在发生的下列交易或事项中,可能产生应纳税暂时性差异的有()。
A.为关联方提供债务担保而确认的预计负债,按照税法规定,计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
B. 企业当期以吸收合并方式购入乙公司,乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
C. 企业当期购入的无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,且当期末经测试未减值
D. 企业当期收到客户预付的款项,尚未确认收入,但按照税法规定,应计入当期应纳税所得额
A.为关联方提供债务担保而确认的预计负债,按照税法规定,计提时和实际发生损失时均不允许在税前扣除
B. 企业当期以吸收合并方式购入乙公司,乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础的差额
C. 企业当期购入的无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,且当期末经测试未减值
D. 企业当期收到客户预付的款项,尚未确认收入,但按照税法规定,应计入当期应纳税所得额
第2题
B.长期股权投资期末账面价值大于初始投资成本的差额
C.存货期末账面价值小于其计税基础的差额
D.无形资产期末计提的减值准备金额
第3题
A.企业购人固定资产。会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧,折旧年限相同
B.企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购人无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值
第4题
A.企业购入固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法规定采用年数总和法计提折旧
B.企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.采用权益法核算的长期股权投资,因被投资单位实现净利润而调整增加长期股权投资账面价值
第5题
B.内部研发形成的无形资产
C.免税合并形成的商誉
D.某项交易发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,但资产账面价值大于其计税基础所产生的应纳税暂时性差异
第6题
A.企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同
B.因违反相关法规被处罚的罚款
C.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D.可供出售金融资产期末发生公允价值变动
第7题
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
E.因债务单位经营状况不佳,企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元
第8题
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
E.因债务单位经营状况不佳,企业于年末按照l0%的比例计提坏账准备l0万元
第9题
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1 500万元
E.因债务单位经营状况不佳,企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元
第10题
A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元
C.固定资产购入当期会计折旧小于税法折旧
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1500万元
E.因债务单位经营状况不佳,企业于年末按照10%的比例计提坏账准备10万元
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