个人客户出金时间为交易日()
A.上午900至下午15:00
B. 上午9:00至下午15:30
C. 上午9:30至下午15:00
D. 上午9:30至下午15:30
A.上午900至下午15:00
B. 上午9:00至下午15:30
C. 上午9:30至下午15:00
D. 上午9:30至下午15:30
第2题
B、500
C、400
D、100
第3题
B、500
C、600
D、400
第4题
(1) 甲公司于2005年12月1日与A企业签订购销合同,合同规定,甲公司将其生产的一批商品以500万元(不含增值税额)销售给A企业,同日甲公司收到了全部价款,并办理了商品发运手续。同时甲公司还与A企业签订了补充协议,补充协议规定,甲公司于2006年3月底以540万元的价格购回已出售的产品。甲公司该批产品的账面价值为420万元。税法规定在商品发运时应确认收入并计算交纳所得税。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下:
借:银行存款 585
贷:主营业务收入 500
应交税金——应交增值税 85
借:主营业务成本 420
贷:库存商品 420
(2) 甲公司2005年12月31日获悉,其在国外的某客户破产,所欠本公司的账款250万元估计无法收回,为此甲公司将上述应收账款250万元全部计提了坏账准备。根据税法规定,按应收账款余额的0.5%计提的坏账准备可在计算应纳税所得额前扣除。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下:
借:管理费用 250
贷;坏账准备 250
甲公司在2006年3月29日得知,该客户并未破产,并如数收到所欠的250万元货款。
(3) 2005年12月5日与丙公司发生经济诉讼事项,经咨询有关法律顾问,估计可能要支付300万元的赔偿款。该公司在编制2005年度财务报告时,将可能支付300万元的赔偿款计入利润表,并在资产负债表上作为负债处理。假设税法允许此项赔偿款在应纳税所得税额前扣除.
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下:
借:营业外支出 300
贷:预计负债 300
(4)2005年1月1日向丁企业投资,拥有丁企业25%的股份,丁企业的其余股份分别由A企业、B企业和C企业持有,其中A企业持有45%的股份,B企业和C企业分别持有15%的股份。该公司除每年从丁企业的利润分配中获得应享有的利润外,其他股东权利委托某资产管理公司全权代理。丁企业2005年度实现净利润400万元,甲公司按权益法核算该项股权投资,井确认当期投资收益100万元。丁企业适用的所得税税率为15%,按税法规定,投资收益在被投资单位宣告分派利润时计算缴纳所得税。
甲公司对于上述交易进行的会计处理如下:
借:长期股权投资——丁企业(损益调整) 100
贷:投资收益 100
2005年末,甲公司长期股权投资账户中,投资成本和损益调整明细科目的余额分别为1000万元和100万元,无股权投资差额和股权投资准备
(5) 2005年12月3日销售商品给某一客户,销售价格为900万元。后经了解,该客户的财务状况不佳,现金流量严重不足,预计很难偿还所购商品价款,在资产负债表日该客户的财务状况尚未改善,因此,该公司未确认该项销售收入。
[要求]对上述会计处理不正确的交易或事项做出调整的会计分录(假定注册会计师2006年 4月2日发现甲公司会计处理不正确,且达到重要性要求,由此要求甲公司做出调整。涉及对“利润分配——未分配利润”和“盈余公积”调整的,合并一笔分录进行调整)。
第5题
根据上述定义,下列情况中属于漏税行为的是( )。
A.杜某开了一家书店,税务部门规定对他的税款实行查账征收。当顾客不要求开发票时,他就不开发票;当有大笔交易并且客户要求开发票时,他就将发票客户联撕下来,客户联与存根联分别填写,客户联上按实际数字填写,而存根联上则填写较小的数字
B.某著名歌星在某城市举行了一场个人演唱会,票房收入高达40万元,根据演出协议,这位歌星拿到了票房收入的25%约10万元。第二天,该歌星又开赴另一城市演出去了
C.张大伯是一家小商店的店主,主要经营日用百货,税务管理部门核定他每月缴税款500元,他每个月都准时到税务局主动缴纳税款。但上个月由于家中出了事情,几乎没有营业,当然也就没有什么盈利,因此他就没有到税务局去交纳税款
D.黄某是个屠夫,他干这一行已经好多年了,最近猪肉紧缺,价格上涨很快,且物价局对猪肉做了最高限价。由于购买生猪的价格又很高,他们的利润很低。为此,黄某对税务征管员说,如果政府不取消限价,他们就不缴纳税款
第6题
A.杜×开了一家书店,税务部门规定对他的税款实行查账征收。当顾客不要求开发票时,他就不开发票;而当有大笔交易并且客户要求开发票时,他就将发票客户联撕下来,客户联与存根联分别填写,客户联上按实际数字填写,而存根联上则填写较小的数字
