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[单选题]
长江公司于2012年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,对于该项固定资产最低折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计估计相同。则2012年12月31日该项固定资产的计税基础为（）万元。
A.336
B. 24
C. 12
D. 348
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B.24
C.12
D.348
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第1题
长江公司于2015年6月15日取得某项固定资产，其初始入账价值为360万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定,该项固定资产折旧年限为15年，折旧方法、预计净残值与会计规定相同。则2015年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
A.346
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第3题
A公司于2012年1月1日取得对联营企业30％的股权，取得投...
A公司于2012年1月1日取得对联营企业30％的股权，取得投资时被投资单位的固定资产公允价值为500万元，账面价值为200万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，净残值为零，按照年限平均法计提折旧。被投资单位2012年度利润表中净利润为1000万元。被投资单位2012年10月7日向投资企业销售商品一批，售价为70万元，成本为50万元，至2012年12月31日，投资单位尚未出售上述商品。假定不考虑所得税的影响，A公司按权益法核算2012年应确认的投资收益为()万元。
A．300
B．291
C．309
D．285
第4题
下列关于固定资产初始入账价值的表述中，不正确的是（）。
A. 核电站核设施企业固定资产的预计弃置费用应按其现值计入固定资产成本
B. 企业支付的与所购买生产经营用固定资产（动产）相关的增值税不计入固定资产的成本
C. 投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为入账价值，但合同或协议约定的价值不公允的除外
D. 以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产的账面价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本
第5题
下列各项目中，不计入固定资产的初始入账价值的是（）。
A. 暂停资本化期间确认的借款利息费用
B. 自行建造的固定资产联合试车期间发生的成本
C. 建造自用房屋建筑物时计提的土地使用权的摊销
D. 为使固定资产达到预定可使用状态发生的专业人员服务费
第7题
某事业单位2012年4月固定资产和无形资产核算资料如下:
某事业单位2012年4月固定资产和无形资产核算资料如下：
(1)以修购基金购入一般设备，价款为86000元，支付的运杂费等共1080元。
(2)以当年财政拨款购入设备，用于专业业务活动，价款为23400元。
(3)经批准报废台式计算机2台，每台计算机的账面原值为9600元，以现金支付清理费用120元，变卖残料收取现金360元送交财务部门。
(4)以银行存款560000元购入一块土地的使用权，且单位不实行内部成本核算。
要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列1-6小题
1. 根据资料(1)对该笔业务处理正确的是( )。
A. 借：固定资产 87 080
贷：银行存款 87 080
B. 借：固定资产 87 080
贷：专用基金——修购基金 87 080
借：固定基金——修购基金 87 080
贷：银行存款 87 080
C.借：固定资产 87 080
贷：固定基金——修购基金 87 080
借：专用基金——修购基金 87 080
贷：银行存款 87 080
D. 借：固定资产87 080
贷：专用基金——修购基金 87 080
2. 根据材料(2)，下列各项表述正确的是( )。
A. 该单位事业支出增加23400元
B. 该单位经营支出增加23400元
C. 该单位银行存款减少23400元
D. 该单位固定基金增加23400元
3. 根据材料(3)事业单位在对固定资产进行报废清理时，下列处理正确的是( )。
A. 固定资产报废，将其账面价值转入“固定资产清理" 科目
B. 支付清理费时，直接计入“固定资产清理" 科目
C. 变卖残料收取现金时，直接记入“固定资产清理”账户的贷方
D. 该单位在进行固定资产的报废清理时不采用“固定资产清理”科目
4. 根据材料(3)该事业单位在对计算机进行报废处理核算时，引起下列科目变动正确的是( )。
A. “固定基金”减少19200元
B. “专用基金——修购基金”增加240元
C. “营业外支出”增加9360元
D. “营业外收入”增加240元
5. 根据材料(4)该单位购入土地使用权会计处理正确的是( )。
A. 该项土地使用权的成本按其使用年限进行分次摊销
B. 该项土地使用权的账面价值为其购入时的成本，无需摊销
C. 该项土地使用权在其购入时将其成本予以一次性摊销
D. 该单位根据此项土地使用权使用年限确定与否决定其是需要摊销
6. 根据资料(1)～(4)，对该事业单位2012年4月固定资产和无形资产余额表述正确的是( )。
A. 固定资产余额增加91280元
B. 固定资产余额增加76400元
C. 无形资产余额增加560000元
D. 无形资产余额没有发生变动
第8题
长江公司于2016年1月1日以银行存款3100万元取得了大海公司30%的有表决权股份，对大海公司能够施加重大影响，大海公司当日的可辨认净资产公允价值为11000万元。
2016年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外，其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。取得股权当日，该固定资产的公允价值为300万元，账面价值为100万元，剩余使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
大海公司2016年度实现净利润1000万元，未发放现金股利，因可供出售金融资产公允价值变动增加其他综合收益200万元。
2017年1月1日，长江公司以银行存款5220万元进一步取得大海公司40%的有表决权股份，取得了对大海公司的控制权。当日大海公司所有者权益的账面价值为12000万元，其中：股本5000万元，资本公积1200万元，其他综合收益1000万元，盈余公积480万元，未分配利润4320万元；可辨认净资产的公允价值为12300万元。
2017年1月1日，大海公司除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外．其他资产和负债的公允价值与账面价值均相等。当日，该固定资产的公允价值为390万元，账面价值为90万元，剩余使用年限为9年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。长江公司和大海公司在合并前无任何关联方关系。
假定：
①原30%股权在购买日的公允价值为3915万元。
②不考虑所得税和内部交易的影响。
编制在购买日合并财务报表工作底稿中对大海公司个别财务报表进行调整的会计分录。
第9题
2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万...
2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。2×18年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下： 项目名称 账面价值（万元） 计税基础（万元） 固定资产 12 000 15 000 无形资产 900 1 350 其他债权投资 5 000 3 000 预计负债 600 0 上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。 2×18年度，甲公司实现净利润8 000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元，其余可结转以后年度扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。 要求： （1）对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。 （2）说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 （3）计算甲公司2×18年度应确认的递延所得税费用。
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