题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某位于市区的外贸公司（增值税一般纳税人）2015年进口一批应征消费税的货物，到岸价格为120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费5000元人民币，取得国际货物运输发票。已知当期汇率1欧元=8元人民币，关税税率28%，消费税税率30%，则该公司进口环节应纳各项税额合计为（）元。

A.949301.49

B.1017139.28

C.1058181.95

D.1136466.06

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第1题

某位于市区的化工厂受让一块土地，将其开发好以后与位于市区的某房地产开发公司交换办公楼一幢。双方签定的产权转移书据上各自注明土地作价800万元、办公楼作价1000万元。化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计500万元，土地开发成本100万元，准予扣除的开发费用50万元；房地产开发公司建造办公楼发生的土地使用费用支出400万元，房地产开发成本和费用分别为200万元和100万元。

要求：

就化工厂与房地产开发公司的这一交换行为计算双方应该缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加、印花税、契税、土地增值税和企业所得税。(该市核定的契税税率为4%，房地产开发费用列支比例为l0%。)

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第2题

某位于市区的内资房地产开发公司2004年发生经济业务如下：

1、建造的商用楼出售，签订了产权转移书据，取得销售收入5000万元，公司按规定缴纳了有关税费，已知该公司为取得土地使用权支付的地价款500万元，房地产开发成本1500万元，管理费用150万元（其中业务招待费30万元，不含印花税、出租房产的房产税），销售费用80万元（其中广告费20万元），财务费用中利息支出为120万元（支付的利息比同期银行贷款利率计算的利息多出10万元），营业外支出50万元（其中银行罚息5万元；通过政府机构向红十字事业捐款45万元），资本公积增加100万元（为年底接受捐赠的固定资产价值）。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的扣除为5％。

2、该公司预收账款账户贷方余额为200万元，为该公司采取预售方式收取的在建商品房款项。

3、该公司出租其自有房产，取得的租金收入为100万元，签订了租赁合同并按规定缴纳了有关税费。

要求：根据现行税收政策回答下列问题。

（1）计算该公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算该公司应缴纳的印花税；（3）计算该公司应缴纳的房产税；（4）计算该公司应缴纳的土地增值税；（5）计算该公司应缴纳的企业所得税。

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第3题

某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000美元，另支付包装费4050美元，港口到厂内公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率1：7，关税税率28%，消费税税率30%。如果该公司当期以200万元人民币(不含增值税)销售。该外贸公司各环节应纳税额及缴纳方法正确的是（）。

A．进口环节应缴纳消费税476352元，应缴纳增值税269932.8元

B．进口环节关税由海关负责征收，纳税人应自海关填开税款缴款书之日起l0日内缴纳税款

C．内销环节应缴纳增值税340000元

D．进口环节不缴纳城建税，内销环节应纳城建税4904.704元

E．内销环节增值税和城建税由企业主管国税机关负责征收，一般于次月10日前申报纳税

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第4题

某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2013 年主营业务收入 4 800 万元，其他业务收入 500 万元，营业外收入 800 万元，主营业务成本 2 800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 250 万元，营业税金及附加 400 万元，销售费用 950万元，管理费用 500 万元，财务费用 180 万元，投资收益 300 万元。当年发生的其中部分具体业务如下：

(1)用一批自产的冰箱对外投资，产品成本为 320 万元，同类型冰箱的不含税售价为 500万元，该企业未作任何账务处理。

(2)6 月份购进一台生产设备并于当月投入使用，购进时取得增值税专用发票，注明价税合计 150 万元，该企业另外负担保险费和安装调试费 2 万元。该企业预计设备残值率为 0 且已将计提的折旧费 15 万元计入 2013 年成本费用。按照税法规定，应采用直线折旧法对该设备计提折旧且最低折旧年限为 10 年。

(3)实际发放职工工资 1 000 万元(其中残疾人员工资 50 万元)，发生职工福利费支出 150 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出 20 万元。

(4)发生广告支出 900 万元、业务招待费支出 80 万元，支付给母公司管理费 60 万元。

(5)因向母公司借款 2 000 万元按年利率 9%(金融机构同期同类贷款利率为 6%)支付利息 180 万元，该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用 15%的企业所得税税率

且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为 800 万元。

(6)从境内 A 公司分回股息 20 万元，A 公司为小型微利企业，适用 20%的企业所得税税率且其所得减按 50%计入应纳税所得额;从境外 B 公司分回股息 30 万元，已在所在国缴纳企业所得税，税率为 40%。(不考虑 B 国征收的预提所得税)

(7)将 80%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价 300 万元，取得现金对价 20 万元。该笔股权的历史成本为 200 万元，转让时公允价值为 320 万元。该子公司的留存收益为 50 万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。

(其它相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要

手续。)

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额以及应计算的增值税销项税额。

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。

(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

(8)计算该企业 2013 年应纳企业所得税税额。

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第5题

某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000欧元，另支付包装费4050欧元、港口到厂区公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。当期欧元与人民币汇率1：8，关税税率28%。计算进口环节应纳关税税额。

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第6题

某位于市区的外贸公司2008年进口一批货物，到岸价120000美元，另支付包装费4050美元，港口到厂内公路运费2000元人民币，取得国际货物运输发票。当期美元与人民币汇率1:7，关税税率28%，消费税税率30%。如果该公司当期以200万元人民币(不含增值税)销售。该外贸公司各环节应纳税额及缴纳方法正确的是( )。

A．进口环节应缴纳消费税476352元，应缴纳增值税269932.8元

B．进口环节关税由海关负责征收，纳税人应自海关填开税款缴款书之日起10日内缴纳税款

C．内销环节应缴纳增值税340000元

D．进口环节不缴纳城建税，内销环节应纳城建税4904.704元

E．内销环节增值税和城建税由企业主管国税机关负责征收，一般于次月10日前申报纳税

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第7题

王某位于市区的一套住宅被划入拆迁范围，该房屋已出租给张某。在张某不同意解除房屋租赁合同的情况下，拆迁人应当( )。

A．对王某实行货币补偿

B．对张某实行货币补偿

C．对张某实行房屋产权调换

D．对王某实行房屋产权调换

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第8题

王某位于市区的一套住宅被划入拆迁范围，该房屋已出租给张某。在张某不同意解除房屋租赁合同的情况下，拆迁人应当（）。

A.对王某实行货币补偿

B.对张某实行货币补偿

C.对张某实行房屋产权调换

D.对王某实行房屋产权调换

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第9题

王某位于市区的一套住宅被划入拆迁范围，该房屋已出租给张某。在张某不同意解除房屋租赁合同的情况下，拆迁人应当（）。

A. 对王某实行货币补偿

B. 对张某实行货币补偿

C. 对张某实行房屋产权调换

D. 对王某实行房屋产权调换

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第10题

王某位于市区的一套住宅被划入拆迁范围，该房屋已出租给张某。在张某不同意解除房屋租赁合同的情况下，拆迁人应当( )。

A．对王某实行货币补偿

B．对张某实行货币补偿

C．对张某实行房屋产权调换

D．对王某实行房屋产权调换

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