B.某著名歌星在某城市举行了一场个人演唱会,票房收入高达40万元,根据演出协议,这位歌星拿到了票房收入的25%约10万元。第二天,该歌星又开赴另一城市演出去了
C.张大伯是一家小商店的店主,主要经营日用百货,税务管理部门核定他每月缴税款500元,他每个月都准时到税务局主动缴纳税款,但上个月由于家中出了事情,几乎没有营业,当然也就没有什么赢利,因此他就没有到税务局去交纳税款
D.黄某是一个屠夫,他干这一行已经好多年了,最近猪肉紧缺,价格上涨很快,县物价局对猪肉作了最高限阶。由于购买生猪的价格又很高,他们的利润很低。为此,黄某对税务征管员说,如果政府不取消限价,他们就不缴纳税款
第7题
A.杜某开了一家书店,税务部门规定对他的税款实行查帐征收。当顾客不要求开发票时,他就不开发票;而当有大笔交易并且客户要求开发票时,他就将发票客户联撕下来,客户联与存根联分别填写,客户联上按实际数字填写,而存根联上则填写较小的数字
B.某著名歌星在某城市举行了一场个人演唱会,票房收入高达40万元,根据演出协议,这位歌星拿到了票房收入的25%约10万元。第二天,该歌星又开赴另一城市演出去了
C.张大伯是一家小商店的店主,主要经营日用百货,税务管理部门核定他每月缴税款500元,他每个月都准时到税务局主动缴纳税款,但上个月由于家中出了事情,几乎没有营业,当然也就没有什么赢利,因此他就没有到税务局去交纳税款
D.黄某是一个屠夫,他干这一行已经好多年了,最近猪肉紧缺,价格上涨很快,县物价局对猪肉作了最高限价。由于购买生猪的价格又很高,他们的利润很低。为此,黄兴对税务征管员说,如果政府不取消限价,他们就不缴纳税款
第8题
(1)20×9年7月1日,甲公司开始代理销售由乙公司最新研制的A商品。销售代理本协议约定,乙公司将A商品全部交由甲公司代理销售;甲公司采用收取手续费的方式为乙公司代理销售A商品,代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的5%计算;顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还。20×9年度,甲公司共计销售A商品600万元,至年末尚未发生退货。由于A商品首次投放市场,甲公司乙公司均无法估计其退化的可能性。
(2)20×9年10月8日,甲公司向丙公司销售一批商品,销售总额为6500万元。该批已售商品的成本为4800万元。根据与内公司签订的销售合同,丙公司从甲公司购买的商品自购买之日起6个月内可以无条件退货。根据以往的经验,甲公司估计该批商品的退货率为10%。
(3)20×8年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:输积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效,过期作废;甲公司采用先进出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。
20×8年度,甲公司销售各类商品共计70000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品,下同),授予客户奖励积分共计70000万分,客户使用奖励积分共计36000万分。20×8年末,甲公司估计20×8年度授予的奖励积分将有60%使用。
20×9年度,甲公司销售各类商品共计100000万元(不包括代理乙公司销售的A商品),授予突破口户奖励积分共计100000万分,客户使用奖励积分40000万分。20×9年末,甲公司估计20×9年度授予的奖励积分将有70%使用。
本题不考虑增值税以及其他因素。
要求:
(1)根据资料(1),判断甲公司20×9年度是否应当确认销售代理手续费收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售代理手续费收入,计算其收入金额。
(2)根据资料(2),判断甲公司20×9年度是否应当确认销售收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售收入,计算其收入金额。
(3)根据资料(3),计算甲公司20×8年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分灵。
(4)根据资料(3),计算甲公司20×9年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。
第9题
(1)20×9年7月1日,甲公司开始代理销售由乙公司最新研制的A商品。销售代理本协议约定,乙公司将A商品全部交由甲公司代理销售;甲公司采用收取手续费的方式为乙公司代理销售A商品,代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的5%计算;顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还。20×9年度,甲公司共计销售A商品600万元,至年末尚未发生退货。由于A商品首次投放市场,甲公司乙公司均无法估计其退化的可能性。
