旧费1650000元，其中车间管理用设备折旧100000元、企业总部办公大楼折旧800000元、行政管理部门用汽车折旧50000元、与设销售机构房屋折旧700000元。

(3)本月发生生产车间固定资产维修费42120元，全部款项以银行存款支付。

(4)31日，对记入"待处理财产损溢"科目的资产盘亏原因进行了查实，其中，原材料盘盈30000元属于收发计量错误，固定资产盘亏净损失100000元属于偶发性意外事项，现金短缺10000元无法查明原因。

要求:根据资料，回答下列各小题。(答案中的金额单位用元表示)

1.根据期初资料，资料(1),该企业发出甲材料的每千克实际成本为()元。

A.310

B.304

C.320

D.300

2.根据资料(1)，下列各项中，领用甲材料的会计处理结果正确的是()。

A.计入管理费用243200元

B.计入生产成本304000元

C.计入财务费用91200元

D.计入在建工程152000元

3.根据资料(2),下列各项中，该企业计提固定资产折旧的会计处理正确的是

A.制造费用增加100000元

B.管理费用增加950000元

C.销售费用增加700000元

D.管理费用增加850000元

4.根据资料(3)，下列各项中，关于生产车间发生固定资产日常维修费的处理正确的是()。

A.借:在建工程42120贷:银行存款42120

B.借:营业外支出42120贷:银行存款42120

C.借:生产成本42120贷:银行存款42120

D.借:管理费用42120贷:银行存款42120

5.根据资料(4)，下列各项中正确的是()。

A.原材料盘盈记入贷方"管理费用"科目

B.固定资产盘亏净损失记入借方"管理费用"科目

C.现金短缺记入借方"管理费用"科目

D.固定资产盘亏净损失记入借方"营业外支出"科目

(2007年考试真题)甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2007年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下：

(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。

(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3

万元。

(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．08万元。

(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。

(5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。

(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。

(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。

(8)以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。

(9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。

要求：编制甲上市公司2007年3月上述交易或事项的会计分录。

(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)

（三） 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1.2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。 (4)将50台自产的v型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。 (7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0.8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0．8万元。 要求： 编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为l7％。2011年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资1．2万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资3万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月计提折旧0．08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为l．2万元，市场售价为1．5万元(不含增值税)。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中直接生产产品人员工资105万元，车间管理人员工资l5万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资l0万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。 (7)按规定计算代扣代缴职工个人所得税0．8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0．1万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担能医疗费0．8万元。要求： 编制甲上市公司2011年3月上述交易或事项的会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)