1889年，英国人邓禄普发明了充气轮胎。

A、1886

B、1887

C、1888

D、1889

某轮胎生产企业有职工220人(其中包括福利人员20人)，为增值税一般纳税人。

2004年度销售轮胎20万套，其中开具增值税专用发票取得销售额8000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。

2004年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款6000万元，进项税额 1020万元，原材料全部验收入库。

当年应扣除的销售产品成本为5800万元；

发生销售费用800万元(其中广告费用 240万元，业务宣传费30万元)；发生管理费用1200万元(其中业务招待费45万元、新产品研究开发费用60万元，2003年的研究开发费用为40万元)；

营业外支出记载有直接向地区捐款20万元；

人力不可抗拒因素损失产成品15万元，成本中外购货物比例为70%(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额396万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费。

(增值税概率17%。消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率 3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元)

根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税 金及附加( )万元。

A．1551

B．1041.18

C．1041

D．900

根据上文，回答第 79～84 题

某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注册货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元，业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元（其中业务招待费30万元、新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元）；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润 57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。

根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元）第 79 题 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（ ）

A．向贫困地区的捐款

B．业务宣传费和广告费

C．补发工资和计算提取"三费"

D．新产品研究开发费

E．人力不可抗拒的净损失

某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普逼发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用 120万元，业务宣传费35万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元。新产品研究开发费用60万元，2001年的研究开发费用为40万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款 20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。

根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题。(增值税概率17%，消费税税率lo%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元)

下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有( )。

A．向贫困地区的捐款

B．业务宣传费和广告费

C．补发工资和计算提取“三费”

D．新产品研究开发费

E．人力不可抗拒的净损失

某县城汽车轮胎生产企业（一般纳税人）2004年6月发生如下经济业务：

1、以直接收款方式销售了一批轿车轮胎，开出防伪税控增值税专用发票，价款200万元，货尚未发出，但已开出提货单。

2、与某专业赛车队达成协议，赠送价值300万元（不含税）自产赛车轮胎。

3、上月从国内购入的价值30.93万元的轮胎被盗，其中所含运费为0.93万元。

4、经有关部门批准从境外进口小轿车轮胎一批，货价400万元，以境外边境口岸价格条件成交的公路运输进口货物所发生的运输费用、保险费用无法确定。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。进口后进行加工，加工后又售出，开具普通发票上注明的金额为1160万元，另收包装费和运输费10万元。

（提示：假设轮胎关税税率50％、增值税税率17％、消费税税率10％。）

要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业应确认的增值税销项税额；（2）计算该企业准予抵扣的增值税进项税额；（3）计算该企业当月实际缴纳的增值税；（4）计算该企业实际缴纳的消费税。

南方汽车公司2007年6月发生三笔采购业务：（1）向轮胎厂采购一批轮胎，价款为20万元。南方汽车公司开出一张由该公司自己为出票人和付款人，轮胎厂为收款人，付款期限为3个月的商业承兑汇票，同时，保龙公司对此汇票作了保证，保证南方汽车公司到期承兑该汇票。付款期限届满后，由于南方汽车公司财务发生危机，无款可付，轮胎厂要求保龙公司支付该款项。（2）向玻璃厂采购一批玻璃，价款为30万元。南方汽车公司开出一张出票后1个月付款的、填明“现金”字样的银行汇票给玻璃厂，玻璃厂将该汇票背书后转让给星海公司。（3）向钢铁厂采购一批钢材，出票日期为2007年6月17日，南方汽车公司向钢铁厂开出一张金额为人民币20万元的转账支票。2007年6月29日，钢铁厂向付款人提示付款，付款人不予付款。

请根据现行法规，回答下列问题：

（1）保龙公司是否应该支付该笔款项？为什么？

某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批（开具了增值税专用发票）。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（ ）。

A．按4%减半征收增值税

B．按4%计算征收增值税

C．按6%计算征收增值税

D．按17%计算征收增值税

某轮胎厂为增值税一般纳税人，2009年10月，该厂发生了下列经济业务：

(1) 购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元，发票已经过认证。货已验收入库，但款项未付；

(2) 销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元：

(3) 销售农用拖拉机专用轮胎一批，开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元；

(4) 该厂在本地设立统一核算的门市部，当月以成本价200元/个(不含税)转给门市部汽车轮胎2000个，门市部当月对外销售1500个，每个不含税销售价格为250元：

(5) 期初留抵的进项税额余额为0。

要求：计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税(汽车轮胎的消费税税率为3%)。

某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批（开具了增值税专用发票）。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当（ ）。

A．按4%减半征收增值税

B．按4%计算征收增值税

C．按6%计算征收增值税

D．按17%计算征收增值税

某轮胎生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税概率17％，消费税税率10％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率33％，当地月计税工资标准800元)

下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除是（ ）。

A．向贫困地区的捐款

B．广告费

C．工资和计算提取的“三费”

D．人力不可抗拒的净损失