“应交税费--应交增值税”账户专栏有（)

A、销项税额

B、进项税额转出

C、出口退税

D、出口抵减内销产品应纳税额

E、转出未交增值税

A、进项税额

B、已交税金

C、减免税款

D、销项税额抵减

E、转出多交增值税

增值税一般纳税企业应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”明细账户，并设置相应专栏进行核算。( )

此题为判断题(对，错)。

发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（ ）

此题为判断题(对，错)。

发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（ ）

此题为判断题(对，错)。

发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（ ）

此题为判断题(对，错)。

“应交增值税”明细账户内,应分别设置( )等专栏,并采用多栏式账式记账。

A．进项税额和销项税额

B．进项税额转出

C．出口退税

D．已交税费

【题目描述】

发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”，并用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。（　　）

【我提交的答案】： √

【参考答案与解析】：

正确答案：　X

答案分析：发生销售折让时，如按规定允许扣减当期销项税额的，应借记“应交税费－应交增值税(销项税额)”，或用红字冲减“应交税费——应交增值税”账户的“销项税额”专栏。

这道题目不是很理解，能解析一下吗？谢谢。

尚得公司属于工业企业，为增值税一般纳税人。该公司会计人员在结账前进行对账时，发现如下错账（会计分录中的金额单位为万元）：

（1）以银行存款200万元购买甲公司股票作为交易性金融资产投资，买价中包含20万元已宣告未发放的现金股利。编制的会计分录为：

借：交易性金融资产 200

贷：银行存款 200

（2）销售商品一批，增值税专用发票上注明售价300万元，增值税51万元。款项已收到存入银行。编制的会计分录为：

借：银行存款 35.1

贷：主营业务收入 30

应交税费--应交增值税（销项税额） 5.1

（3）收到银行存款利息1.5万元，编制的会计分录为：

借：银行存款 1.5

贷：管理费用 1.5

（4）以银行存款支付广告费40万元。编制的会计分录为：

借：销售费用 40

贷：银行存款 40

尚得公司登记账簿时，在“销售费用”账户登记的金额为4万元。

要求：分别编制错账更正会计分录。

（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。

A．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额

B．退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏

C．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目

D．税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户

E．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”