题目内容
（请给出正确答案）
A.20＋200＋10＝230（万元）
B.20+140+10=170（万元）
C.30+200+80=310（万元）
D.30+200+10=240（万元）
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第1题
第2题
2018年年初该企业聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题：
(1)管理费用和销售费用中含业务招待费500万元、广告费3000万元。
(2)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(3)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(4)计人成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(5)2017年向非金融企业甲公司(非关联企业)借款4000万元，支付全年利息300万元计人财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％。
(6)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。
(7)购进并实际使用属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额85万元。已知：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额；
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额；
(3)计算研发费用应调整的应纳税所得额；
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(5)计算利息支出应调整的应纳税所得额；
(6)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
(7)计算该企业2017年度的应纳税所得额；
(8)计算该企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。
第3题
甲公司系增值税一般纳税人，发生与固定资产相关的业务如下： （1）2016年12月5日，甲公司以银行存款购入一条需安装的生产线，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 000万元，增值税税额为260万元，款项均以银行存款支付。 （2）2016年12月5日，甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为20万元，材料购进时的增值税为2.6万元，发生安装工人工资40万元。 （3）2016年12月31日，该生产线达到预定可使用状态，当日投入使用。预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 （4）2018年6月30日，甲公司对该生产线进行改良。当日，该生产线停止自用，开始进行改良。在改良过程中，领用库存商品300万元，以银行存款支付改良价款518万元。 2018年8月20日，改良工程完工验收合格并于当日投入使用，预计尚可使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。 （5）2019年12月31日，甲公司出售该生产线。以银行存款支付清理费用22万元。开具的增值税专用发票上注明的价款为1400万元，增值税税额为182万元，款项已收存银行。 要求：（以万元为单位，共30分） （1）编制购入该生产线的会计分录。（2分） （2）编制甲公司安装生产线的会计分录。（2分） （3）编制生产线达到预定可使用状态的会计分录。（2分） （4）计算甲公司该生产线进行改良前各年度计提的折旧额并编制2017年计提折旧的会计分录。（6分） （5）编制生产线开始改良至改良完工的相关会计分录。（6分） （6）计算该生产线2018年、2019年应计提的折旧额。 （4分） （7）编制甲公司出售生产线相关会计分录。（8分） 【注意】评分：每个会计分录2分，借贷方（包括科目、金额）均写对得2分，仅写对借方（包括科目、金额）或仅写对贷方（包括科目、金额）得1分。每个金额计算2分，计算过程及结果均正确得2分，仅计算过程正确得1分。
第4题
(1)2017年3月2日，外购一台需安装的机器设备，取得增值税专用发票注明的价款为320万元，增值税税额为54.4万元，取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为1.1万元。当日设备已运抵企业，以上款项尚未支付。
(2)2017年4月15日，设备安装领用本企业外购原材料一批，其成本为15万元，市场售价为20万元，以银行存款支付安装人员工资薪金为8万元。
(3)2017年6月25日，设备安装完成并达到预定可使用状态，交付车间使用。该设备预计使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。
(4)2017年7月9日，外购工程物资一批用于建造仓库，取得增值税专用发票注明的价款为700万元，增值税税额为119万元，已用银行存款支付。当日工程物资被工程领用。
(5)2017年8月1日，以银行存款支付生产车间设备日常修理费10万元。
(6)2017年11月13日，仓库工程领用本单位自产产品一批，其成本为85万元，市场售价为100万元，已用银行存款支付建筑公司工程款取得增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税税额为5.5万元。
(7)2017年12月5日，仓库完工达到预定可使用状态，交付使用。甲公司预计仓库可以使用10年，预计净残值率为零，采用年限平均法计提折旧。
(8)2017年12月31日，上述生产设备公允价值为260万元，预计处置费用为13万元，预计未来现金流量现值为240万元。甲公司预计折旧方法、净残值和使用年限未发生变化。
(9)2018年6月30日，生产设备因操作不当发生严重损坏，需进行更新改造。当日支付改造支出150万元，领用本企业外购原材料一批，成本为20万元，市场售价为30万元，替换设备的账面价值为54万元。
(10)2018年9月30日，更新改造完成并达到预定可使用状态。甲公司预计该设备尚可使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。
(11)2018年10月10日，甲公司将仓库对外出售，取得价款为1110万元(含增值税，增值税税额税率为11%)，款项已存入银行。
(12)2018年12月1日，甲公司将生产设备对外出售，取得价款300万元(不含增值税，增值税税额为51万元)，支付清理费合计5万元。上述款项均通过银行转账方式收付。
其他资料：更新改造满足资本化条件，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)编制与生产设备购入、安装和日常修理的相关会计分录。
(2)计算生产设备2017年度应计提的折旧金额。
(3)计算2017年12月31日生产设备的账面价值，并编制相关会计分录。
(4)编制与建造仓库相关的会计分录。
(5)计算设备更新改造后的入账金额。
(6)编制出售生产设备和仓库的会计分录。
第5题
A．670
B．686.5
C．719.5
D．753.5
第6题
A．670
B．686.5
C．719.5
D．753.5
第7题
第8题
第9题
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费，除另有规定外，只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2017年企业所得税前扣除的职工教育经费，准予在以后纳税年度结转扣除
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