企业会计核算时，营业外收入与营业外支出可以相抵。

A. 抵债资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本

B. 抵债资产为存货的，不作销售处理，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

C. 抵债资产为固定资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

D. 抵债资产为无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出

A. 印花税、耕地占用税不通过"应交税费"科目核算

B. 企业购进货物后尚未入账就发生退货或折让的，无论货物是否入库，必须将取得的扣税凭证主动退还给销售方注销或重新出具，不须作任何会计处理

C. 外购应税消费品用于生产非应税消费品的，按所含税额，借记"应交税费-应交消费税"，贷记"银行存款"等科目

D. 转让无形资产使用权的，按规定应交的营业税，记入"营业外收入"或"营业外支出"科目

E. 企业收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记"材料采购"，贷记"应交税费-应交资源税"科目

《会计学原理》 第九章作业 习题三 一、目的 练习利润表的编制。 二、资料 根据申佳工厂2×18年损益类账户记录分析一得到以下各项数据: 项目 金额（元） 备注 主营业务收入 1,801,200 主营业务成本 1,290,760 销售费用 76,000 其他业务收入 50,000 管理费用 140,200 其中：研发支出40,200元 其他业务成本 17,600 财务费用 18,460 其中：利息支出20,000元，利息收入1,540元 营业外收入 14,200 营业外支出 6,700 所得税费用 104,174.40 三、要求 根据以上资料编制申佳工厂2×18年度利润表。 利润表 会企02 表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 允价值变动收益（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 ... ... （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 ... ... 六、综合收益总额（第四项加第五项） 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益

（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。

（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）

（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。

（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。

（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。

要求：请根据以上资料回答下列问题。

个人独资企业的生产经营所得为（）元。

A. 46300

B. 70000

C. 111000

D. 57000

（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。

（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）

（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。

（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。

（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。

要求：请根据以上资料回答下列问题。

王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（）元。

A. 21065

B. 25915

C. 20850

D. 18250

（1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。

（2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

（3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年）

（4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。

（5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。

（6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。

要求：请根据以上资料回答下列问题。

个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）元。

A. 30000

B. 39000

C. 49000

D. 57500

（1）2011年6月税务机关检查发现去年少记收入，做出补缴税款3万元。罚款1.5万元的处理，企业已支付并在2011年利润总额中扣除；

（2）当年10月直接销售花卉给某单位，开普通发票取得含税收入100万元，支付运费15万元并取得发票，企业未做会计和税务处理；

（3）在营业外支出账户中反映：通过公益团体向当地小学捐赠100万元，通过公司形象代言人向某中学捐赠20万元

（4）11月购置节能用水专用设备一台，取得专用发票，注明价款100万元，税款17万元，该设备在优惠目录中。

根据上述资料，回答下列问题：

（1）计算该企业（1）（2）项业务应调增的应纳税所得额；

（2）计算该企业可以扣除的公益性捐赠金额；

（3）计算其2011年应纳税所得额；

（4）计算其2011年实际应缴纳的所得税额。