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[主观题]

某市一家小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度...

某市一家小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度生产经营情况如下：

（1）

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第1题

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2013年度相关经营情况如下。 (1)销售汽车轮胎7000个，每个不合税售价0．2万元．支付销售汽车轮胎铁路运输费用30万元．保险费用和装卸费用16万元，取得运输凭证； (2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税； (3)将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元； (4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元； (5)发生管理费用214万元。其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额； (6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元； (7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60．69 (8)12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元； (9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元。其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元．A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元。(注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批) 根据上述资料和税法有关规定。回答下列问题：

计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。

A．710

B．750

C．700

D．740

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第2题

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，企业生产经营用房产原值共计1000万元，生产经营占地面积40000平方米，该企业2010年发生以下业务：

（1）购进汽车轮胎一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元，取得运费发票。购进的轮胎全部用于继续生产M型汽车轮胎。

（2）产品完工后，销售M型汽车轮胎7500个，每个不含税售价0.2万元、成本0.1万元，支付运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运费发票。

（3）将M型汽车轮胎400个赠送给关联企业，企业未进行账务处理。

（4）年初将原值为200万元的仓库对外出租本年取得租金收入120万元，对应的其他业务成本10万元。

（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新技术开发费80万元、2008年底已形成的无形资产价值（新技术研发费用资本化）在本年的摊销额10万元；其他管理费用110万元（包含城镇土地使用税，但是未包含房产税）。

（6）发生销售费用350万元，其中：广告费用170万元、业务宣传费用114万元。

（7）营业外支出中列支：通过公益性社会团体向南方受灾地区捐赠150万元，因管理不善造成去年购进原材料30万元（不含增值税）发生非正常损失。

（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为58.5万元。

（9）取得境内居民企业之间的权益性投资收益500万元。在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；从A国分回税后利润230万元。

（10）2010年度，该企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=0.2×7500×17％-85-（20＋3）×7％-30×7％=166.29（万元）

②消费税=0.2×7500×3％=45（万元）

③营业税=120×5%=6（万元）

④城建税、教育费附加=（166.29+45+6）×（7%+3%）=21.73（万元）

⑤城镇土地使用税=40000×5÷10000=20（万元）

⑹企业所得税：

应纳税所得额=7500×0.2+120+500+230-7500×0.1-6-10-21.73-214-350-150-30=818.27（万元）

企业所得税=818.27×25%=204.57（万元）

（说明：不考虑印花税。增值税税率为17%、汽车轮胎的消费税税率为3%、计算房产税房产余值扣除比例为20%、城镇土地使用税每平方米5元。）

要求：根据上述资料，回答下列问题，涉及计算的，请写出计算步骤。

（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

（2）计算企业2010年实现的会计利润。

（3）指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

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第3题

某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，企业生产经营用房产原值共计1000万元，生产经营占地面积40000平方米，该企业2010年发生以下业务：

（2）产品完工后，销售M型汽车轮胎7500个，每个不含税售价0.2万元、成本0.1万元，支付运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运费发票。

（3）将M型汽车轮胎400个赠送给关联企业，企业未进行账务处理。

（4）年初将原值为200万元的仓库对外出租，本年取得租金收入120万元，对应的其他业务成本10万元。

（5）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、新技术开发费用80万元、无形资产（新技术研发费用资本化）摊销10万元。上述摊销额为2008年底形成的无形资产价值的年摊销额；其他管理费用110万元（包含城镇土地使用税，但未包含房产税）。

（6）发生销售费用350万元，其中：广告费用170万元、业务宣传费114万元。

（7）营业外支出中列支：通过公益性社会团体向贫困山区捐赠150万元；因管理不善造成去年购进原材料30万元（不含增值税）发生非正常损失，经税务机关审批允许税前扣除。

（8）12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为234万元。

（10）2010年度，该企业自行计算的应缴纳的各种税款如下：

①增值税=0.2×7500×17％-85-（20＋3）×7％-30×7％

=166.29（万元）

②消费税=0.2×7500×3％=45（万元）

③营业税=120×5%=6（万元）

④城建税、教育费附加=（166.29+45+6）×（7%+3%）=21.73（万元）

⑤城镇土地使用税=40000×5÷10000=20（万元）

⑥企业所得税：

应纳税所得额=7500×0.2+120+500+230－7500×0.1-6-21.73-10-214-150-30-350=818.27（万元）

企业所得税=818.27×25%=204.57（万元）

（说明：不考虑印花税。增值税税率为17%、汽车轮胎的消费税税率为3%、计算房产税房产余值扣除比例为20%、城镇土地使用税每平方米5元。）

要求：根据上述资料，回答下列问题，涉及计算的，请写出计算步骤。

（1）分别指出企业自行计算缴纳税款（企业所得税除外）的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

（2）计算企业2010年实现的会计利润。

（3）指出企业所得税计算的错误之处，简单说明理由，并给出正确的计算结果。

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第4题

某市小轿车生产企业(外商投资企业)为增值税一般纳税人，2009年度当年相关经营情况如下：

(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

(2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，支付销售小轿车的运输费用 300万元，保险费用和装卸费用160万元；

(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得不含税销售价款400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，发票上价款为500万元；另支付运输费用30万元；

(5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万元；

(6)转让一项自行开发的专利技术取得收入1000万元，成本为200万元；

(7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元；

(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

(9)发生财务费用900万元，其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

(10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万元；

(11)投资收益科目显示境外A国被投资企业亏损50万元，境外B国分回投资收益20万元(被投资方税率20%)；

(12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实发工资列支福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出20万元。 (注：适用消费税税率9%；B型小轿车成本利润率8%；支付的运费均已取得相应的运费发票；不考虑印花税；境外所得采用限额抵免法计算。)

要求：根据上述资料，计算该企业2009年应纳流转税及企业所得税。(金额以万元为单位，保留小数点后两位)

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第5题

综合题：某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒...

