企业当期产生的可抵扣暂时性差异应当全部确认为递延所得税资产。（）

下列有关暂时性差异的表述中，不正确的有( )。

A．资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得税税率计量

B．产生暂时性差异，就应确认递延所得税

C．适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，并将其影响数计入变化当期的所得税费用

D．当期产生的可抵扣暂时性差异的项目，在计算应纳税所得税额时，应做纳税调增处理

E．递延所得税，均由资产或负债的账面价值与计税基础之间的差异引起的

按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( )。

A、企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用

B、与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

C、因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

D、税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少，递延所得税费用增加

A.计入所得税费用

B.与直接计人所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

按照我国企业会计准则的规定，企业当期发生的所得税费用正确的处理方法有（ ）。

A.计入所得税费用

B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用

C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益

D.因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉

E.按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理

关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。

A．所得税费用=税前会计利润×所得税税率

B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积

C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)

D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

关于所得税的核算，正确的处理方法有( )。

A．所得税费用；税前会计利润×所得税税率

B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积

C．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入资本公积(其他资本公积)

D．因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，一般应调整在合并中应予确认的商誉

E．递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间按照税法规定适用的所得税税率计量

下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ ）。A.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应以可取得的应纳税所得额为限，确定相关的递延所得税资产B.企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税资产C.企业应以当期适用的所得税税率为基础计算确定当期应交所得税D.只要产生暂时性差异，就应该确认递延所得税资产或递延所得税负债

下列说法中，正确的有()。

A、内部研究开发形成的无形资产，初始确认时其入账价值与计税基础之间产生的暂时性差 异不确认递延所得税

B、资产的账面价值大于计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

C、与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项有关的当期所得税及递延所得税应 当计入所有者权益

D、 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的利 益，应当减记递延所得税资产的账面价值，同时计入资产减值损失

下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有()。

A、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B、企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

C、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据

D、企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

A、15万元

B、12.5万元

C、10万元

D、0