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[单选题]

(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。要求:请根据以上资料回答下列问题。应并人个人独资企业利润中缴纳个人所得税的有()。

A.王先生的工资

B. 工商部门的罚款

C. 全部折旧费

D. 从上市公司分回的红利

E. 拍卖字画取得的所得

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第1题

王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:

(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。

(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)

(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。

(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。

(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。

要求:请根据以上资料回答下列问题。

个人独资企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()元。

A. 30000

B. 39000

C. 49000

D. 57500

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第2题

王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:

(1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。

(2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。(投资期限刚满一年)

(4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。

(5)企业账面有一辆汽车,当年按规定计提折旧10000元,已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用,经税务机构核定,生产和生活使用分摊比例为7:3。

(6)2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅,取得收入20000元。无法提供字画的原值。

要求:请根据以上资料回答下列问题。

王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税()元。

A. 21065

B. 25915

C. 20850

D. 18250

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第3题

王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映:2014年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题: ()元
A.21065

B.25915

C.20850

D.18250

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第4题

[资料二] 赵某投资开办了一家餐饮服务企业(个人独资企业),其自行核算的2014年度销售收入为l 000 000元,各项支出合计为800 000元,应纳税所得额为200 000 元。201 5年1月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)赵某的工资费用1 20 000元全部在税前扣除; (2)广告费1 40 000元、业务宣传费80 000元全部计人销售费用在税前扣除; (3)业务招待费50 000元全部计入管理费用在税前扣除。 要求:根据上述资料,分别回答以下问题。 赵某的工资费用应调整的应纳税所得额为( )元。

A.24 000

B.60 000

C.78 000

D.1 20 000

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第5题

陈先生与另一个合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5。2010年年初,陈先生向其主管税务机关报送了2009年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2009年度的主营业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.50万元,管理费用8.50万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。经税务部门审核,发现如下问题:

(1)合伙企业在2009年度给每位合伙人支付工资21000元;

(2)合伙企业每季度末向各合伙人预付股利8000元,计入了管理费用中;

(3)期间费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元,业务招待费1.6万元;

(4)投资收益是合伙企业甲从被投资企业分回的红利;

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款5000元;

(6)陈先生以甲企业的名义租赁汽车,但多次供家人生活使用。2009年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业,分得2009年度利润6万元,经税务审核无调整项目。陈先生选择从甲企业中扣除生计费用。

请根据以上资料回答下列问题:

应并人陈先生从甲合伙企业分得的利润中统一纳税的有( )。

A.合伙人的工资

B.预付股利

C.租赁费

D.从被投资企业分回的红利

E.从乙合伙企业分得的利润

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第6题

(二)

陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5.2005年年初,陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度的主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。

经税务部门审核,发现如下问题:

(1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

(2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用中。

(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

(6)陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月,陈先生选择从甲企业中扣除费用。

请根据以上资料回答下列问题:

85. 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为()元。

A. 35000

B. 49000

C. 14000

D. 17500

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第7题

根据上文,回答第 85~84 题

陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5.2005年年初,陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度的主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。

经税务部门审核,发现如下问题:

(1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

(2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用中。

(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

(6)陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月,陈先生选择从甲企业中扣除费用。

请根据以上资料回答下列问题: 第 85 题 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为( )元。

A.35000

B.49000

C.14000

D.17500

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第8题

根据上文,回答第 85~90 题陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5.2005年年初,陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度的主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。

经税务部门审核,发现如下问题:

(1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

(2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用中。

(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

(6)陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月,陈先生选择从甲企业中扣除费用。

请根据以上资料回答下列问题:

第85题:合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为( )元。

A.35000

B.49000

C.14000

D.17500

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第9题

王某投资开办了一家餐馆(个人独资企业),其自行核算的201 2年度销售收入为1000000元,各项支出合计为800000元,应纳税所得额为200000元。经会计师事务所审计,发现有以下几项支出未按税法规定处理: (1)王某的工资费用60000元全部在税前扣除; (2)广告费140000元、业务宣传费80000元全部计入销售费用在税前扣除; (3)业务招待费50000元全部计入管理费用在税前扣除; (4)计提了10000元的未经核准的坏账准备金在税前扣除。 要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。

王某的工资费用应调整的应纳税所得额为 ( )元。

A.18000

B.36000

C.40000

D.60000

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第10题

A会计师事务所接受一家生产企业华明公司的委托,对其2005年度会计报表进行审计,该公司的产品受市场影响变化较大,注册会计师王某关注其存货的盘点情况和计价情况,其中部分情况如下,请根据独立审计准则,作出专业判断。

浏览原材料明细账,发现有的明细项目是红字,说明有几种可能,需要进行调整,下面不正确的说法是( )。

A.原材料盘点可能出现盘亏事项

B.原材料的材料入账可能不完整

C.采用计划成本计价的原材料,说明材料成本差异摊销不正确

D.原材料发出的计价可能存在错误

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