A.1
B.3
C.5
D.10
第2题
针对王某,张某采取的客源信息开发策略做到了()。
A.使潜在客户变为真正的客户
B.建立与客户的长期联系
C.精力集中于市场营销
D.吸引最有价值的客户
在与王某沟通的过程中,张某应采取的倾听技巧有()。A.投入式倾听
B.开放式倾听
C.鼓励式倾听
D.自由式倾听
甲公司从事的该笔经纪业务属于()。A.存量房卖方代理
B.存量房买方代理
C.存量房居间业务
D.商品房买卖业务
甲公司的经营活动存在明显的()。A.操作不规范风险
B.服务协议风险
C.对外合作风险
D.道德风险
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第3题
针对王某,张某采取的客源信息开发策略做到了()。
A.使潜在客户变为真正的客户
B.建立与客户的长期联系
C.精力集中于市场营销
D.吸引最有价值的客户
在与王某沟通的过程中,张某应采取的倾听技巧有()。A.投入式倾听
B.开放式倾听
C.鼓励式倾听
D.自由式倾听
甲公司从事的该笔经纪业务属于()。A.存量房卖方代理
B.存量房买方代理
C.存量房居间业务
D.商品房买卖业务
甲公司的经营活动存在明显的()。A.操作不规范风险
B.服务协议风险
C.对外合作风险
D.道德风险
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第4题
2、甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。甲公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称“系统”)和手工控制相结合的方式。A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况,部分内容摘录如下: (1)甲公司财务总监已在甲公司工作超过6年,于2017年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大,甲公司会计部门人员流动频繁,除会计主管服务期超过4年外,其余人员的平均服务期少于2年。 (2)2017年12月31日,甲公司将所有库存的B产品出售给了乙公司,双方协商一致确定了2个月的退货期限。甲公司无法根据过去的经验估计该批产品的退货率。 (3)2017年9月1日,甲公司与丁公司签订协议,自当月起,由丁公司为甲公司于2017年第4季度投放市场的一款新产品——A产品提供为期12个月的广告服务。甲公司于2017年9月1日向丁公司预付6个月基本广告服务费,每月10万元。另外,按照协议约定,甲公司于每月末按当月A产品销售收入的5%向丁公司另行支付追加广告服务费。 (4)自2017年11月起,甲公司将主要产品交货方式由在甲公司仓库交货,改为运至客户指定交货地点交客户签收,但客户需承担甲公司因此而发生运费的80%。 (5)甲公司从2014年起将一项非专利技术的研究开发工作提上日程,至2017年年末该非专利技术的研发工作正式完成。甲公司因该非专利技术确认了无形资产500万元,并拟短期内出售该无形资产。但是受国家政策影响,市场对该非专利技术并无需求。 资料二: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据,部分内容摘录如下: 金额单位:万元 未审数 已审数 2017年 2016年 A产品 B产品 A产品 B产品 营业收入 3000 6000 0 5000 营业成本 2000 5100 0 4600 存货 A产品 B产品 A产品 B产品 账面余额 180 600 0 500 减:存货跌价准备 0 0 0 0 账面价值 180 600 0 500 预付款项 基本广告服务费 20 0 追加广告服务费 100 0 年末余额 120 0 无形资产 年末余额 500 0 资料三: A注册会计师在审计工作底稿中记录了针对销售交易实施的控制测试,部分内容摘录如下: 事项序号 控制 控制测试 (1) 财务人员将经过审批的销售单、发运凭证和销售发票核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认 抽取了25份记账凭证,检查是否经财务人员签字 (2) 装运部门职员在装运货物之前,独立验证从仓库提取的商品都附有经批准的销售单,并且所提商品的内容与销售单一致 观察相关人员是否进行独立验证 (3) 计算机系统在打印销售发票前,通过检查定价主文档版本序号,确定正确的文档版本已经被上传 通过检查信息系统的一般控制确定生成发票的定价主文档版本是否为正确的版本 (4) 每月末向客户寄送对账单,并对客户提出的意见作专门调查 询问相关财务人员是否寄发对账单 资料四: A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序,部分内容摘录如下: (1)甲公司年末应付账款余额为1000万元。A注册会计师选取前10大供货商实施函证,均收到回函。回函显示一笔5万元的差异,管理层同意调整。因回函总额占应付账款余额的70%,错报明显微小且已更正,A注册会计师没有对剩余总体实施其他审计程序。 (2)2017年,甲公司以8000万元的价格向关联方购买一条生产线。A注册会计师认为该交易超出甲公司正常经营过程,很可能不存在相关的内部控制,直接实施了实质性程序。 (3)甲公司财务人员手工编制了应收账款账龄分析表。A注册会计师了解了相关控制,认为控制设计有效,并就账龄分析表中账龄结构变化较大的项目询问了相关人员。