银行应当建立结售汇会计科日,区分即期结售汇和人民币与外汇衍生产品,分别核算()。
A.对客结售汇业务
B. 自身结售汇业务
C. 银行间市场交易业务
D. 系统内平补业务
E. 头寸调拨业务
A.对客结售汇业务
B. 自身结售汇业务
C. 银行间市场交易业务
D. 系统内平补业务
E. 头寸调拨业务
第1题
A.将结售汇业务区分为即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品业务,统一制定管理规范
B.对于准入条件、监督管理等监管内容,衍生产品有着比即期产品更强的风险管理与控制规定
C.允许银行根据经营需要一并申请即期结售汇业务和人民币与外汇衍生产品业务
D.允许银行办理结售汇业务时可以根据经营需要自行决定挂牌货币
第4题
A. 上级机构
B. 具备相应业务资格的上级机构
C. 法人机构
D. 国家外汇管理局
第5题
A. 具有即期结售汇业务资格
B. 具备完善的业努管理制度
C. 拥有具备相应业务工作经验的高级管理人员
D. 拥有具备相应业务工作经验的业务人员
E. 符合银行业监督管理机构对从事金融衍生产品交易的有关规定
第8题
外币金额(万美元)
折算汇率
银行存款
1050(借方)
6.35
应收账款
600(借方)
6.35
应付账款
240(借方)
6.35
短期借款
750(借方)
6.35
甲公司2×14年1月有关外币业务如下: (1)5日,向乙公司销售一批商品,价款300万美元,增值税发票已开出,并且以人民币收到增值税款项,货款300万美元尚未收到; (2)10日,收回上年应收账款150万美元,款项已存入银行; (3)14日,以外币银行存款偿还上年短期外币借款180万美元; (4)20日,接受投资者投入的外币资本1500万美元,作为实收资本。交易当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币,外币已存入银行。 (5)31日,根据当日即期汇率对有关外币货币性项目进行调整并确认汇兑差额,当日有关外币的即期汇率为1美元=6.40元人民币,有关科目余额如下:
项目
外币金额(万美元)
调整前的人民
币金额(万元)
银行存款
2520(借方)
15997.5(借方)
应收账款
750(借方)
4807.5(借方)
应付账款
240(贷方)
1524(贷方)
短期借款
570(贷方)
3619.5(贷方)
要求: (1)根据资料(1)~(4),编制甲公司与外币业务相关的会计分录; (2)根据资料(5),计算甲公司2×14年12月31日确认的汇兑差额,并编制相应的会计分录。 (答案以万元为单位)
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