1、下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是（）。

根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，超过规定扣除限额部分准予在以后纳税年度结转扣除的是(  )。

  A．公益性捐赠  B．职工福利费

  C．职工教育经费  D．工会经费

某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：

（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ；

（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；

（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；

（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。

要求：

根据上述资料，回答下列各小题：

下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。

A.广告费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.业务招待费

2012年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（ ）万元。A.0

B.0.72

C.5.08

D.5.8

2012年业务招待费应调整应纳税所得额为（ ）万元。

A.0

B.4

C.7.5

D.10

下列关于该企业的税务处理正确的是（ ）。

A.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为33.3万元

B.该企业2012年境内部分的应纳税所得额为27.5

C.该企业2012年应缴纳的企业所得税为11.45

D.该企业2012年应缴纳的企业所得税为8.325

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整： （1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.08万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支 ； （2）管理费用中列支的业务招待费10万元； （3）财务费用中列支汇兑损失10万元； （4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。 要求：根据上述资料，回答下列各小题： 下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。

A.广告费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.业务招待费

A.广告费和业务宣传费

B.职工教育经费

C.职工福利费

D.业务招待费

(2012年)下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。

A．企业发生的职工教育经费超过扣除限额的。允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B．企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的．准予结转到以后年度扣除

C．符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额。不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D．饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E．企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

下列说法中，符合企业所得税相关规定的有( )。(2012年)

A．企业发乍的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B．企业发生的符合确认条件的实际资产损失．在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C．符合税收优惠条件的创投食业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，小足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

D．饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E．企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

甲公司适用的所得税税率为25%，2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部夯．准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产22．5万元

C.转回递延所得税资产2．5万元

D.增加递延所得税资产25万元

甲公司适用的所得税税率为25%，2012年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2013年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5%的部分，准予扣除；超过部夯．准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2013年12月31日下列会计处理中正确的是（ ）。

A.转回递延所得税资产10万元

B.增加递延所得税资产22．5万元

C.转回递延所得税资产2．5万元

D.增加递延所得税资产25万元

甲公司适用的所得税税率为25%，2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2016年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

A.转回递延所得税资产20万元

B.增加递延所得税资产20万元

C.增加递延所得税资产5万元

D.转回递延所得税资产5万元

A. 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B. 企业因雇用季节工、临时工、实习生等人员而实际发生的工资薪金支出，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据

C. 企业筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

D. 上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除