下列各项关于增值税税控系统的相关处理中,不正确的是()。
A.初次购人增值税税控系统专用设备: 借:固定资产 贷:应付账款、银行存款等
B. 按规定抵减增值税应纳税额时: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用
C. 发生增值税税控系统专用设备技术维护费: 借:管理费用 贷:银行存款
D. 按规定抵减增值税纳税税额时: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:固定资产
A.初次购人增值税税控系统专用设备: 借:固定资产 贷:应付账款、银行存款等
B. 按规定抵减增值税应纳税额时: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用
C. 发生增值税税控系统专用设备技术维护费: 借:管理费用 贷:银行存款
D. 按规定抵减增值税纳税税额时: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:固定资产
第1题
A.增值税一般纳税人购进增值税税控系统专用设备只有取得增值税专用发票才可以抵扣进项税
B.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)
C.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中令额抵减(抵减额为不含税价款)
D.增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费一律不得在应纳税额中抵减
第2题
A.一般纳税人提供应税服务时,在试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的会计处理是借记“主营业务成本”.“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,贷记“银行存款”等;期末一次性进行处理的企业,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”,贷记“主营业务成本”
B.按照税法规定,小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目
C.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”,贷记“递延收益”,按期计提折旧时,借记“管理费用”等,贷记“累计折旧”,同时借记“递延收益”,贷记“管理费用”等
D.“应交税费——增值税留抵税额”科目的期末余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
第3题
A.进口设备不得抵扣进项税额
B.购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额
C.将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理
D.将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理
第4题
A.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不做进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税
B.纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,应以留抵税额抵减增值税欠税
C.自2011年12月1日起,增值税纳税人再次购买增值税税控系统专用设备的,其支付的费用可凭取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)
D.自2012年7月1日起,经批准从事二手车经销业务的纳税人按规定收购二手车时将其办理过户登记到自己名下,销售时再过户登记到买家名下的行为,应按规定征收增值税
第5题
A.全部销售免税货物的企业,不予办理一般纳税人认定手续
B.从事成品油销售的加油站,年应税销售额未超过180万元的,不认定为一般纳税人
C.总分机构实行统一核算的纳税人,总机构年应税销售额超过小规模企业标准而分支机构未超过标准的,分支机构也可申请办理一般纳税人认定手续
D.对已使用增值税防伪税控系统但年应税销售额未超过小规模企业标准的一般纳税人,会计核算健全且只发生过一次虚开增值税专用发票行为的,不予取消其一般纳税人资格
第6题
A.办理税务登记时,销售额预计达到一般纳税人标准的,可以认定为增值税一般纳税人
B.辅导期的小型商贸企业,其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元
C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税
D.在辅导期内,企业取得的专用发票不予抵扣税额
第7题
A. 一般纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理
B. B.作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样,全联次留存,不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理
C. C.一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
D. D.主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》
第8题
A. 盗用防伪税控系统开具的专用发票密码,用自编的发票打印程序将密码打印到发票上,可以进行解密,但解密后的结果与发票上的七项参数不符
B. 抄袭密码票在进行认证处理时,可以进行解密,解密后的结果与发票上的七项参数有可能相符,也可能不符
C. 发票上的密码是用自编的发票打印程序自制打印的
D. 抄袭密码票在进行认证时密文不能够解密
第9题
A、将自产摩托车作为福利发给职工 ,是增值税视同销售行为
B、在营改增后钢铁厂将自产钢材用于修建厂房不属于增值税视同销售行为
C、将购买的烟酒做福利发给职工不是增值税视同销售行为
D、将购买的月饼发给职工是增值税视同销售行为
第10题
B.销售额未超过 500 万元.或会计核算不健全的企业可以采用简易计税办法
C.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务的.可以使用简易计税办法
D.当采用简易计税方法时.建筑业增值税税率为 10%
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