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2011年1月1日,甲公司计划购入一幢办公楼用于出租,4月20日,甲公司与丙公司签订经营租赁合同,约定自购买日起,将该办公楼出租给乙企业,为期3年。5月25日,购入该办公楼,取得发票上注明的价款为1000万元,款项以银行存款支付。同时为购入该办公楼谈判费用为0.2万元,差旅费为0.3万元。
要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
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要求:
A. 要求:
B. 根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
第4题
第5题
A.《Hand》
B.《北方天使》
C.《捶打者》
第9题
计算甲公司购入该项无形资产入账价值。
第10题
(1)2011年1月1日,开始研发一项新型技术,当年共发生研发支出200万元,相关支出全部为原材料和人员薪酬(各占50%)。该研发项目在2011年全年均处于研究阶段。
(2)从2012年1月1日开始,该研发项目进入开发阶段。当日,A公司为该研发项目从银行借入一笔1000万元的借款,借款期限为2年,借款利率为5%,按年付息,到期一次还本。当日该借款开始陆续支出用于研发项目。
(3)该研发项目在2012年全年共发生原材料和人员薪酬支出共计1230万元(各占50%),全部符合资本化条件。
(4)2012年12月31日,该研发项目研发成功,达到预定用途,A公司已对该项新型技术申请了专利,共发生注册登记费、律师费等20万元。
2012年12月31日,A公司将该项专利技术出租给B公司,租期为4年,每年租金为240万元。
(5)A公司该项专利技术的法律保护期限为15年,预计该专利技术在法律保护期限届满时净残值为0。
在该项专利技术达到预定用途时,C公司向A公司承诺在2022年底以100万元的价格购买该项专利技术,从A公司管理层目前的持有计划来看,A公司准备在2022年将其出售给C公司。
(6)A公司对无形资产采用直线法对其摊销。税法上摊销方法、摊销年限、预计净残值等与会计上一致。
(7)其他资料:
①假定不考虑因借款闲置资金而取得的收益;
②按照税法规定,新产品研究开发费用中费用化部分可以按150%加计扣除,形成无形资产的部分在摊销时可以按照无形资产成本的150%摊销;
③A公司2011年、2012年度的利润总额均为1000万元。不考虑其他纳税调整事项;
④不考虑增值税因素。
要求:(1)编制2011年A公司该研发项目的相关会计分录,并简要说明该研发项目在2011年对A公司的所得税影响;
(2)编制2012年A公司该研发项目的相关会计分录,并简要说明该研发项目在2012年对A公司的所得税影响。
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