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以下适用税率为11%的有()
A.提供交通运输业服务
B. 提供邮政业服务
C. 提供基础电信服务
D. 提供增值电信服务
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A.提供交通运输业服务
B. 提供邮政业服务
C. 提供基础电信服务
D. 提供增值电信服务
第8题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2017年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为:税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2017年12月该企业发生如下经济业务:
(1)2日,购入一台需要安装的生产设备,设备买价为500万元,增值税税额为85万元,已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料一批,成本为20万元,市场价格为25万元,另外发生安装工人工资10万元。9日,该设备安装完成达到预定用途。
(2)10日,将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为2万元,市场售价为3万元(不含增值税)。
(3)31日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价格为600万元,增值税税额为102万元,预计使用寿命为4年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。
(4)31日,确认2017年的短期借款的利息费用。2017年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借款100万元,按月付息、实际利率为6%、为期1年的借款。
(5)32日,计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元,支付印花税6万元,确认短期借款利息费用30万元,取得银行存款利息收入6万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(答案中的金额单位用万元表示。)
1.根据资料(1),该企业下列各项会计处理中,正确的是()。
A.领用原材料时,应当将进项税额转出
B.领用原材料时,应该按照原材料成本计入在建工程
C.购买设备产生的增值税进项税额不应该计入在建工程成本
D.该设备的入账成本为530万元
正确答案:B,C,D
2.根据资料(2),该企业下列各项会计处理中,正确的是()。
A.主营业务成本增加200万元
B.应交税费增加51万元
C.管理费用增加351万元
D.确认应付职工薪酬251万元
正确答案:A,B,C
3.根据资料(3),该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是()。
A.计入管理费用40万元
B.计入管理费用20万元
C.计入销售费用40万元
D.计入销售费用20万元
正确答案:D
4.根据资料(4),12月31日该企业确认发行债券利息费用的会计处理正确的是()。
A.借:财务费用1
贷:短期借款——应计利息1
B.借:财务费用1
贷:应付利息1
C.借:财务费用0.5
贷:短期借款——应计利息0.5
D.借:财务费用0.5
贷:应付利息0.5
第10题
单位:元
科目 借方余额 贷方余额
应收账款 3800000
坏账准备 10650
存货 1500000
其中:甲商品 1000000
乙商品 500000
存货跌价准备 300000
其中:甲商品 200000
乙商品 100000
短期投资 158460
其中:A股票 13560
B股票 56000
C股票 78900
长期股权投资 3000000
主营业务收入 2560000
营业务成本 2100000
主营业务税全及附加 13500
营业费用 46000
管理费用 65600
财务费用 20000
营业外收入 5000
营业外支出 15600
东方公司2003年12月发生的经济业务及其有关资料如下:
(1) 向S公司购进丙商品一批,增值税专用发票上注明的价款为2000000元,增值税额为340000元。商品已经验收入库,款项尚未支付。
(2) 向T公司销售一批丙商品,开出增值税专用发票,发票上注明的价款为1000000元,增值税额为 170000元。商品已经发出,款项尚未收到。
(3) 月末结转已售出的丙商品的成本800000元。
(4) 公司采用成本与市价孰低法计提短期投资跌价准备。该公司短期投资的A、B、C股票系2003年购入。这些短期股票投资在12月31日的市价分别为: A股票22000元;B股票43000元;C股票75800元。
(5) 公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。鉴于2003年应收账款发生坏账的可能性有所增加,决定将应收账款坏账准备的计提比例由2002年的 3%提高为5%。
(6) 公司采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。12月31日,各项存货的预计可变现净值分别为:甲商品 900000元;乙商品400000元;丙商品1050000元
(7)公司长期股权投资系2003年7月以固定资产形式向M公司的投资,该项固定资产投出时的账面原价为4200000元。已提折旧为1200000元(不考虑相关税费),采用成本法核算 12月31日得知M公司由于帐务状况严重恶化,已于12月25日进入清算程序,东方公司预计该项投资的可收回金额为1200000元
(8) 12月份兵发生管理费用20000元(不包括提取的各项准备)。财务费用2500元。营业费用9000元,已登记入账 该月没有发生营业外收支事项。
2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为 ( )元
A.17660
B.158460
C.140800
D.17000
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