A注册会计师基于该账龄分析表测试了坏账准备中按账龄法计提的部分。 要求: (1)针对资料一(1)至(5)项,结合资料二,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在,简要说明理由,并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。如果认为属于认定层次,指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。 (2)针对资料三第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列控制测试是否恰当。如不恰当,提出改进建议。 (3)针对资料四第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列实质性程序是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
第5题
第6题
B.为上述签约股东提供融资服务、办理钻石或白金借记卡、白金信用卡、网上银行、手机银行、短信通知等服务,且单个客户同时使用我行个人产品达到4项以上
C.分行私人银行部牵头,与有关部门、分支行共同拜访上述股东或者开展沙龙活动两次以上,建立了较为完整的客户信息档案,具体以分行私人银行部提交的拜访记录和客户信息档案为准
D.与股东签订综合服务协议,在我行开立第三方存管账户,并承诺该账户为主要的第三方存管账户,锁定的限售股市值合计达到1000万元人民币以上
第7题
上市公司甲银行是 ABC 会计师事务所的常年审计客户。XYZ 公司和 ABC 会计师事务所处于同一网络。审计项目甲银行 2017 年度财务报表审计中遇到下列事项; (1)项目合伙人 A 注册会计师将其股票账户长期借给好友使用。2017 年 7 月,好友通过该股票账户买入甲银行股票 2000 股,2017 年 9 月卖出,亏损 1000 元。 (2)审计项目组成员 B 的父亲曾任甲银行负责信贷的副行长,于 2017 年 5 月退休。B 于 2017年 7 月 1 日加入甲银行审计项目组。 (3)甲银行计划于 2018 年 5 月处置一组金额重大的不良贷款,聘请 XYZ 公司对该组不良贷款 2017 年末的价值进行了评估,参考 XYZ 公司建议的价值区间计提了减值准备并确定了处置底价。 (4)2017 年 6 月,为满足新金融工具相关会计准则的要求,甲银行聘请 XYZ 公司对信息系统中有关金融资产分类、估值和减值模型的设置提出修改建议并编写系统功能说明书。对信息系统的修改由第三方供应商负责实施。 (5)甲银行和 XYZ 公司的合作协议约定,在甲银行牵头的债务重组项目中,XYZ 公司向甲银行推介潜在重组方,甲银行优先推荐 XYZ 公司为重组项目提供税务咨询服务。 (6)2017 年 12 月,ABC 会计师事务所按正常的贷款程序、条款和条件从甲银行获得短期贷款 500 万元,用于支付员工年终奖金。该笔贷款对 ABC 会计师事务所不重大。 要求: 针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由。
第8题
A. 审核客户提交的资料是否真实、有效,申请书填写要素是否正确、齐全
B. 审核对公客户出具的授权书是否符合规定,签订的服务协议和填写的申请书是否加盖公章或预留印鉴
C. 如果支票户申请开通电话银行的,审核账户是否关联过支票
D. 如果对私客户申请社内转账和汇款业务,审核账户是否预留密码,账户是否为结算账户或活期一本通账户
E. 如果对公客户申请社内转账业务,审核收款人账户与签约账户是否为同一客户号,对公客户设定每日转账最高限额低于1000万元(不含)
第9题
(1)并购对象的选择。大宗煤炭现货交易的价值链流程为:上游煤炭生产商将货物卖给煤炭中间交易商,煤炭中间交易商再将货物卖给下游发电厂等需求客户,中间服务商为上游煤炭生产商、中间交易商和下游需求客户提供相关服务(比如,融资服务、仓储物流服务、交易平台和大数据分析服务等)。甲公司作为该价值链流程中的中间服务商,仅提供交易平台和大数据分析服务。为拓展服务链条,扩大业务规模、提高盈利水平,甲公司基于公司商业模式、战略成本管理及企业间价值链分析,拟收购仓储物流商F公司。
(2)并购对价的确定。甲公司对F公司的尽职调查显示:F公司近年来盈利能力连续下滑,预计2015年可实现净利润为11 500万元(含预计可获得的一次性政府补贴1 500万元);可比企业预计市盈率为20倍。双方初步确定并购交易对价为22亿元。
(3)并购贷款的安排。为解决并购资金要求,甲公司拟向银行提出并购贷款申请。该并购贷款方案要点如下:①向M银行申请并购贷款12亿元;2并购贷款期限为5年;3用甲公司办公大楼为并购贷款提供足额有效的担保。
(4)并购后的整合。一旦并购业务完成,甲公司将积极筹划并购完成后的整合工作,尤其是财务整合。
假定不考虑其他因素。
要求: 1.根据资料(1),指出甲公司所在的大宗煤炭现货交易价值链的具体类型,并说明该类型价值链对相关产业发展的影响。
2.根据资料(2),运用“可比企业分析法”计算F公司的价值,并说明如何选择可比企业。
3.根据资料(3),逐项判断甲公司并购贷款方案要点1至3项是否正确;对不正确的,分别说明理由。
4.根据资料(4),指出甲公司并购后财务整合的主要内容。
第10题
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