简述出纳复核员的岗位职责.

证券营业部出纳人员的岗位职责是（ ）。

A.执行现金管理规定

B.执行支票管理规定

C.审核报销凭证

D.向有关部门报送财务报表

A．执行现金管理规定

B．执行支票管理规定

C．审核报销凭证

D．向有关部门报送财务报表

A．执行现金管理规定

B．执行支票管理规定

C．审核报销凭证

D．向有关部门报送财务报表

证券营业部出纳人员的岗位职责是（ ）。

A．执行现金管理规定

B．执行支票管理规定

C．审核报销凭证

D．向有关部门报送财务报表

证券营业部出纳人员的岗位职责是（ ）。

A. 执行现金管理规定

B. 执行支票管理规定

C. 审核报销凭证

D. 向有关部门报送财务报表

听力原文：证券营业部出纳人员的岗位职责包括：执行现金和支票管理规定，及时准确地登记、核准银行存款和现金日记账。故选AB。

证券营业部出纳人员的岗位职责是( )。

A．执行现金管理规定

B．执行支票管理规定

C．审核报销凭证

D．向有关部门报送财务报表

以下控制活动中最能够防止员工挪用现金收入的是( )。

A.会计主管每日复核现金汇总表与现金日记账是否相符

B.负责现金收支的岗位与应收账款记账岗位职责分离

C.每一笔应收账款在作为坏账处理前均由董事会审批

D.会计主管审查出纳员记录的每一笔现金收入

哪一项不符合内部控制的不相容岗位职责分离原则?()

A、公司进行人员精简，要求财务部门记账会计同时兼任出纳

B、车间统计员负责每月考勤记录和车间设备台账管理

C、市场部员工报销差旅费，由报销人填写报销申请单，部门负责人审核

D、物资采购中心采购管理岗负责向供应商询价，物资采购中心主任负责审核价格的合理性

A注册会计师负责对甲公司2012年的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下： 资料一：A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。 资料二：甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序： (1)货币资金支付与审批； (2)货币资金保管与总分类账记录； (3)货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账； (4)现金、银行存款总账与日记账的登记； (5)银行存款余额调节表的编制与复核。 资料三：根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统(简称Y系统)中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。 资料四：现金管理情况如下： (1)出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。 (2)每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对现金进行盘点，编制库存现金盘点表，将盘点金额与现金日记账余额进行核对。对冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，在库存现金盘点报告表中予以注明。会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，需查明原因并报经财务经理批准后进行账务处理。 资料五：银行账户管理情况 (1)甲公司的银行账户的开立、变更或注销须经财务经理审核，报总经理审批。 (2)编制银行存款余额调节表。每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。 要求： (1)针对上述资料一，注册会计师了解内部控制程序恰当否?简述理由。 (2)针对上述资料二，甲公司建立的货币资金职责分工的政策和程序是否恰当，如果不恰当，请指正。 (3)针对上述资料三，甲公司对Y系统的设置或访问是否需要改进授权控制?简述理由。 (4)针对上述资料四，现金管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并指正。 (5)针对上述资料五，银行账户管理中是否存在内部控制设计的缺陷?简述理由并指正。

A.审核原始凭证不得填制审核记账凭证

B.各种印章不得交由出纳员一人保管

C.登记总分类账不得编制会计报表

D.办理各种票据的收付业务不得登记库存现金日记账