题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

对不能准确划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×（）。

A.当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/（1-当月全部销售额、营业额合计）

B. 1-（当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计）

C. 当月免税、非应税项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

D. 当月应税、项目销售额、营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

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第1题

纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：( )。

A．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额＋(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额－(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

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第2题

纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：( )。

A．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额＋(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额－(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

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第3题

纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：( )。

A．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

B．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

C．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额-(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)÷当月全部销售额、营业额合计

D．不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×(当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计)×当月全部销售额、营业额合计

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第4题

已抵扣进项税额的不动产，转移用途用于集体福利的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产原值×适用税率( )。

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第5题

适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额()

A.实际成本

B.货物、劳务或应税服务的买价

C.不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)

D.不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额)÷(当期全部销售额+当期全部营业额)

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第6题

已抵扣进项税额的固定资产发生不得抵扣情形的，不需要进项税额转出。()

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第7题

请教：2011年注册税务师考试《税法一》真题第1大题第14小题如何解答？

【题目描述】

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0．6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税（　　）万元。

A．83．04

B．83．33

C．83．93

D．103．67

【我提交的答案】：

【参考答案与解析】：

正确答案：C

答案分析：

［答案］：C

［解析］：

一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。增值税进项税额=700×17%+0.6×1200/（1200+1000）+8×17%×1200/（1200+1000）=119+0.33+0.74=120.07（万元），增值税销项税额=1200×17%=204（万元），应纳增值税=204-120.07=83.93（万元）。

【我的疑问】（如下，请求专家帮助解答）

计算中乘以“当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计”，那本题里的免税项目取得的1000万不是当月免税项目销售额吗？0.6不应乘以1200加1000吗?不太明白了,请专家帮忙解释,万分感谢!!

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第8题

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备( )。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、书面合同

B、付款证明

C、境外单位的对账单

D、发票

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第9题

纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当具备( )。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。