某银行客户要求将其持有的10万元人民币兑换成欧元，在汇率为1欧元＝7.3223/49人民币元时，该客户可以兑换到（）欧元。

恩德公司于2007年12月1日与外汇指定银行签订了远期外汇合同，约定在2008年2月28日以1欧元=10.2元人民币的价格向外汇指定银行购买1000000欧元。恩德公司的增量借款利率为12%。该合同存续期间的汇率变动如下：

  2008年2月28日

  

	即期汇率	远期汇率
2007年12月1日 2007年12月31日 2008年1月31日 2008年2月28日	1欧元=10.1元人民币 1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.15元人民币 1欧元=10.25元人民币	1欧元=10.2元人民币 1欧元=10.3元人民币 1欧元=10.18元人民币 1欧元=10.25元人民币

  要求：

  (1)计算远期外汇合同在各个月末的公允价值。

  (2)恩德公司未将远期合同指定为套期工具，请编制远期合同持有期间的所有会计分录。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第{TSE}题。

甲公司持有在境外注册的乙公司70%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以欧元为记账本位币，发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。

(1)20×2年10月20日，甲公司以每股1．5美元的价格购入丙公司B股股票20万股，支付价款30万美元，另支付交易费用0．3万美元。甲公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元=6．8元人民币。20×2年12月31日丙公司B股股票的市价为每股1．35美元。

(2)20×2年12月31日，除上述交易性金融资产外,甲公司其他有关资产、负债外币账户的期末余额如下：

项目

外币金额

按照20×2年12月31日年末汇率

调整前的人民币账面余额

银行存款

200万美元

1360万元

应收账款

300万美元

1980万元

预付款项

100万美元

660万元

长期应收款

150万欧元

1400万元

短期借款

450万美元

2980万元

应付账款

250万美元

1690万元

上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。假设20×2年12月31日，即期汇率为1美元：6．50元人民币，1欧元=9．0元人民币。

(3)20×2年12月31日乙公司个别报表折算为人民币后产生外币报表折算差额-180万元人民币。

以下关于甲公司在20×2年度个别财务报表中确认和计量正确的有（ ）。

A.交易性金融资产和预付账款是外币非货币性项目

B.外币货币性项目期末汇兑损失为20万元人民币

C.外币货币性项目期末汇兑收益为一55万元人民币

D.外币非货币性项目期末产生28．5万元人民币公允价值变动损失

E.上述交易或事项对甲公司20×2年度个别报表中营业利润的影响金额为-50．54万元人民币

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第下列各题。 甲公司持有在境外注册的乙公司70%股权，能够对乙公司的财务和经营政策实施控制。甲公司以人民币为记账本位币，乙公司以欧元为记账本位币，发生外币交易时甲公司和乙公司均采用交易日的即期汇率进行折算。 (1)20×2年10月20日，甲公司以每股1．5美元的价格购入丙公司B股股票20万股，支付价款30万美元，另支付交易费用0．3万美元。甲公司将购入的上述股票作为交易性金融资产核算，当日即期汇率为1美元=6．8元人民币。20×2年12月31日丙公司B股股票的市价为每股1．35美元。 (2)20×2年12月31日，除上述交易性金融资产外,甲公司其他有关资产、负债外币账户的期末余额如下：

项目

外币金额

按照20×2年12月31日年末汇率

调整前的人民币账面余额

银行存款

200万美元

1360万元

应收账款

300万美元

1980万元

预付款项

100万美元

660万元

长期应收款

150万欧元

1400万元

短期借款

450万美元

2980万元

应付账款

250万美元

1690万元

上述长期应收款实质上构成了甲公司对乙公司境外经营的净投资，除长期应收款外，其他资产、负债均与关联方无关。假设20×2年12月31日，即期汇率为1美元：6．50元人民币，1欧元=9．0元人民币。 (3)20×2年12月31日乙公司个别报表折算为人民币后产生外币报表折算差额-180万元人民币。 以下关于甲公司在20×2年度个别财务报表中确认和计量正确的有（ ）。

A.交易性金融资产和预付账款是外币非货币性项目

B.外币货币性项目期末汇兑损失为20万元人民币

C.外币货币性项目期末汇兑收益为一55万元人民币

D.外币非货币性项目期末产生28．5万元人民币公允价值变动损失

E.上述交易或事项对甲公司20×2年度个别报表中营业利润的影响金额为-50．54万元人民币

某客户想将手中的澳元兑换成人民币，此时银行的外汇牌价为：“澳元／人民币590．65／595．39”，该客户应以（ ）与银行交易。

A.1澳元=590．65元人民币

B.1澳元=595．39元人民币

C.1澳元=590．65元人民币和595．39元人民币的中间价

D.与银行协商后的汇率

某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1=CNY9.6353/63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付( )万元人民币。

A．963

B．963.53

C．963.58

D．963.63

某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1=CNY9.6353/63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付( )万元人民币。

A．963

B．963.53

C．963.58

D．963.63

某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1=CNY9．6353／63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付（ ）万元人民币。

A.963．00

B.963．53

C.963．58

D.963．63

某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1=CNY9．6453／63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付( )万元人民币。

A．964．00

B．964．53

C．964．63

D．964．10

(2009年)某银行的欧元对人民币的即期汇率报价为EUR1＝CNY9．6353／63。客户按该汇率从该银行买入100万欧元需要支付（ ）万元人民币。 A．963．00 B．963．53 C．963．58 D．963．63

某企业从银行购买外汇10万美元，实际支付的人民币金额为83.5万元，当日的市场汇率为1美元：8.20元人民币，此项业务的会计分录为( )(单位：人民币元)。

A．借：银行存款——美元户 820 000 财务费用 15 000 贷：银行存款——人民币户 835 000

B．借：银行存款——美元户 835 000 贷：银行存款——人民币户 835 000

C．借：银行存款——人民币户 835 000 贷：银行存款——美元户 820 000 财务费用 15 000

D．借：银行存款——美元户 850 000 贷：财务费用 15 000 银行存款——人民币户 835 000