A. 银行对账表
B. 进账单明细
C. 实收报表
D. 业务费报表
第3题
1.简述增值税“免、抵、退”的含义;
2.计算该公司当月增值税免、抵、退税额;
3.作出相关业务正确的账务处理。资料:
(一) 基本情况:泰克有限责任公司为增值税一般纳税人,主要从事小五金产品的生产、内销及出口贸易业务,出口货物增值税实行“免、抵、退”税管理方法,从2003年1月1日实行增值税防伪税控系统管理。销售货物适用增值税税率17%;退税率5%。
(二) 计税资料:该企业2003年6月份发生以下业务:
1.15日,外购一批原材料,增值税专用发票注明的价款580万,增值税款98.6万元,货款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
2.18日,进料加工免税进口料件,作价人民币100万元,货款已通过银行支付。
3.20日,自营进料加工复出口货物一批,该批货物离岸价折合人民币600万元。
4.23日,内销货物一批,销售额为500万元,货款尚未收到。
5.30日,接供电局电费通知单:本月共耗用 20000度,其中生产部门耗用19000度,职工食堂1000度,应支付本月电费,增值税专用发票上注明的价款4万元。增值税款 0.68万元,税款已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
6.31日,接自来水公司水费通知单:本月共耗用20000吨,其中:生产用水18000吨,职工食堂用水2000吨,支付水费,增值税专用发票注明的价款40万元,增值税2.4万元,款项已通过银行支付,增值税专用发票已于当月办理了认证手续。
7.上期末留抵税款1万元。
第4题
(二)资料:某企业本月份发生以下经济业务:
①支付上月份电费5000元;
②收回上月的应收账款10000元;
③收到本月的营业收入款8000元;
④支付本月应负担的办公费900元;
⑤支付下季度保险费1800元;
⑥应收营业收入25000元,款项尚未收到;
⑦预收客户货款5000元;
⑧负担上季度已经预付的保险费600元。
(三)要求:根据上述资料
第5题
(1)投资者投入货币资金250000元,存入银行。(2)以银行存款200000元,归还短期借款。(3)收到应收账款50000元存入银行。(4)购进原材料一批货款100000元,增值税17000元,材料已经验收入库,开出支票支付货款。(5)以银行存款支付本月行政管理部门电费1800元。(6)用银行存款上缴所得税税金3500元。(7)委托银行向外地某公司汇款1850元,偿还前欠货款。(8)销售一批商品50000元应交增值税值税6500元商品已发运,并向银行办妥托收手续。(9)购买一批原材料40000元,应交增值税5200元,开出一张期限三个月的商业承兑汇票,材料尚未运达。(10)销售给本市某公司乙产品一批,计价30000元,应交增值税3900元。收到一张转账支票存入银行。(11)销售甲产品计价70000元,增值税9100元,收到一张银行本票存入银行。(12)收到银行转来的付款凭证,增值税专用发票上列明货款10000元,增值税1300元。有关单据上列明运杂费500元,经审查无误,当即承付。(13)收到银行通知,前已托收的款项56500元已收回。(14)用银行存款支付广告费5000元。(15)从银行提取现金50000元备发工资。要求:根据以上业务,进行必要的计算和账务处理。
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