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上门收款的收款方式分为().
A.分行分散上门收款
B. 网点集中上门收款
C. 分行集中上门收款
D. 网点分散上门收款
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A.分行分散上门收款
B. 网点集中上门收款
C. 分行集中上门收款
D. 网点分散上门收款
第4题
(1)2日,购进原材料一批,价款30万元,取得增值税专用发票,发生材料运费500元,取得运费定额发票。
(2)5日,企业接受另一单位捐赠材料一批,价值2万元,取得增值税专用发票,材料尚在运输途中。
(3)6日,企业销售矿山机械设备一批,取得销售收入10万元,由本企业非独立核算车队运输送货上门,取得运费收入0.5万元。
(4)8日,以旧换新销售矿山机械设备一批,旧货作价18万元,实际收到款项40.5万元。
(5)12日,企业采取分期收款方式销售矿山机械设备,应收款项共计14.04万元,双方协定购货方分两次付清全额款项,本月支付50%,下月支付50%货已发出,但购货方称现金流量不足,本月未支付。
(6)18日,仓库管理不善,部分原材料和产成品被盗。企业作分录:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5
贷:原材料 4
库存商品 2.5
经查该企业生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80%。
(7)22日,取得甲公司抵付原欠货款的材料一批,取得该公司开具的增值税专用发票,价款8万元。
(8)25日,企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租,每年收取租金4万元,该设备生产成本为25万元。
假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的,均已通过认证。
要求:假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%,当月增值税专用发票均
已通过认证,上期五留抵税款。根据上述资料计算:
(1)外购原材料可抵扣的进项税额;
(2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额;
(3)销售产品产生的销项税额;
(4)以旧换新销售方式产生的销项税额;
(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额;
(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额
(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额;
(8)该企业2006年10月份应纳增值税。
第5题
(1)7月2日,购进原材料一批,价款20万元,专用发票注明的进项税额为3.4万元,货款尚未支付,材料已经验收入库;
(2)7月3日,企业接受另一单位捐赠转让原材料一批,价值4000元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为680元,材料已经验收入库;
(3)7月3日,企业发出材料10万元用于委托加工轮胎,同时支付加工费1万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为1700元;
(4)7月5口,企业购入一台机床,价款100万元,取得增值税专用发票,注明的进项税额为17万元,不需要安装,直接投入生产使用;
(5)7月9日,企业采取分期收款方式销售货物300件,每件不含税售价2000元,合同规定7~9月每月支付总价款的1/3,货已经发出,7月份货款及税款已经收到;
(6)7月21日,企业采取预收货款方式销售货物一批,当日已经收到预收货款20万元,按合同规定,货物在8、9两月分两次发出;
(7)7月23日,企业把委托加工的轮胎收回后,对外销售,取得价款18万元,增值税销项税额为30600元;
(8)7月25日,企业销售产品一批,取得销售收入10万元(不含税),并同时送货上门,取得运费收入1000元(含税);
(9)7月26日,企业销售材料一批,进价10000元,售价12000元,进、售价均不含税。
根据上述资料回答下列问题:
当月允许抵扣的进项税额为( )元。
A.38080
B.38760
C.208760
D.36380
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