题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

项目负责人对审计业务的监督应当包括（）。

A. 追踪审计业务的进程

B. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间执行审计工作，是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行审计工作

C. 解决在审计过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划的方案

D. 识别在审计过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员考虑的事项

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第1题

A注册会计师作为XYZ股份有限公司2009年度财务报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购与付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题作出专业判断。

XYZ公司对采购与付款内部控制监督检查的主要内容中不包括( )。

A．检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为

B．检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞

C．检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付

D．检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象

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第2题

ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。

计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有( )。

A．向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作

B．向具体审计领域分配资源的数量，包括派送的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算

C．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配

D．如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核

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第3题

ABC会计师事务所负责审计甲上市公司2012年财务报表。根据职业道德概念框架的方法和思路，ABC事务所应当从整体层面采取防范措施应对职业道德基本原则的不利影响。恰当的防范措施包括( )。

A.ABC事务所关键审计合伙人强调审计项目组成员应当维护公众利益

B.ABC事务所应当实施项目质量控制复核，监督业务质量

C.如果ABC事务所向甲公司提供与审计业务不冲突的非鉴证业务时，应当指派审计项目组以外的其他合伙人和项目组，并确保审计项目组和非鉴证业务项目组分别向各自的业务主管报告工作

D.ABC事务所应当建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

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第4题

A.ABC事务所关键审计合伙人强调审计项目组成员应当维护公众利益

B.ABC事务所应当实施项目质量控制复核，监督业务质量

D.ABC事务所应当建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守

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第5题

在承办具体鉴证业务时．会计师事务所应当维护其独立性。维护独立性的措施主要包括( )。

A．定期轮换项目负责人及签字注册会计师

B．建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循

C．向鉴证客户的审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围

D．制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序

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第6题

A主任会计师负责u会计师事务所的业务质量工作，包括根据质量控制准则并结合本所实际情况制定、修订质量控制制度并监督制度的实施情况。下面是u会计师事务所制定的部分质量控制制度： (1)为承担对业务质量的领导责任，A主任会计师委派已全部通过注册会计师专业阶段各门课程考试的助理人员具体承担质量控制制度的运作责任。 (2)承接审计业务后，如果在审计过程中发现被审计单位严重缺乏诚信，应当在出具无法表示意见审计报告后解除客户关系。 (3)u会计师事务所授权外勤合伙人对发现的影响独立性的情况直接采取适当措施，以保持及维护项目组在外勤工作期间的独立性。 (4)对需要实施项目质量控制复核的业务，如项目负责人未能说服审计客户接受项目质量控制复核人员的重要建议，并且双方的分歧没有解决，项目合伙人不能签发审计报告。 (5)每两年开展一次针对业务质量控制制度的监控。在实施监控年份的第三季度选取已完成的业务进行检查，年底之前将监控结果告知项目合伙人及事务所内部其他适当人员。 (6)U会计师事务所的员工业绩考核办法规定：在完成每项业务后由客户对项目组成员进行满意度评价，全年评价统计结果位列前20％的员工得以晋升或加薪。要求：请依据会计师事务所业务质量控制准则的规定，分别指出u会计师事务所的上述质量控制制度是否妥当。如认为不当，简要说明原因。

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第7题

ABC会计师事务所于2005年1月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。

为了保证会计师事务所内所有执业人员从事的工作符合审计准则的要求，会计师事务所应当建立分级督导制度，组成各级督导人员。对审计工作人员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括( )。

A．会计师事务所法人

B．会计师事务所业务负责人

C．对审计项目负直接责任的注册会计师

D．负有督导责任的其他人员

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第8题

在会计师事务所的下列人员中，（）应当负责组织对审计业务进行指导、监督与复核。

A.项目合伙人