综合题：某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2015年1月份和2月份的生产经营情况如下：（1）1月5日，从某种植公司购进玉米150吨，总价款30万元，取得了农产品收购凭证；1月12日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、增值税税额47.6万元；（2）1月25日，出口自产高档粮食白酒1吨，出口离岸价格16万元，已经按规定纳税申报；（3）2月5日，进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元；（4）2月6日，进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；（5）2月7日，国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元，未取得货运发票；当月将30%用于企业职工食堂；（6）2月9日，将单位用过3年的小汽车出售，取得含税收入12.8万元，开具普通发票；（7）2月10日将自产A型白酒130吨赊销给境内某代理商，约定2月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；（8）2月12日销售自产A型白酒10吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额80万元；（9）2月25日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生霉变，成本为15万元；2月28日，前期购进的原材料由于管理不善被盗，账面成本为2.58万元。其他相关资料：①该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；②白酒成本利润率10%；③退税率13%；④相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算企业1月份应退的增值税；（2）计算企业1月份留抵的增值税；（3）计算企业2月进口原材料应缴纳的关税；（4）计算企业2月进口原材料应缴纳的增值税；（5）计算企业2月进口机械设备应缴纳的关税；（6）计算企业2月进口机械设备应缴纳的增值税；（7）计算企业2月销售使用过的小汽车的增值税；（8）计算企业2月销售A型F1酒的销项税额；（9）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税；（10）计算企业2月应向税务机关缴纳的消费税。

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第6题

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

（1）外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专业发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

（2）外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

（3）销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

（4）从废旧物资回收经营单位购人报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元；

（5）转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

（6）转让-块土地使用权，取得收人560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

（7）发生业务招待费130万元、技术开发费280万元让年发生技术开发费260万元；其他管理费用1100万元；

（8）发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

（9）发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向其相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%；

（10）全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。

（注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》）

要求：按下列顺序回答问题：

（1）分别计算该企业2003年应缴纳的消费税、增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加、土地增值税；

（2）计算该企业2003年实现的应税收入总和；

（3）计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和；

（4）计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和；

（5）计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和；

（6）计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和；

（7）计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和；

（8）计算企业所得税前准许扣除的工资、工资附加“三费”标准及调整金额；

（9）计算该企业2003年应缴纳的企业所得税。

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第7题

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2005年度账面记载注册资本10 000万元、职工1 200人，当年相关经营情况如下：

(1)外购原材料，取得增值税专用发票为金额5 000万元、进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

(2)对外销售A型小轿车1 000辆，每辆含税金额17 .55万元，共计取得含税金额 17 550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

(3)销售A型小轿车M辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产E型小轿车5辆，每辆成本价9 .2万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的普通发票，金额为500万元，另支付运输费用30万元；

(5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1 200万元，该车间的原值为1 000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1 500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元；

(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1 100万元；

(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

(9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6入，金融机构同期贷款利率为5%；

(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1 500万元。

(注：适用消费税税率8%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为 800元)

要求：根据上述资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，计算下列项目。

(1)该企业2005年实现的应税收入。

(2)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售成本。

(3)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加。

(4)该企业2005年计算企业所得税前准许扣除的期间费用。

(5)该企业2005年工资、工资附加“三资”调整金额。

(6)该企业2005年应缴纳的企业所得税。

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第8题

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

(1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用 30万元。

(2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额 17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元。

(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价9.5万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格。

(4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

(5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元。

(6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420万元，转让时发生相关费用6万元。

(7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元。

(8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元。

(9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

(10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2853.6万元。

(注：适用消费税税率5%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费按2.5%计算)

根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：

该企业2006年实现的应税收入总和为( )。

A．16714万元

B．17370.2万元

C．17394万元

D．17414万元

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第9题

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

(1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用 30万元。

(2) 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额 17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元。

(3) 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价9.5万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格。

(4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。

(5) 转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元。

(6) 转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420万元，转让时发生相关费用6万元。

(7) 发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元。

(8) 发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元。

(9) 发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为5%。

(10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计2853.6万元。

(注：适用消费税税率5%；B型小轿车成本利润率8%；企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费按2.5%计算)

根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：

该企业2006年实现的应税收入总和为( )。

A．16714万元

B．17370.2万元

C．17394万元

D．17414万元

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第10题

某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2003年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下：

(1) 外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元；

(2) 对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17.55万元，共计取得含税金额 17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元；

(3) 销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格；

(4) 从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额 500万元；另支付运输费用30万元；

(5) 转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度30%，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴出让金80万元，发生其他相关费用20万元；

(6) 转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420万元，转让时发生相关费用6万元

(7) 发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元；

(8) 发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元；

(9) 发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支付的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为 6%，金融机构同期贷款利率为5%；

(10) 全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费共计1500万元。

(注：适用消费税税率10%；B型小轿车成本利润率8%；当地人均月计税工资标准为800元，企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》)

请根据上述条件回答下列问题：

企业所得税前可以扣除税金( )万元。

A．2181.02

B．2211.02

C．2241.82

D．2357.1

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