2011年某企业销售收入1400万元，其他业务收入200万元，营业外收入300万元，业务招待费最高扣除限额为（）。

某生产化工产品的公司，2011年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元;取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。 年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2011年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。 (其它相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。) 要求： (1)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(1)应调整的应纳税所得额并简要说明理由。 (2)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。 (9)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算该公司2011年应纳企业所得税额。

某生产化工产品的公司，2014年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元;取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。

当年发生的部分业务如下：

(1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。

年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2011年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。

(2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。

(3)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238.5万元，取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。

(4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。

(5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。

(6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%(金融企业同期同类贷款利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。

(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。

(8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。

(其它相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)

要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额并简要说明理由。

(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。

(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。

(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。

(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。

(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。

(7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。

(8)计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。

(9)计算该公司2011年应纳企业所得税额。

某企业2008年12月份实现主营业务收入260万元，其他业务收入40万元，营业外收入2万元，发生主营业务成本200万元，营业税金及附加5万元，其他业务支出28万元，管理费用12万元，销售费用3万元，财务费用4万元。该企业12月份实现的营业利润为（ ）万元。

A．50

B．48

C．57

D．52

(2012年A卷)某生产化工产品的公司，2011年全年主营业务收人2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元；取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。 当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2011年已将其中40万元利息收入计人其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2011年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元汁入其他业务收入。 (2)将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5％，利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。 (3)将100％持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238．5万元，取得现金对价26．5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44．7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7％(金融企业同期同类贷款利率为5％)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投入使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。(其它相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。)根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。 (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额并简要说明理由。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)计算业务(8)应调整的应纳税所得额和应纳税额。 (9)计算该公司2011年应纳企业所得税额。

2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.48.4

B.52.14

C.33.4

D.58.3

某生产化工产品的公司，2012年全年主营业务收入2500万元，其他业务收入1300万元，营业外收入240万元，主营业务成本600万元，其他业务成本460万元，营业外支出210万元，营业税金及附加240万元，销售费用120万元，管理费用130万元，财务费用105万元：取得投资收益282万元，其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。当年发生的部分业务如下： (1)签订一份委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2012年已将其中40万元利息收入计人其他业务收入。 年初签订一项转让商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2012年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其他业务收入。 (2)1月底将自发行者购进的一笔三年期国债售出，取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年，该笔国债的买入价为100万元，年利率5%，利息到期一次支付。该公司已将17万元计人投资收益。 (3)将100%持股的某子公司股权全部转让，取得股权对价238．5万元，取得现金对价26．5万元。该笔股权的历史成本为180万元，转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。 (4)撤回对某公司的股权投资取得85万元，其中含原投资成本50万元，另含相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分15万元。 (5)当年发生广告支出480万元，以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元，其中20万元未取得合法票据。当年实际发放职工工资300万元，其中含福利部门人员工资20万元；除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44．7万元，拨缴工会经费5万元，职工教育经费支出9万元。 (6)当年自境内关联企业借款1500万元，年利率7%(金融企业同期同类贷款年利率为5%)，支付利息105万元。关联企业在该公司的权益性投资金额为500万元。该公司不能证明此笔交易符合独立交易原则，也不能证明实际税负不高于关联企业。 (7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术，转让收入为1200万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 (8)该企业是当地污水排放大户，为治理排放，当年购置500万元的污水处理设备投人使用，同时为其他排污企业处理污水，当年取得收入30万元，相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备，为其他企业处理污水属于公共污水处理。(其它相关资料：该公司注册资本为800万元。除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续) 根据上述资料，要求计算： (1)业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)业务(6)应调整的应纳税所得额。 (7)业务(7)应调整的应纳税所得额。 (8)业务(8)对企业所得税应纳税所得额和应纳税额的影响金额。 (9)该企业2012年应纳的企业所得税。

根据材料回答9~10题：某民营企业2011年经营业务如下： (1)全年取得销售收入4000万元；营业外收入200万元。 (2)销售成本2500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中广告费620万元)；管理费用360万元(其中业务招待费30万元)；财务费用160万元。 (4)缴纳税金300万元(其中增值税270万元)。 (5)营业外支出150万元(其中公益性的捐赠l20万元，税收滞纳金3万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额600万元，发生职工福利费支出85万元，拨缴职工工会经费14万元，发生职工教育经费支出16万元。 在计算应纳税所得额时，业务招待费调增应税所得额为（ ）万元。 A．9 B．12 C．20 D．30

2008年度某企业销售收入8000万元，转让股权投资所得100万元，营业外收入200万元，该企业发生与生产经营有关的业务招待费60万元。2008年该企业可税前扣除的业务招待费为( )万元。

A.27

B.36

C.40

D.60

某工业企业为居民企业，假定2009年经营业务如下：

(1) 产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。

(2) 产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。

(3) 营业税金及附加28.6万元。

(4) 当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。

(5) 财务费用20万元。

(6) 权益性投资收益15万元(被投资方位于深圳，当年适用税率为20%)。

(7) 营业外收入10万元(其中处置固定资产净收益6万元)，营业外支出30万元(其中含公益性捐赠25万元)。

(8) 当年12月购进安全生产设备一台，投资额为30万元。

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算企业2009年管理费用纳税调整金额(包括加计扣除部分)；

某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。

A．1020

B．1891．40

C．1188．6

D．1248．6