(2)20×9年10月8日,甲公司向丙公司销售一批商品,销售总额为6500万元。该批已售商品的成本为4800万元。根据与内公司签订的销售合同,丙公司从甲公司购买的商品自购买之日起6个月内可以无条件退货。根据以往的经验,甲公司估计该批商品的退货率为10%。
(3)20×8年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:输积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效,过期作废;甲公司采用先进出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。
20×8年度,甲公司销售各类商品共计70000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品,下同),授予客户奖励积分共计70000万分,客户使用奖励积分共计36000万分。20×8年末,甲公司估计20×8年度授予的奖励积分将有60%使用。
20×9年度,甲公司销售各类商品共计100000万元(不包括代理乙公司销售的A商品),授予突破口户奖励积分共计100000万分,客户使用奖励积分40000万分。20×9年末,甲公司估计20×9年度授予的奖励积分将有70%使用。
本题不考虑增值税以及其他因素。
要求:
(1)根据资料(1),判断甲公司20×9年度是否应当确认销售代理手续费收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售代理手续费收入,计算其收入金额。
(2)根据资料(2),判断甲公司20×9年度是否应当确认销售收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售收入,计算其收入金额。
(3)根据资料(3),计算甲公司20×8年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分灵。
(4)根据资料(3),计算甲公司20×9年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。
第10题
(1) 20×9年7月1日,甲公司开始代理销售由乙公司最新研制的A商品。销售代理本协议约定,乙公司将A商品全部交由甲公司代理销售;甲公司采用收取手续费的方式为乙公司代理销售A商品,代理手续费收入按照乙公司确认的A商品销售收入(不含销售退回商品)的5%计算;顾客从购买A商品之日起1年内可以无条件退还。20×9年度,甲公司共计销售A商品600万元,至年末尚未发生退货。由于A商品首次投放市场,甲公司乙公司均无法估计其退货的可能性。
(2) 20×9年10月8日,甲公司向丙公司销售一批商品,销售总额为6500万元。该批已售商品的成本为4800万元。根据与内公司签订的销售合同,丙公司从甲公司购买的商品自购买之日起6个月内可以无条件退货。根据以往的经验,甲公司估计该批商品的退货率为10%。
(3) 20×8年1月1日,甲公司董事会批准了管理层提出的客户忠诚度计划。该客户忠诚度计划为:输积分卡的客户在甲公司消费一定金额时,甲公司向其授予奖励积分,客户可以使用奖励积分(每一奖励积分的公允价值为0.01元)购买甲公司经营的任何一种商品;奖励积分自授予之日起3年内有效,过期作废;甲公司采用先进出法确定客户购买商品时使用的奖励积分。
20×8年度,甲公司销售各类商品共计70000万元(不包括客户使用奖励积分购买的商品,下同),授予客户奖励积分共计70000万分,客户使用奖励积分共计36000万分。20×8年末,甲公司估计20×8年度授予的奖励积分将有60%使用。
20×9年度,甲公司销售各类商品共计100000万元(不包括代理乙公司销售的A商品),授予客户奖励积分共计100000万分,客户使用奖励积分40000万分。20×9年末,甲公司估计20×9年度授予的奖励积分将有70%使用。
本题不考虑增值税以及其他因素。
要求:
判断甲公司20×9年度是否应当确认销售代理手续费收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售代理手续费收入,计算其收入金额。
判断甲公司20×9年度是否应当确认销售收入,并说明判断依据。如果甲公司应当确认销售收入,计算其收入金额。
计算甲公司20×8年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。
计算甲公司20×9年度授予奖励积分的公允价值、因销售商品应当确认的销售收入,以及因客户使用奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。
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