第1题
第2题
第3题
第4题
当年发生的部分具体业务如下:
(1)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费22万元,发生职工教育经费20万元,以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元,另为投资者支付商业保险费10万元,均已计人相关成本费用中;
(2)发生广告费支出800万元,非广告性质的赞助支出50万元,发生业务招待费支出60万元:
(3)通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元;
(4)为新产品研发,购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用,该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。
已知,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理法定手续;除上述事项外,没有其他纳税调整项目。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额;
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;
(5)计算该公司2014年应纳企业所得税。
第5题
(1) 客房收入600万元;餐饮收入200万元;会议费收入150万元。
(2) 公司全年实际占用土地面积共计150000平方米,其中:山庄内的绿化占地20000平方米,宾馆占地10000平方米,用于经营采摘、观光农业占地80000平方米。
(3) 与甲企业签订合作经营协议,自1月起以度假村内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入。
(4) 公司2009年拥有载货汽车2辆,自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,5座以下载客汽车年纳税额每辆400元,中型客车年纳税额每辆600元)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
计算企业全年应纳营业税额;
第6题
A.111、232、174
B.211、202、151.5
C.356、232、74
D.111、202、151.5
A.单位负责人
B.其他岗位的会计人员
C.人事部门负责人
D.会计机构负责人
第7题
A.111、232、174
B.211、202、151.5
C.356、232、74
D.111、202、151.5
A.单位负责人
B.其他岗位的会计人员
C.人事部门负责人
D.会计机构负责人
第8题
(1)管理费用200万元,其中:业务招待费40万元。
(2)财务费用40万元,其中:尚未交付使用的融资租赁设备发生的利息6万元;逾期还贷,银行按规定加收的利息5万元;
(3)营业外支出200万元,其中:工程毁损净支出20万元(单项工程毁损50万元,保险公司赔偿企业损失30万元);
(4)12月份采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。
(5)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100万元),直接用成本冲减“应付账款”账户。本地的成本利润率是10%。(单位按照万元计算,保留两位小数)
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算抵偿债务应补缴的各项流转税费。
(2)计算企业所得税前可以扣除的管理费用和财务费用。
(3)计算预售商品房应计入当期的营业利润额。
(4)计算企业所得税前可以扣除的营业外支出。
(5)计算2005年应缴纳的企业所得税额。
第9题
会计师事务所在对企业进行审计时,发现企业2011年发生如下业务:
(1)管理费用中,60万元为预计负债支出;支付给母公司的管理费20万元。
(2)财务费用中,31万元为向无关联关系的个人借款的利息支出,已知该笔借款本金300万元,借款期限为2011年1月1日至2011年9月30日,金融机构同期同类贷款年利率为9%,企业与个人签订了借款合同。
(3)销售费用中,115万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%),取了相关发票,佣金中的40%为现金支付。
(4)营业外支出中,70万元为未履行购销合同支付给对方的违约金;10万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。
(5)5月份接受捐赠取得原材料一批,取得普通发票,价税合计金额为11.7万元,该项业务未反映在账务中。
(6)2月份购进符合规定的安全生产专用设备,取得普通发票注明价款24万元,当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售,相关成本已结转。
其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%,设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:
第10题
当年产品销售成本550万元,销售费用共计60万元,财务费用30万元(其中有—笔本企业职工集资年利息支出10万,集资款总额200万,银行同期贷款年利率3%),管理费用80万元(其中包括业务招待费20万,新产品研究开发费用30万元,上年度的新产品研究开发费用为25万元),缴纳销售税金及附加20 万元,缴纳增值税50万元。当年计入成本费用的工资与“三项经费”分别是100万元和17.5万元(本厂职工100人,地方政府规定的计税工资标准为 800/人月,未取得工会组织的收据),发生营业外支出120万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元,向本单位某职工捐赠5万元,通过民政部门向灾区捐赠自产货物,成本80万元,公允价值100万元,会计入账支出97万元)。该企业2004年经税务机关审核的经营亏损为40万元。
要求:根据以上资料,按以下顺序回答问题:
(1)计算应纳税收入总额;
(2)计算纳税调整前所得;
(3)计算纳税调整增加项目金额;
(4)计算当年应纳所得税额
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