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企业购进材料,取得增值税专用发票、收料单及支票存根。会计若要对这笔业务进行核算,可能涉及的科目有()。
A.在途物资
B.原材料
C.应交税费
D.银行存款
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A.在途物资
B.原材料
C.应交税费
D.银行存款
第5题
(1)6日,财会收到“增值税专用发票(发票联)”和“信汇④(收款通知)”。业务内容:从包头钢铁厂购入甲材料5000千克,每千克5.50元,乙材料6000千克,每千克4.18元,增值税率为17%,未入库。
(2)8日,财会收到“转账支票(存根)”和“运输费发票”。业务内容:支付上述甲、乙材料的运输费1650元,运输费按材料重量比例分配。
(3)9日,财会收到“材料采购成本计算单”和“材料入库单”,结转采购成本。
(4)12日,财会收到“增值税专用发票”和“运输费发票”。业务内容:向A工厂购入丙材料2000千克,每千克14.10元,增值税率为17%,A工厂代垫运杂费900元。采用托收承付结算方式结算,材料未运到,“托收承付(付款通知)”尚未到达。
(5)13日,财会收到“材料入库单”和“材料采购成本计算单”。业务内容:结转上述丙材料的实际采购成本。
(6)15日,财会收到“托收承付⑤(付款通知)”。业务内容:承付上述丙材料的价款、增值税款和代垫运输费。
(7)18日,财会收到了“电汇①(回单)”。业务内容:归还上月欠B工厂的采购材料款64000元。
要求:
第6题
(1)10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。
(2)10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。
(3)10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。
(4)10月6日,售给某单位彩电10台。不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。
(5)10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
(6)10月10日,缴纳9月份增值税23100元。
(7)10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%。以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
(8)10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。
(9)10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收人库,因结算单据未到,余款尚未支付。
(10)10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
(11)10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。
第7题
1. (1) 10月1日,将库存商品自行车赛车5辆,拨给工会做“庆国庆全民健身运动会”专用,该车每辆进价300元;含税售价468元。
(2) 10月3日,从江苏外购洗衣机100台,洗衣机厂开具的增值税专用发票上注明价款200000元,税款34000元,以银行存款支付。
(3) 10月4日,上述商品验收入库,根据“商品验收单”将上述商品验收入库。同时取得运输部门开具的运费发票一张,注明运费10000元,装卸费等杂费1200元。款项已付。
(4) 10月6日,售给某单位彩电10台,不含税批发单价为每台2400元,售给某单位洗衣机20台,每台不含税批发价为2200元,货款及税款均已收妥。
(5) 10月8日,向本市彩电厂购进彩电50台,不含税单价为1800元,企业派自己车队汽车自行运回,取得增值税专用发票一张,并以银行转账支票结算。车队共发生运费200元。
(6) 10月10日,缴纳9月份增值税23100元。
(7) 10月12日,自永久自行车厂采购自行车200辆,每辆不含税进价为260元,合同规定先预付货款的40%,以信汇方式预付给永久自行车厂货款24336元。
(8) 10月20日,拨付美丽服装厂毛料300米,不含税单价40元,加工西服100套,从仓库发出材料。
(9) 10月22日,从永久自行车厂运的自行车到货,并验收入库,因结算单据未到,余款尚未支付。
(10) 10月27日,美丽服装厂100套西服加工完毕验收入库,企业按加工协议每套支付加工费及税款合计120元。取得增值税专用发票一张。
(11) 10月31日,本月零售其他商品取得收入合计为372000元,均未开具发票。
取得的增值税进项税额扣除依据的相关凭证,均在本月认证并申报抵扣。
要求:根据上述资料,计算当月应纳增值税,并编纳税申报表。
第8题
(1)8日,财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“进账单(收账通知)”。业务内容:销售A产品600件,每件售价200元,增值税率为17%。
(2)10日,财会收到“增值税专用发票(记账联)”和“托收承付①(回单)”。业务内容:向兴盛工厂销售A产品200件,每件售价200元,增值税率为17%。
(3)15日,财会收到“托收承付④(收账通知)”。业务内容:收到兴盛工厂承付的A产品货款及增值税46800元。
(4)16日,财会收到“电汇①(回单)”和“广告费发票(发票联)”。业务内容:向省电视台支付广告费2800元。
(5)18日,财会收到“转账支票(存根)”和“运输费发票”。业务内容:销售产品送货上门,支付产品运费500元,按7%抵扣进项税。
(6)6日,财会收到“转账支票(存根)”和“纳税申报表(回单)”。业务内容:支付上月应交增值税4600元,应交城市维护建设税332元。
(7)30日,计提本月应交城市维护建设税286元。
(8)30日,财会编制“产品销售成本计算单”,本月销售A产品800件,A产品单位成本为156元。结转A产品销售成本。
要求:
第9题
1.销售成套化妆品,开具的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,当即收到支票一张存入银行。
2.当月收回委托加工的化妆品直接出售,不含增值税售价为10万元。
3.收回上述委托加工的化妆品时,受托方按其同类产品售价代收代缴消费税2.5万元。
4.为生产化妆品本月购入原材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税进项税额3.4万元,全部投入生产。
5.过节为职工搞福利发放化妆品成本价30000元,不含税售价50000元。
6.化妆品厂转让一项专利使用权,取收转让收入20000元。
第10题
(1)外购一批小工具,取得增值税专用发票,价款3000元,增值税510元;外购一批原材料,取得普通发票,注明金额80000元;
(2)外购一台生产设备,取得普通发票,注明金额l00000元;外购一台税控收款机,取得普通发票,注明金额4240元;
(3)内销一批自产货物并负责运输所售货物,收取支票65720元,含货物的销售款65000元,和运送该批货物的运输收入720元;
(4)出口一批自产A产品,FOB价90000元;
(5)一批三个月前出口的自产B产品79500逾期未收齐有关单证,不能完成外销核销程序。
要求计算:
(1)该企业外购货物可抵扣的增值税;
(2)该企业内销货物应纳的增值税和消费税;
(3)该企业出口货物应退免或应纳的增值税和消费税;
(4)该企业当期应纳的增值税和消费税。
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