题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
审计计划一般包括（）。（内部审计具体准则第1号――审计计划）
A.年度审计计划
B. 项目审计计划
C. 审计方案
D. 专项审计计划
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A.年度计划、项目计划和审计方案
B.年度计划、项目计划和小组计划
C.战略计划、年度计划和小组计划
D.战略计划、项目计划和小组计划
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第3题
审计报告意见段的内容包括()。
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A、注册会计师按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报
B、审计工作为注册会计师发表审计意见提供了合理的基础
C、会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
D、会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
第4题
由于审计的固有限制，注册会计师即使按照审计准则恰当地计划和实施审计工作，也不可能绝对保证发现财务报表中的所有重大错报。除了审计工作的选择性测试这一固有限制外，审计的固有限制还与以下( )方面有关。
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A．即使设计良好的内部控制，也不可能杜绝财务报表的错报
B．注册会计师获取的大多数审计证据是说服性而非结论性的
C．为形成审计意见而实施的审计工作涉及大量的主观判断
D．某些特殊性质的交易和事项可能影响审计证据的说服力
第5题
A注册会计师接受委托,审核W股份有限公司对2003年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。注册会计师根据审核计划,了解测试相关内部控制,并按约定于2004年1月20日出具如下审核报告。
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要求:
(1)请回答注册会计师在测试内部控制执行的有效性时,通常执行哪些程序?
(2)请指出内部控制审核报告中不恰当之处,并予以更正。(后附内部控制审核报告)
内部控制审核报告
W股份有限公司:
我们接受委托,审核了贵公司管理当局对2003年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定。我们的审核是根据《独立审计基本准则》和《独立审计具体准则第9号———内部控制与审计风险》进行的。在审核过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性,以及我们认为必要的其他审计程序。我们相信,我们的审核为发表意见提供了合理的基础。内部控制具有固有的限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。
此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策、程序遵循的程度。因此,我们的审核意见仅仅针对我们发现的内部控制缺陷,不应视为对内部控制发表鉴证意见。
我们认为,贵公司按照××标准于12月31日在所有重大方面保持了与会计报表相关的有效的内部控制。
××会计师事务所(公章) 中国注册会计师(签名盖章)
地址:
2004年1月20日
第6题
根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是（）。
A. 后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排
B. 每一个审计项目都必须执行后续审计
C. 审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度
D. 在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订
第7题
范围段的内容包括()。
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A、注册会计师按照独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报
B、审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映
C、审计工作为注册会计师发表审计意见提供了合理的基础
D、会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定
第8题
1. 在审计计划阶段，注册会计师王某正在考虑制订审计重要性水平，如果被审计单位属于劳动密集型企业时，审计人员可以选用的会计报表层次的重要性水平的判断基础是( )
(7.0 分)
- aA．资产总额
- bB．净资产
- cC．营业收入
- dD．职工人数
2. 审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与 ( )
(7.0 分)
- aA.审计目标
- bB．审计范围
- cC.会计报表
- dD.客观事实
3. 按照现行审计准则，当注册会计师在审计过程中发现了与内部控制制度有关的缺陷时，无论缺陷的性质强弱、程度高低，均应当（ ）
(7.0 分)
- aA．向管理当局报告
- bB．向相关人员提出
- cC．记录于工作底稿
- dD．向事务所汇报
4. 下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（ ）。
(7.0 分)
- aA．流动负债是否有所隐瞒
- bB．固定资产的预计使用年限是否适当
- cC．明细账合计数是否与总账相符
- dD．已贴现的票据是否在附注中单独列示
5. 我国审计正式命名的标志是（ ）审计院的建立。
(7.0 分)
- aA.秦朝
- bB.宋朝
- cC.汉朝
- dD.唐朝
6. 审计证据必须用来证明被审计事项，这体现了审计证据的 ( ) 特征
(7.0 分)
- aA.相关性
- bB．充分性
- cC．可靠性
- dD．有用性
7. L会计师事务所正在对湖南H工业总公司进行2004年度审计，现派项目经理关某与两名助理人员进入现场审计。关某所实施的以下各项程序中，（ ）属于交易的实质性测试。
(7.0 分)
- aA．检查内部控制生成的文件与记录
- bB．询问并观察未留下审计轨迹的内部控制运行情况
- cC．向债权人发出应付账款询证函
- dD．追查销售发票至销售明细账
8. 下列提法中，表述正确的是（ ）
(7.0 分)
- aA.政府审计是独立性最强的一种审计
- bB.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的
- cC.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
- dD.内部审计是注册会计师审计的基础
9. 郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ）
(7.0 分)
- aA．资产接触控制
- bB．职责划分控制
- cC．独立稽查控制
- dD．交易授权控制
10. 下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（ ）
(7.0 分)
- aA．审计范围
- bB．审计收费
- cC．审计计划
- dD．审计责任
二 判断题
1. 存货监盘只能对期末结存数量和状况予以确认，为了验证财务报表上存货余额的真实性，还必须对存货的计价进行审计。
(6.0 分)
- a错
- b对
2. 在计划审计工作时对重要性水平作出判断，注册会计师无须考虑被审计单位具体情况。
(6.0 分)
- a错
- b对
3. 实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
(6.0 分)
- a错
- b对
4. 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，因此注册会计师无须推断总体误差率。
(6.0 分)
- a错
- b对
5. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。
(6.0 分)
- a错
- b对
第10题
审计意见段应当说明的基本内容包括( )。
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A．注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制
B．财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制
C．会计方法的选用是否遵循了一贯性的原则
D．是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
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